【文章內(nèi)容簡介】 機(jī)？或應(yīng)對現(xiàn)金危機(jī)的方法：161。 削減營業(yè)成本161。 用租用替代購買161。 避免不必要的現(xiàn)金支出161。 購買二手設(shè)備161。 雇傭兼職員工和自由職業(yè)者161。 建立內(nèi)部現(xiàn)金安全系統(tǒng)161。 改變采購運(yùn)輸條款161。 改變?yōu)榱慊A(yù)算161。 保持商業(yè)計劃的及時調(diào)整161。 利用現(xiàn)金盈余進(jìn)行投資3．1．4 營運(yùn)資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量關(guān)系：營運(yùn)資本與經(jīng)營性現(xiàn)金流量關(guān)系EBITDA是對公司經(jīng)營層考核的重要指標(biāo)。剔除了稅、投資、籌資項目、折舊和攤銷等經(jīng)營層一般不可控的項目。 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量=EBITDA營運(yùn)資本所需的增加此公式可以很好的回答很多老板的問題。公司利潤這么高？為什么現(xiàn)金沒有增加？掙來的錢到哪去了？從上述公式就可以看出要管好現(xiàn)金流有二個方面：一方面是老板們通過業(yè)務(wù)掙取利潤。另一方面要管理好營運(yùn)資本所需的增加，才可能將老板們的利潤變?yōu)閷崒嵲谠诘默F(xiàn)金。3．1．4 現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵因素：現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵因素：如圖所示現(xiàn)金流管理的有一個起點三個關(guān)鍵因素的管理組成。收入是營運(yùn)資本管理的起點：企業(yè)的一切經(jīng)營活動都是為了獲取收入，是管理好營運(yùn)資本和現(xiàn)金流的第一大因素。收入是現(xiàn)金流的源頭，企業(yè)現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵因素。企業(yè)收入的增長是企業(yè)現(xiàn)金流來源的一切?，F(xiàn)金流管理者控制風(fēng)險的前提下，盡一切可能努力為企業(yè)收入的增長提供相關(guān)的現(xiàn)金資源。企業(yè)收入的高速增長一般會帶來現(xiàn)金流入的高速增長，現(xiàn)金流管理者手上的可控現(xiàn)金流規(guī)模一樣會高速增長?，F(xiàn)金流管理的目標(biāo)應(yīng)該和企業(yè)的管理的目標(biāo)是一致的，保證企業(yè)的利潤增長。收入增長與現(xiàn)金流增長一般是正相關(guān)的。三個關(guān)鍵因素利潤、周轉(zhuǎn)、結(jié)構(gòu)是需要現(xiàn)金管理者在風(fēng)險與報酬之間進(jìn)行平衡的。一般企業(yè)的利潤、周轉(zhuǎn)與結(jié)構(gòu)的關(guān)系可以用下圖進(jìn)行解釋和計算。權(quán)益凈利率利潤是現(xiàn)金流的保證，只有企業(yè)產(chǎn)生了利潤才能讓企業(yè)長期產(chǎn)生正的現(xiàn)金流。利潤（EBITDA）：是企業(yè)管理層日常管理的核心目標(biāo)，一樣是營運(yùn)資本和現(xiàn)金流管理的重要因素。與周轉(zhuǎn)和結(jié)構(gòu)是并列的。但是現(xiàn)金管理者角度對于利潤的控制是相對較弱的，利潤是企業(yè)綜合實力的體現(xiàn)，包括產(chǎn)品與同類產(chǎn)品的競爭，企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈所處地位與同類企業(yè)的競爭，企業(yè)供應(yīng)鏈所處地位與同類企業(yè)的競爭等等因素組成。是企業(yè)競爭的綜合結(jié)果。周轉(zhuǎn)是企業(yè)現(xiàn)金流管理者可以控制的短期因素。比同行快的周轉(zhuǎn)可以為企業(yè)帶來好的高于同行的利潤和好的現(xiàn)金流。周轉(zhuǎn)是企業(yè)可以通過主觀努力提高企業(yè)的經(jīng)營效率來達(dá)到的。美國公司平均ＤＷＣ：：161。 平均ＤＳＯ： 平均ＤＳＯ：161。 平均ＤＩＯ： 平均ＤＩＯ：161。 平均ＤＰＯ： 平均ＤＰＯ：穩(wěn)健策略：將長期來源的資金用于長期占用將短期來源的資金用于短期占用保守策略：將長期來源的資金用于短、長期占用激進(jìn)策略：將短期來源的資金用于長期占用當(dāng)然一個起點三個因素是有可以相互沖突的。所以企業(yè)就要按實際情況對此進(jìn)行在收益與風(fēng)險之間尋找平衡點。： 以下圖所示：我們可以看到現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵人員和信息流程的基本流程?，F(xiàn)金流的管理都是通過以下人員進(jìn)行的，人和信息是現(xiàn)金流關(guān)鍵的基礎(chǔ)。下面我將列舉一些比較在實務(wù)中現(xiàn)金流管理的比較先進(jìn)的企業(yè)的現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位的具體實務(wù)，以幫助企業(yè)學(xué)習(xí)最佳的現(xiàn)金流管理。各公司的組織結(jié)構(gòu)不相同，但是現(xiàn)金管理人員的一般都要對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，后者對首席財務(wù)官負(fù)責(zé)。下圖是一個典型的組織結(jié)構(gòu)圖。首席財務(wù)官負(fù)責(zé)管理公司的財務(wù)狀況，量化任何資本預(yù)算或正在計劃的戰(zhàn)略投資決策的影響。首席財務(wù)官對董事長或CEO負(fù)責(zé) 。司庫或總賬對CFO負(fù)責(zé)。從各收集的信息匯總成現(xiàn)金預(yù)測表，企業(yè)現(xiàn)金管理的人員通過現(xiàn)都以現(xiàn)金預(yù)測表為信息的中心，匯總和實時的更新現(xiàn)金預(yù)測表，同時按批準(zhǔn)現(xiàn)金預(yù)測表進(jìn)行現(xiàn)金的收入。4．2．1現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位“出納”與“現(xiàn)金流”管理中主要工作 ：經(jīng)常在網(wǎng)上看到出納工作，不被剛畢業(yè)的學(xué)生所喜歡和輕視?，F(xiàn)實中一樣聽到從事出納工作的同事對工作不滿，希望改變自己的崗位。大部份人都認(rèn)為出納工作就是報報現(xiàn)金、跑跑銀行，沒什么前途，都是些簡單勞動。出納管理的是企業(yè)最關(guān)鍵的資產(chǎn)“現(xiàn)金流”。讓我們一起來看一下當(dāng)好一個出納應(yīng)該有什么業(yè)務(wù)能力。銀行業(yè)務(wù)是出納必須要了解，就要學(xué)會很多金融方面的東西了，如銀行一天有幾次交換，各種票據(jù)的有效期，銀行的貸款利率，各種企業(yè)可以用的理財產(chǎn)品工具等。這樣才可以結(jié)合企業(yè)實限定制出可以直接產(chǎn)生效益的方案。我自認(rèn)為對此還只是了解了一此皮毛。特別是外匯方面的相關(guān)銀行業(yè)務(wù)知識。當(dāng)然，企業(yè)有外匯業(yè)務(wù)的出納還需要了解外匯的核銷，外債的辦理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并因此要了解出口退稅知識等。以上只是泛泛的說，還是舉個例子吧，如企業(yè)賬上有一定固定的資金余額，一個優(yōu)秀的現(xiàn)金管理人員（我們?nèi)粘７Q出納）可以提出做協(xié)定存款，在不影響企業(yè)資金運(yùn)用的前提個可以提高一倍的存款利息收入。當(dāng)然在企業(yè)融資方面更加是有很多的方案可以提出，只要運(yùn)用得當(dāng)可以為企業(yè)獲取很大的收益。因為對于現(xiàn)金流的管理，出納是第一線人員，一般財務(wù)經(jīng)理們都是不可能第一時間取得相關(guān)的信息，只有通過出納的第一時間反饋的信息或提出的建議才可能更加好的管好企業(yè)的現(xiàn)金流。另外如網(wǎng)上銀行結(jié)算等企業(yè)可以提高效率的業(yè)務(wù)等，只有第一線的出納人員掌握比較及時的信息和有比較好的方案?！俺黾{”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力： 當(dāng)然，出納還要了解相關(guān)的應(yīng)收賬款的相關(guān)知識，應(yīng)付賬款的相關(guān)知識，現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識。了解企業(yè)的資金循環(huán)。了解企業(yè)的日常費(fèi)用開支?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上銀行等工具實時掌握企業(yè)的可用資金情況等。對于日常的報銷業(yè)務(wù)一樣是很有藝術(shù)的一項工作。要了解相關(guān)票據(jù)的知識，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關(guān)知識。企業(yè)的報銷的相關(guān)規(guī)定，如批準(zhǔn)流程，預(yù)算額度等。還有與報銷人員的溝通，如看到假發(fā)票不合格發(fā)票如何處理不會激化矛盾又可以很好的處理好等。對于報銷零錢的準(zhǔn)備等小細(xì)節(jié)如何處理好等。 現(xiàn)金流管理將會越來越重要。如何做好出納工作其實是很有藝術(shù)和前途的。因為現(xiàn)金流管理其實是你為將來成為CFO等重要職位必須的知識積累。精通現(xiàn)金流管理人員只會在以后的職場上越走越順。希望大家聽了我的培訓(xùn)后認(rèn)識的基礎(chǔ)工作的重要，處處都有學(xué)問，時時都有收獲。成功是要積累的。4． 2．2現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之二“應(yīng)收賬款會計”“應(yīng)收賬款會計”與“現(xiàn)金流”管理主要工作 ：客戶信用管理“應(yīng)收賬款會計”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力財稅方面知識和能力：掌握會計準(zhǔn)則和會計制度中所有與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅法中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握出口退稅中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握財務(wù)分析的日常在應(yīng)收賬款中的運(yùn)用。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識。業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識。法律方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識。貿(mào)易方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識。溝通能力相關(guān)知識和能力：應(yīng)收賬款與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。應(yīng)收賬款與外部客戶的溝通?！皯?yīng)收賬款會計”在“現(xiàn)金流”管理上的作用： “ 現(xiàn)金流”管理方面“應(yīng)收賬款會計”一樣有很大的作用和潛力。對于“應(yīng)收賬款會計”在“現(xiàn)金流”管理中的作用，我想大家都明白，這是平衡和增加“現(xiàn)金流”存量的第一位的因素?！皯?yīng)收賬款會計”可以在日?！艾F(xiàn)金流”管理中，提供企業(yè)銷售預(yù)測與實際的對比表，信用分析表等相關(guān)信息，并據(jù)此制作出相對精確的應(yīng)收賬款回款計劃，財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員可以據(jù)此作為依據(jù)，做出企業(yè)的“現(xiàn)金流”預(yù)測。并可以據(jù)此做出計劃與實際回款比例等指標(biāo)來作為對相關(guān)部門或人員的考核依據(jù)。以上只是一些基本的工作，當(dāng)然如果你可以結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)為企業(yè)的決策提供有用的信息，并實現(xiàn)價值時，這才是真正的“應(yīng)收賬款會計”。4．2．3現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之三“應(yīng)付賬款會計”“應(yīng)付賬款會計”與“現(xiàn)金流”管理主要工作 ：供應(yīng)商信用管理“應(yīng)付賬款會計”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力財稅方面知識和能力：掌握會計準(zhǔn)則和會計制度中所有與應(yīng)付賬款有關(guān)的知識。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅法中與應(yīng)付賬款有關(guān)的知識。掌握出口退稅中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握財務(wù)分析的日常在應(yīng)收賬款中的運(yùn)用。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識。業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識。法律方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識。貿(mào)易方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識。溝通能力相關(guān)知識和能力：應(yīng)付賬款與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。應(yīng)付賬款與外部客戶的溝通。4．2．4現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之四“成本會計”“成本會計”和“出納”、“應(yīng)收賬款會計”、“應(yīng)付賬款會計”都是會計工作的基礎(chǔ)崗位?！艾F(xiàn)金流”循環(huán)中從現(xiàn)金變存貨，再由存貨變?yōu)楝F(xiàn)金，一般企業(yè)特別是工業(yè)企業(yè)，存貨在資產(chǎn)負(fù)債表中所占的比重很高，可以說流動資產(chǎn)中大部分是存貨，都在至少三個月銷售額以上。就是說企業(yè)的現(xiàn)金流中承上啟下的就是“成本會計”。他要核算和控制的是從材料變?yōu)樵诋a(chǎn)品，最終成為產(chǎn)成品的所有財稅處理。“成本會計”可能是會計工作中最煩瑣的工作。因為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的種類繁多，要核算清楚是工作量巨大。要了解每一個BOM，有差錯要一顆顆料去查。每天就在做表，查差異。還要去了解企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)