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正文內(nèi)容

淺談我國零售業(yè)上市公司的現(xiàn)金流管理(編輯修改稿)

2024-10-15 23:15 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 是長久的、持續(xù)的價值創(chuàng)造。顯然,現(xiàn)代企業(yè)都追求可持續(xù)發(fā)展,那么,企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標應該是持續(xù)的價值 創(chuàng)造,持續(xù)創(chuàng)造價值是我們現(xiàn)金流管理所追求的理性目標 。 持續(xù)價值創(chuàng)造是企業(yè)現(xiàn)金流管理的總體目標,總體目標的實現(xiàn)要通過具體目標的實現(xiàn)而實現(xiàn)。 具體目標如 現(xiàn)金流的安全性、流動性、靈活性 、持續(xù)性、效率性、效益型 等目標。 四、零售業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及原因分析 (一)零售業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題 融資: 8 資金缺乏、資金鏈斷裂是我國零售業(yè)在與外資零售業(yè)競爭過程中遇到的關(guān)鍵問題。我國零售業(yè)的發(fā)展要打破現(xiàn)在的局面只有兩 個方法,第一融資,第二賣掉自己的企業(yè)。顯然,許多企業(yè)選擇融資的方式來增強自己的競爭力。 融資存在的問 題: 中國零售企業(yè)之所以面臨嚴重的資金風險是因為它們的資金來源在相當大的程度上是依賴自己的負債 , 尤其是短期負債 。 這種盈利模式給我國的零售業(yè)帶來了資金鏈斷裂風險。業(yè)務規(guī)模更小,資金更加缺乏,面臨的資金壓力更大 。 我國零售企業(yè)缺少固定資產(chǎn)等可用于抵押的資產(chǎn),很難有機會獲得銀行等金融機構(gòu)提供的貸款;權(quán)益資金的來源極為有限,很難獲得長期債務的支持。這使得我國零售企業(yè)資金成本相對較高,籌集速度減慢,不能盡快地形成生產(chǎn)能力。這是我國零售企業(yè)融資面臨的主要問題。由于這個問題的存在我國零 售企業(yè)習慣于依賴營運負債融資。 不僅如此 , 我國大多零售業(yè)持有的現(xiàn)金連銀行的貸款償還都不夠 , 即使它們有足夠償還大多數(shù)銀行借款的現(xiàn)金 , 但這也還遠不能覆蓋以供應商賬款和消費卡預收款為主的全部流動負債。 經(jīng)營活動現(xiàn)金: 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指的是除籌資和投資活動的所有企業(yè)交易所需的現(xiàn)金流量,主要是購買材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品、推銷商品、繳納稅收等所需的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是企業(yè)利用自身資源創(chuàng)造的現(xiàn)金收入,影響著企業(yè)的收益。 零售企業(yè) 的營運周期耗費了太多的現(xiàn)金流,嚴重阻礙了現(xiàn)金的流動 。企業(yè)在營運周期的實踐中,通常都會需要大量的可支配現(xiàn)金。投入大量的現(xiàn)金就表明了企業(yè)的生產(chǎn)和銷售規(guī)模還能擴大,這時企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模和盈利值都有提升的空間。同時,企業(yè)在經(jīng)營時又希望能有盡可能少的現(xiàn)金持有量和現(xiàn)金存量。很多公司都希望企業(yè)的現(xiàn)金持有量為零,保證現(xiàn)金收益性和流動性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 9 (二) 零售業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題原因分析 外部原因: 我國企業(yè)現(xiàn)金流管理起步比較晚,發(fā)展比較緩慢,現(xiàn)階段內(nèi),尚未形成完善的企業(yè)現(xiàn)金流管理和控制體系,并且現(xiàn)行的企業(yè)現(xiàn)金流管理已經(jīng)不能夠適應現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展的需求,在其無論是在經(jīng)營管理方面還是 在其現(xiàn)金管理實踐方面均存在著諸多的缺陷,具體表現(xiàn)在以下幾個方面: 首先是企業(yè)不能夠正確的認識現(xiàn)金流管理,現(xiàn)金流量表的編制為現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理工作又快又好的進行提供了理論指導與依據(jù),而我國現(xiàn)行的企業(yè)雖制定出了完善的現(xiàn)金流量表編制,但其沒有嚴格按照現(xiàn)金流量表進行有效的實施,忽視了現(xiàn)金流量表編制的重要性,尚未將其充分的應用到企業(yè)經(jīng)營管理全過程中 。 其次是缺乏健全的監(jiān)督管理機制,有效的監(jiān)督管理機制為實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理的高效有序開展提供了基礎保障,我國現(xiàn)代大多數(shù)企業(yè)缺乏切實有效的監(jiān)督管理機制, 并且有些企業(yè)雖建立 起切實有效的監(jiān)督管理機制,但并未得到高效的實施,往往使切實有效的監(jiān)督管理機制成為一紙空文 。 最后是現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理人員綜合素質(zhì)低下,其綜合素質(zhì)低下主要表現(xiàn)在兩點 : 一是現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理專業(yè)知識薄弱,其現(xiàn)金流管理人員專業(yè)知識落后,且不能夠及時、準確、以及完整的學習到國內(nèi)外先進的管理知識;二是思想覺悟低下,不能夠充分的認識到現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性 。 內(nèi)部原因:零售企業(yè)性質(zhì)和特點,零售業(yè)普遍存在經(jīng)營站點多,稅價管理協(xié)調(diào)難度大;經(jīng)營地域分散,財務管理控制難度大;經(jīng)營業(yè)務范圍廣,惠及核算難度大;商品變現(xiàn)能力強, 資金量少,資金安全問題難度大等特點。 五、 完善零售業(yè)現(xiàn)金流管理的對策 (一)建立企業(yè)的規(guī)模效益 零售企業(yè)的規(guī)模效益 , 來自于擴大經(jīng)營規(guī)模。進貨成本與進貨量成反比。進貨量越大 , 與生產(chǎn)廠家討價還價的能力越強 , 還可以按照市場需求訂
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