【文章內(nèi)容簡介】 設(shè)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部的具體職責(zé)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，根據(jù)公司經(jīng)營管理實(shí)際，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)履行以下職責(zé)，具有以下職權(quán)：（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)①領(lǐng)導(dǎo)編制和貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；②組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門、單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；③組織制定本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；④建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織召集或不定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；14 / 282⑤參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會(huì)議，參與重大經(jīng)營決策；⑥財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、聘任、調(diào)整，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；⑦參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究審查；⑧組織內(nèi)審人員對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；⑨向本公司總經(jīng)理、董事長、董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料；⑩完成總經(jīng)理交辦的其他工作。（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)限①對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時(shí)，提請(qǐng)公司總經(jīng)理、董事長處理。②有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。③主管審批財(cái)務(wù)收支工作。公司財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。④預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽。⑤會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。 財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部是行使公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、核算、分析職能的部門，為公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)保障。（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守國家政策、法令，保證股東利益不受侵犯；（2）負(fù)責(zé)公司的資金調(diào)配、財(cái)務(wù)收支、成本核算、公司經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并如實(shí)反映其成效；（3）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理，15 / 282做到情況清楚、手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、處理及時(shí)；（4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷、歸檔工作，并督促檢查有關(guān)部門對(duì)材料、產(chǎn)品正確計(jì)價(jià)和銷售；（5）聯(lián)審會(huì)簽公司的重要經(jīng)濟(jì)合同，并監(jiān)督其執(zhí)行情況；（6）負(fù)責(zé)公司年、季、月財(cái)務(wù)預(yù)、決算編制工作，參與并協(xié)助有關(guān)部門編制公司經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等項(xiàng)工作；（7）以各期財(cái)務(wù)預(yù)算、決算為依據(jù)，以年、季、月為期限，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，提出重點(diǎn)分析內(nèi)容，制定財(cái)務(wù)分析制式化模式；（8）編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和合并的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；（9）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)信息披露的基礎(chǔ)工作，全程參與公司資產(chǎn)重組、資產(chǎn)置換所進(jìn)行的審計(jì)評(píng)估及定期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作；（10）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃、稅務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確匯算清繳各項(xiàng)稅款；（11）負(fù)責(zé)公司短期借款的償還、倒貸以及住房公積金的交納及管理、職工工資的核算及發(fā)放等工作；（12）負(fù)責(zé)上市公司監(jiān)管部門、銀行、稅務(wù)、財(cái)政等外部機(jī)構(gòu)巡檢和檢查的業(yè)務(wù)接待工作； （13）負(fù)責(zé)外部審計(jì)工作；協(xié)同財(cái)務(wù)部對(duì)分、子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；（14）考核、監(jiān)管和指導(dǎo)各成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)； （15）完成公司交辦的其他工作任務(wù)。 會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)核算管理 公司（包括各分子公司）執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《公司財(cái)務(wù)制度》以及財(cái)政部頒發(fā)的上市公司應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行的各項(xiàng)會(huì)計(jì)法規(guī)、規(guī)范。 本章規(guī)定亦適用于各分子公司。 會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等各類準(zhǔn)備的依據(jù)、核算方法、計(jì)提及轉(zhuǎn)回額度，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)公司董16 / 282事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。計(jì)提方法為：（1）壞賬準(zhǔn)備期末按客觀證據(jù)和職業(yè)判斷，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）存貨期末按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（3）持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額，計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備。（4）可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額，計(jì)提可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（5）長期投資期末按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。長期投資減值準(zhǔn)備按個(gè)別投資項(xiàng)目計(jì)提。（6）固定資產(chǎn)期末按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（7）在建工程期末對(duì)其進(jìn)行全面檢查，如有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值，計(jì)提減值準(zhǔn)備。（8）無形資產(chǎn)期末按賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（1）核算管理公司財(cái)務(wù)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等，并編制成冊(cè)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。已經(jīng)確定的有關(guān)固定資產(chǎn)目錄、分類方法、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，仍然應(yīng)當(dāng)按照上述程序批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。（2）核算政策公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，固定資產(chǎn)折舊采用直線法單個(gè)計(jì)提，殘值按原值的 5%計(jì)提。、固定資產(chǎn)應(yīng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)果與帳面記錄不符，應(yīng)于期末前查明原因，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，于期末結(jié)帳前處理完畢。17 / 282（1）為切實(shí)加強(qiáng)貨幣資金的管理工作，建立健全內(nèi)部貨幣資金管理責(zé)任制。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本辦法。（2）本辦法所稱貨幣資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。，其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金的使用范圍有：（1）支付職工工資、各種津貼、資金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬(包括：稿酬、講課酬金)；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為 1000元)；（7）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。：（1）職工交回的差旅費(fèi)、備用金；（2）向不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的集體單位或個(gè)人銷售產(chǎn)品、商品、材料和其他物資的收入以及零星的收入；（3）收取不足起點(diǎn)的會(huì)議費(fèi)；（4）零星的罰款收入等。（1）公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（2）公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不18 / 282得從本公司的現(xiàn)金收入中支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)定期向銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。（3）出差人員借用的差旅費(fèi)及市內(nèi)不足支票起點(diǎn)的零星開支借款，應(yīng)由經(jīng)辦人在返回單位七日內(nèi)和借用起七日內(nèi)向財(cái)務(wù)部結(jié)賬，沒有特殊情況逾期不歸還者扣經(jīng)辦人工資、獎(jiǎng)金。（4）公司到開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫明用途，經(jīng)開戶銀行審核后，方能提取現(xiàn)金。（5）公司如派人到外地采購，應(yīng)通過銀行匯款，不得讓采購人員攜帶現(xiàn)金到外地采購。（6）因采購地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況,須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（7）為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，滿足公司日常零星開支的需要，公司可以根據(jù)規(guī)定，經(jīng)常保留一定數(shù)量的現(xiàn)金。現(xiàn)金的庫存限額，可由公司提出計(jì)劃，經(jīng)開戶銀行審查核定。庫存現(xiàn)金的限額，一般不超過 24天的日常開支。（8）對(duì)于庫存現(xiàn)金的收支和保管，應(yīng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。（9）現(xiàn)金收付的各種原始憑證必須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員或指定專人嚴(yán)格審查并編制收、付款憑證。出納人員只有根據(jù)經(jīng)過審核的收、付款憑證，才能辦理收款和付款業(yè)務(wù)。（10）出納人員在收付現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)已經(jīng)收到或已經(jīng)支付，并在收、付款憑證上簽章，作為記賬的依據(jù)。（11）必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按記賬憑證序時(shí)逐筆登記。每日終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入。結(jié)出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，做到日清月結(jié)，賬賬相符。（12）出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”頂替現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支出現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)將私人物品存入公司保險(xiǎn)柜。（13）有價(jià)證券是公司資產(chǎn)的一部分，到期兌換或轉(zhuǎn)讓時(shí)是可以變現(xiàn)的。應(yīng)同現(xiàn)19 / 282金一樣保管，不得丟失。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立“有價(jià)證券登記簿”。（14）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金出納保管工作的監(jiān)督，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的管理情況，應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期（至少一月一次）、不定期盤查。在盤點(diǎn)前出納人員應(yīng)將截止時(shí)為止經(jīng)過審核的現(xiàn)金收付款憑證全部登記入賬，結(jié)出余額，并將保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券整理就緒，以備查對(duì)。清點(diǎn)現(xiàn)金、有價(jià)證券時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)，清點(diǎn)以后應(yīng)將實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)核對(duì)，并編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”、“ 有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。如果發(fā)現(xiàn)不符或有其他不法行為，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理?！皫齑娆F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”詳見附表。（15）不得私設(shè)小金庫。 （1）銀行存款賬戶管理?、匍_戶管理。公司必須依據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的申請(qǐng)開戶文件，向所在地銀行申請(qǐng)辦理開戶手續(xù)。②公司開設(shè)和注銷銀行帳戶須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。③銀行賬戶只供本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓其它單位或個(gè)人使用。④各種存、取款項(xiàng)憑證，必須如實(shí)填寫款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用銀行賬戶搞非法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。⑤必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支款憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支付憑證。⑥財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)、正確地登記銀行存款日記賬，按時(shí)報(bào)送存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)賬目，保證賬賬相符。⑦認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家金融政策法令，遵守銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理制度，自覺接受銀行的檢查監(jiān)督。（2）銀行存款授權(quán)與批準(zhǔn)銀行存款收付業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、審查、記賬（日記賬和總賬的登記相分離）、票據(jù)保管、印章保管人員相互分離。（3）銀行存款記錄與審核。出納人員復(fù)核了銀行存款收付業(yè)務(wù)的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)辦理銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)，并對(duì)結(jié)算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示該憑證的款項(xiàng)已實(shí)際收20 / 282入或付出。會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)主管審核無誤的銀行存款收付原始憑證編制銀行存款收款憑證、付款憑證。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經(jīng)會(huì)計(jì)主管或授權(quán)稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實(shí)性逐一審核并簽字蓋章后，才可據(jù)以登記入賬?！?（4）銀行存款文件管理為了保證已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)安全完整，對(duì)收、付款憑證采取分類連續(xù)編號(hào)；票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管；票據(jù)和結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門主管人員或公司主管人員審核，并要求經(jīng)辦人簽字?！?（5）銀行存款核對(duì)出納人員按期收取銀行對(duì)賬單，定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)大額未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并上報(bào)財(cái)務(wù)部部長和財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查，同時(shí)定期進(jìn)行賬賬核對(duì)，以保證銀行存款安全。（1）接收承兌匯票的管理承兌匯票由出納收取，并開具簽收單,交交票人。同時(shí)按票據(jù)收取順序，在登記簿上登記，登記的內(nèi)容包括收票的時(shí)間、票號(hào)、出票單位、銀行、收款單位、付款單位、交票人、到期時(shí)間、出票時(shí)間、金額并登記記賬憑證號(hào)等。（2）記賬、領(lǐng)取承兌匯票的管理①出納接收票據(jù)后，按票據(jù)金額設(shè)置明細(xì)賬頁，逐筆登記入賬，并將票據(jù)逐筆復(fù)印，按金額分類將票據(jù)原件存放保險(xiǎn)柜。②出納記賬內(nèi)容包括：收、支時(shí)間、票據(jù)金額、票號(hào)、摘要內(nèi)容注明此票據(jù)支付單位名稱，由領(lǐng)票人在該筆支出欄簽字并注明支出記賬憑證號(hào)。③票據(jù)復(fù)印件按庫存票據(jù)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)、換票票據(jù)、銀行領(lǐng)取票據(jù)以及已到期承兌票據(jù)分類存放，會(huì)計(jì)做賬時(shí)，另行復(fù)印。④會(huì)計(jì)根據(jù)出納記賬簿上反映各金額票據(jù)的類別和業(yè)務(wù)需要填寫用票申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后到出納處領(lǐng)取票據(jù)，并辦理登記手續(xù)。（3）盤存管理為及時(shí)了解票據(jù)庫存情況，出納、會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)每周核對(duì)一次庫存票據(jù)，登記清查表格，每人各留一份，一份報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案，表格內(nèi)容包括實(shí)際庫存票據(jù)金21 / 282額、應(yīng)收票據(jù)賬面金額（包括收入與支出金額）、轉(zhuǎn)讓票據(jù)未作賬務(wù)處理金額、銀行領(lǐng)取金額、到期承兌金額等。對(duì) 資 金 的 審 批 堅(jiān) 持 財(cái) 務(wù) 一 支 筆 原 則 ， 所 有 資 金 支 付 均 由 總 經(jīng) 理 審 批 后 ， 財(cái) 務(wù)方 可 辦 理 。（1）動(dòng)態(tài)管理：為及時(shí)了解資金流向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制每日資金動(dòng)態(tài)表，每