【正文】 資者、經(jīng)營者個(gè)人與公司利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)投資者、經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)回避。、投資、擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重2 / 282大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。投資者應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，可以通過公司章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者。，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。其中，特定債權(quán)是指公司依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽3 / 282訂書面合同。 。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等。 ，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。 ，對存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因及時(shí)處理 。 ，公允價(jià)值變動計(jì)入股東權(quán)益。，按交易日所涉及資產(chǎn)、發(fā)行的權(quán)益工具及產(chǎn)生或承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值，加上直接與收購有關(guān)的成本所計(jì)算的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。若公司持有某實(shí)體股權(quán)份額介于 20%至 50%之間，而且對該實(shí)體不存在實(shí)質(zhì)控制，或者雖然公司持有某實(shí)體股權(quán)份額低于 20%，但對該實(shí)體存在重大影響，則該實(shí)體將作為公司的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)。、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。公司根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。 ，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)的原帳面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價(jià)值。 ，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 ，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出等計(jì)價(jià)。 ，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 ，： 年折舊率 ＝（１－預(yù)計(jì)凈殘值率）/折舊年限100％ 月折舊率 ＝ 年折舊率247。 ，根據(jù)本制度第三十條規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式，按月計(jì)提。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入公司營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。 固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。 8 / 282盤盈的固定資產(chǎn)，按前期差錯(cuò)更正處理。 ，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 ，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 ，應(yīng)將所得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的帳面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。，或者某些負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額以及未作為資產(chǎn)確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。，確定適合本公司的成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。，是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、10 / 282印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失）。 （4）稅金是指公司按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。11 / 282，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：；。，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）的余額，為可供分配的利潤?？晒┩顿Y者分配的利潤，按下列順序分配：?？晒┩顿Y者分配的利潤，經(jīng)過上述分配后，為未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。當(dāng)年無利潤時(shí)，不得分配股利。公司財(cái)務(wù)報(bào)表按月、按季、按半年、按年編報(bào)。 5形成的文件和記錄無6附則本制度由財(cái)務(wù)部起草、修訂并負(fù)責(zé)解釋。4 管理辦法 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé) 公司總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置公司總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管，對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。制止或者糾正無效時(shí)，提請公司總經(jīng)理、董事長處理。④預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署。 財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部是行使公司對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、核算、分析職能的部門，為公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供會計(jì)信息和財(cái)務(wù)保障。 會計(jì)核算管理規(guī)定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（3）持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額，計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備。（6）固定資產(chǎn)期末按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低法計(jì)價(jià)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已經(jīng)確定的有關(guān)固定資產(chǎn)目錄、分類方法、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，仍然應(yīng)當(dāng)按照上述程序批準(zhǔn)，并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。17 / 282（1）為切實(shí)加強(qiáng)貨幣資金的管理工作，建立健全內(nèi)部貨幣資金管理責(zé)任制。，其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（3）出差人員借用的差旅費(fèi)及市內(nèi)不足支票起點(diǎn)的零星開支借款，應(yīng)由經(jīng)辦人在返回單位七日內(nèi)和借用起七日內(nèi)向財(cái)務(wù)部結(jié)賬，沒有特殊情況逾期不歸還者扣經(jīng)辦人工資、獎(jiǎng)金。（7）為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，滿足公司日常零星開支的需要，公司可以根據(jù)規(guī)定，經(jīng)常保留一定數(shù)量的現(xiàn)金。（9）現(xiàn)金收付的各種原始憑證必須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)會計(jì)主管人員或指定專人嚴(yán)格審查并編制收、付款憑證。每日終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入。應(yīng)同現(xiàn)19 / 282金一樣保管，不得丟失。清點(diǎn)現(xiàn)金、有價(jià)證券時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)在場，清點(diǎn)以后應(yīng)將實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)核對，并編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”、“ 有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。 （1）銀行存款賬戶管理?、匍_戶管理。④各種存、取款項(xiàng)憑證，必須如實(shí)填寫款項(xiàng)來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用銀行賬戶搞非法經(jīng)濟(jì)活動。（2）銀行存款授權(quán)與批準(zhǔn)銀行存款收付業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、審查、記賬（日記賬和總賬的登記相分離）、票據(jù)保管、印章保管人員相互分離。原始憑證、收款憑證、付款憑證須經(jīng)會計(jì)主管或授權(quán)稽核人員就其內(nèi)容合法性、合理性、真實(shí)性逐一審核并簽字蓋章后，才可據(jù)以登記入賬。（1）接收承兌匯票的管理承兌匯票由出納收取，并開具簽收單,交交票人。③票據(jù)復(fù)印件按庫存票據(jù)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)、換票票據(jù)、銀行領(lǐng)取票據(jù)以及已到期承兌票據(jù)分類存放，會計(jì)做賬時(shí)，另行復(fù)印。（1）動態(tài)管理：為及時(shí)了解資金流向，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制每日資金動態(tài)表，每月編制資金收支平衡表，分析各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資金占用狀況。為了加強(qiáng)對公司資金籌集的內(nèi)部控制，合理籌集公司所需資金，依據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》等國家有關(guān)法律規(guī)章制度和本公司章程，制定本辦法?；I資方式如下：（1）權(quán)益資金籌集方式：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益等；（2）債務(wù)資金籌集方式：銀行貸款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券等。④債務(wù)比例結(jié)構(gòu)合理。負(fù)債融資決策權(quán)歸屬董事會。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制包括籌資額、籌資方式、結(jié)構(gòu)等內(nèi)容及《可行性研究報(bào)告》等。董事會制定的發(fā)行公司股票以及公司債券的方案必須交由股東大會進(jìn)行審批。⑤資金籌集過程結(jié)束，發(fā)行公司股票和債券的完成情況應(yīng)由董事會及時(shí)向股東大23 / 282會提出書面報(bào)告，并按證監(jiān)會的相關(guān)要求履行信息披露責(zé)任。③ 專班人員要仔細(xì)研究股票發(fā)行的各項(xiàng)文件，熟悉股票發(fā)行的各項(xiàng)條件與要求，在與中介機(jī)構(gòu)充分溝通的基礎(chǔ)上，制作出合適的上報(bào)材料。對存在的偏差，要及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，以便采取應(yīng)對措施。③ 應(yīng)密切關(guān)注市場利率變動，及時(shí)分析利率變動對債券發(fā)行和收回所產(chǎn)生的影響。②財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對貸款與債券的會計(jì)核算。24 / 282⑥對不能按期還本付息的，應(yīng)積極考慮應(yīng)變措施，例如：與銀行協(xié)商展期等，以避免損失。 股利的分配是維護(hù)公司形象，增強(qiáng)股東信心，提高股票市價(jià)的重要措施；而留存收益是資金主要來源方式之一?；I資業(yè)務(wù)主要涉及籌資業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、記賬人員等，其職責(zé)權(quán)限要明確，授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行等程序要明確，做到相互分離、相互制約。例如：股本、應(yīng)付債券、長期借款、短期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用，合理設(shè)置登記明細(xì)賬，使其清晰地反映有關(guān)各方的權(quán)利、責(zé)任與義務(wù)，嚴(yán)格按《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，處理股利、利息的支出及資本化利息，正確計(jì)算清算損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)是指公司持有意圖不明確，公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的金融資產(chǎn)。在控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過證券市場的運(yùn)作，提高投資回報(bào)率。、對外投資的審批權(quán)限，1 億元（含）以下的，經(jīng)董事會審批；，1 億元以上的，須經(jīng)股東大會審批。 50%。 持有至到期投資管理 組織有關(guān)部門人員對發(fā)行債券公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況等進(jìn)行了解和調(diào)研，然后再進(jìn)行分析審議和評價(jià)，形成調(diào)研報(bào)告，上報(bào)分管副總經(jīng)理，再由分管副總經(jīng)理提交董事會審議； 由董事會做出決定，決定權(quán)歸董事會。（2）公司對內(nèi)投資項(xiàng)目實(shí)行目標(biāo)管理，投資項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)納入目標(biāo)考核體系。28 / 282（2）驗(yàn)收以批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）、實(shí)施方案（施工設(shè)計(jì)）、工程施工圖和竣工決算為依據(jù)。承辦單位應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目中止報(bào)告，按審批程序批準(zhǔn)后，予以中止、清算。例如：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、財(cái)務(wù)費(fèi)用、公允價(jià)值變動損益、投資收益、長期投資減值準(zhǔn)備。 堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理原則，各部門、人員費(fèi)用預(yù)算超支的，財(cái)務(wù)部停止為其辦理該超預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷。工資發(fā)放日 3 日前，由人力資源部制表人填制工資表并簽字，經(jīng)人力資源部部長、主管副總經(jīng)理審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理工資支付。（2）修理費(fèi)①辦公設(shè)備日常修理。②房屋修繕。經(jīng)辦人須持發(fā)票（發(fā)票背面須有經(jīng)辦人、公司辦負(fù)責(zé)人簽字）及公司車輛維修維護(hù)詢價(jià)表、公司車輛維修維護(hù)申請（登記）表、欠據(jù)（司機(jī)寫的欠據(jù)）和公司修車費(fèi)用明細(xì)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可辦理結(jié)算。企業(yè)事務(wù)部經(jīng)辦人員持發(fā)票（發(fā)票背面須有經(jīng)辦人、企業(yè)事務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理付款或報(bào)銷。已享受會議伙食補(bǔ)助的，不得再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)；外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過 3 個(gè)月的，不享受伙食補(bǔ)助。（7）會議費(fèi)。在職學(xué)習(xí)期間的各類雜費(fèi)、書報(bào)費(fèi)由參加學(xué)習(xí)的本人自行負(fù)擔(dān)。按合同約定，由經(jīng)辦人持發(fā)票（發(fā)票背面須有經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字）、合同，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理付款或報(bào)銷。員工出差在外地宴請，也需要履行招待費(fèi)審批手續(xù)。由經(jīng)辦人持保險(xiǎn)單和已簽字的發(fā)票，送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，辦理款項(xiàng)支付或報(bào)銷。公司報(bào)刊定購由企業(yè)事務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人持報(bào)刊定購審批單、報(bào)刊定購明細(xì)表、發(fā)票（發(fā)票背面須有經(jīng)辦人、企業(yè)事務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字），經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理付款或報(bào)銷。（2）招標(biāo)采購。財(cái)務(wù)部會計(jì)按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行復(fù)核，編制存貨出庫匯總表（需有會計(jì)人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字），經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。 工程款（1）預(yù)付工程款。（3）結(jié)算工程款。（2）其他收入。 辦理異地銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫“匯款申請審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部辦理匯款或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 購貨借款。 借款報(bào)銷。 盤點(diǎn)范圍 存貨盤點(diǎn)：原料、物料、商品、零件保養(yǎng)材料。（2）貨幣性資產(chǎn)：由財(cái)務(wù)部門盤點(diǎn)。 主盤人：由各有關(guān)部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。 特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。 年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因特殊原因，無法辦理時(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，改變方式進(jìn)行。 盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。35 / 282 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”上報(bào)核準(zhǔn)。 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未發(fā)生收支業(yè)務(wù)前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。 存貨，原則上采取全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)改變盤點(diǎn)方式。 會計(jì)電算化管理責(zé)任制 會計(jì)電算化管理崗位36 / 282根據(jù)本公司核算的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部會計(jì)電算化設(shè)以下管理崗位：系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核員。③負(fù)責(zé)會計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，保證系統(tǒng)有效、安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)生故障時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因，盡快處理。（2）系統(tǒng)維護(hù)員①定期或不定期檢查硬件和軟件的運(yùn)行情況，并負(fù)責(zé)維護(hù)。③及時(shí)準(zhǔn)確提供所需數(shù)據(jù)。（4）數(shù)據(jù)復(fù)核員①保證手工憑證的合