【正文】 國(guó)大多零售業(yè)持有的現(xiàn)金連銀行的貸款償還都不夠 ， 即使它們有足夠償還大多數(shù)銀行借款的現(xiàn)金 ， 但這也還遠(yuǎn)不能覆蓋以供應(yīng)商賬款和消費(fèi)卡預(yù)收款為主的全部流動(dòng)負(fù)債。顯然，許多企業(yè)選擇融資的方式來(lái)增強(qiáng)自己的競(jìng)爭(zhēng)力。重視現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)對(duì)支出的控制，和完善現(xiàn)金管理制度。指出現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題以動(dòng)態(tài)視覺(jué)和靜態(tài)視覺(jué)分別進(jìn)行分析，再建立完善的現(xiàn)金流管理制度。 本文對(duì)零售業(yè)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行剖析，支出現(xiàn)金流竄里存在的問(wèn)題。現(xiàn)金流管理的研究引起學(xué)術(shù)界的重視，現(xiàn)金流管理成為許多報(bào)刊和著作討論的熱點(diǎn)，但現(xiàn)金流研究的成果不豐富，盡管現(xiàn)金流量成為衡量企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況的重要標(biāo)準(zhǔn)，“現(xiàn)金是驅(qū)動(dòng)企業(yè)前進(jìn)的基本動(dòng)力一缺乏現(xiàn)金的企業(yè)必定 失敗”逐漸成為理論和實(shí)務(wù)界的共識(shí)，但是關(guān)于現(xiàn)金流的管理問(wèn)題并沒(méi)有得到 理論界和企業(yè)界的足夠重視。企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，因?yàn)楝F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就如同人體中的血脈，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長(zhǎng)，而企業(yè)一旦沒(méi)有充足的現(xiàn)金 ,則可能陷入窘境，企業(yè)可能無(wú)法實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，情況嚴(yán)重的話 ,還可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不能支付到期債務(wù)而被迫清算。由此可見(jiàn)，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)興亡至關(guān)重要。 從理論研究方面看，關(guān)于現(xiàn)金流管理的研究成果很少。如我國(guó)零售業(yè)的現(xiàn)狀如何？零售業(yè)現(xiàn)金流管理存在什么問(wèn)題？如何才能有效的對(duì)現(xiàn)金流管理是企業(yè)產(chǎn)生更大的效益？提出了相應(yīng)的對(duì)策。 熊佩文論述了現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，順暢的是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要保障和有力支持，因此，確立現(xiàn)金流管理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心地位將有效避免以利潤(rùn)為核心的管理給企業(yè)所帶來(lái)的不利影響。 余良元對(duì)零售業(yè)的籌資問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，加強(qiáng)預(yù)算管理并控制現(xiàn)金流。 融資存在的問(wèn) 題： 中國(guó)零售企業(yè)之所以面臨嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)樗鼈兊馁Y金來(lái)源在相當(dāng)大的程度上是依賴(lài)自己的負(fù)債 ， 尤其是短期負(fù)債 。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量指的是除籌資和投資活動(dòng)的所有企業(yè)交易所需的現(xiàn)金流量，主要是購(gòu)買(mǎi)材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、銷(xiāo)售產(chǎn)品、推銷(xiāo)商品、繳納稅收等所需的現(xiàn)金流量。 其次是缺乏健全的監(jiān)督管理機(jī)制，有效的監(jiān)督管理機(jī)制為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理的高效有序開(kāi)展提供了基礎(chǔ)保障，我國(guó)現(xiàn)代大多數(shù)企業(yè)缺乏切實(shí)有效的監(jiān)督管理機(jī)制， 并且有些企業(yè)雖建立 起切實(shí)有效的監(jiān)督管理機(jī)制，但并未得到高效的實(shí)施，往往使切實(shí)有效的監(jiān)督管理機(jī)制成為一紙空文 。實(shí)行連鎖經(jīng)營(yíng)是擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的重要手段 ， 統(tǒng)一進(jìn)貨統(tǒng)一廣告宣傳、制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)策略 ， 有利于降低進(jìn)貨成本、降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、提 高 10 各分店經(jīng)營(yíng)水平 ； 同時(shí)標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營(yíng)有助于改善服務(wù) ， 擴(kuò)大銷(xiāo)售 。 無(wú)論哪種循環(huán) , 當(dāng)產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生現(xiàn)金流人時(shí) , 都要重新在新一輪循環(huán)中參與不同性質(zhì)的非現(xiàn)金轉(zhuǎn)化 , 因此企業(yè)現(xiàn)金流往往是不平衡的。授權(quán)明確，將授權(quán)簽發(fā)支票和進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬的人員限制在幾個(gè)人以內(nèi)，防止和杜絕責(zé)任不明造成的推諉扯皮。 （二）系統(tǒng)化原則 基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流不是游離于工作流、實(shí)物流和信息流之外的單獨(dú)鏈條，應(yīng)與它們相互作用、相互滲透，共同構(gòu)成企業(yè)及企業(yè)價(jià)值鏈聯(lián)盟的生存框架。 事實(shí)上 , 現(xiàn)金流與流水一樣 , 不能干 , 也不能溢 , 要追求一個(gè)平衡 , 現(xiàn)金流管理得好 , 就要有真正切實(shí)可行的辦法。在企業(yè)外部 , 必須準(zhǔn)確編制預(yù)算 , 這個(gè)預(yù)算要保證企業(yè)的現(xiàn)金流暢通 , 同時(shí) , 企業(yè)要銀行密切聯(lián)系 . 充分發(fā)揮銀行的作用 , 確?，F(xiàn)金流的暢通。因此基于價(jià)值鏈的現(xiàn)金流 管理應(yīng)從整個(gè)價(jià)值鏈的構(gòu)成出發(fā)，兼顧企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié) 。職責(zé)劃分明確，內(nèi)部現(xiàn)金管理的相關(guān)職務(wù)分離，不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)授權(quán)、記錄和管理現(xiàn)金支出，設(shè)置互相牽制和監(jiān)督的崗位。 而節(jié)約資金即可以在盈利目標(biāo)不變的情況下 ， 通過(guò)加快現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度來(lái)減少資金占有量 ； 也可以在現(xiàn)金流不變的情況下 ， 通過(guò)加快周轉(zhuǎn)速度來(lái)增加企業(yè)的盈利目標(biāo) 。 通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率 、 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)揭示企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的情況 。 內(nèi)部原因：零售企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)，零售業(yè)普遍存在經(jīng)營(yíng)站點(diǎn)多，稅價(jià)管理協(xié)調(diào)難度大；經(jīng)營(yíng)地域分散，財(cái)務(wù)管理控制難度大；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍廣，惠及核算