【文章內(nèi)容簡介】 題及時參照稅法處罰條例（具體附后）提出書面處理意見，速報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示； 健立健全發(fā)票領(lǐng)用、歸還登記制度，每次領(lǐng)用、歸還時經(jīng)手人必須在登記簿上簽名登記。 發(fā)票使用人不得將發(fā)票帶離工作區(qū)以外的地方，下班后，將發(fā)票放于款包鎖好，交總收處統(tǒng)一保管，總收員不定期抽查發(fā)票的交納情況； 領(lǐng)用人遺失發(fā)票，應(yīng)及時報告，按國家稅務(wù)總局發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定處理并登報申明，一切費用自負(fù)，取消其發(fā)票領(lǐng)用資格，更換發(fā)票領(lǐng)用人，重新辦理新的發(fā)票領(lǐng)用人相關(guān)手續(xù)。B、發(fā)票的填開規(guī)定 開票的字跡，要書寫清楚，容易辯認(rèn)。漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國家公布的簡化字。 大小寫金額填寫要規(guī)范，大寫金額的“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”一律用正楷填寫，大寫金額如有空，應(yīng)寫“零”封頂。小寫金額前應(yīng)加人民幣符號“￥”，阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫； 開具發(fā)票時，必須按順序號使用； 開具發(fā)票時，必須用復(fù)寫紙?zhí)讓懬野l(fā)票上下聯(lián)金額、項目一致； 不得涂改發(fā)票； 項目填寫齊全，各項內(nèi)容正確無誤； 票、物相符，票面所開取的項目、金額必須與客人實際消費的一致。每張發(fā)票存根聯(lián)都要附上收銀機打印的微機小票或營業(yè)中開具的手工售貨小票； 開票人處必須填寫中文全名； 發(fā)票寫錯作廢，必須全聯(lián)順號保留，不得撕毀，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣； 嚴(yán)禁偽造、撕毀、挖補、變造、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填開發(fā)票；1 如為截剪發(fā)票，應(yīng)按大小金額要求進(jìn)行截剪。C、發(fā)票處罰規(guī)定一、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處xx元罰款： 字跡不清，有涂改現(xiàn)象的； 填寫項目不齊全，未填寫中文全名的； 發(fā)票填寫計算錯誤的； 不按規(guī)定時項開具發(fā)票的； 應(yīng)開具未開具發(fā)票的； 以其他單據(jù)白條代替發(fā)票的； 開個的項目與實際消費行為不符的；二、 有下列情形之一的，每次處xx元罰款： 未按時上交，歸還發(fā)票的； 未按規(guī)定在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上登記的； 未用復(fù)寫紙?zhí)讓懙?；三?有下列情形之一的，每份發(fā)票處xxx元罰款： 單聯(lián)填開發(fā)票的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，拆本使用發(fā)票的； 開具作廢發(fā)票的； 擴(kuò)大發(fā)票開具范圍的； 裁剪發(fā)票未按金額或不規(guī)范裁剪的；四、 有下列情形之一的，每份發(fā)票處以xxxx罰款： 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的； 開具發(fā)票上下聯(lián)金額不一致的； 遺失發(fā)票的；五、 有下列情形之一的，處以xxx元罰款： 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的； 損毀、撕毀發(fā)票的； 攜帶空白發(fā)票外出的；六、 同一錯誤出現(xiàn)兩次，除按規(guī)定處罰外，還將取消其發(fā)票使用權(quán)；七、 同時涉及兩種或兩種以上錯誤的，將分別進(jìn)行處罰；八、 虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴(yán)重行為按國家規(guī)定處罰。三、交接手續(xù)的規(guī)定 各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括：備用金、營業(yè)款、結(jié)算清單、各種有價證券、信用卡簽購單、有關(guān)物品等的交接。 交接規(guī)定（1） 上班前，收銀員到總收處領(lǐng)取備用金、有關(guān)物品等，要填寫一式二聯(lián)的交收表。清點無誤后，雙方簽中全名確認(rèn)。營業(yè)結(jié)束后，收銀員將備用金、營業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明?？偸阵泻藢o誤后，須簽名確認(rèn)接收。（2） 交接單上的文字不得涂改，所交物品與實交不符，接收人應(yīng)立即提出。送交人核實后，用劃線更正法更正，并簽名確認(rèn)。（3） 接收人一但簽名確認(rèn)，即表示責(zé)任已轉(zhuǎn)移給接收人，與送交人無關(guān)。 責(zé)任劃分規(guī)定：（1） 接收人簽認(rèn)前發(fā)現(xiàn)的問題，由送交人負(fù)責(zé)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（2） 接收人簽認(rèn)后，對接管的錢、物、單證負(fù)全部或有關(guān)責(zé)任；（3） 任何人不得因為須負(fù)責(zé)任而拒絕或不完全執(zhí)行交接，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)后果由拒絕或不完全執(zhí)行者負(fù)擔(dān)，并做出嚴(yán)肅處理。（4） 各級督導(dǎo)人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定，細(xì)致地執(zhí)行各項督導(dǎo)工作，確保資金的安全完整； 違反此規(guī)定的處罰（1） 未造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重作考勤處理，多次違反者，調(diào)離本部門；（2） 造成經(jīng)濟(jì)損失的，按實損數(shù)額的1—5倍罰款，并按有關(guān)規(guī)定處理。四、檔案管理制度第一條：為了規(guī)范管理會計檔案，加強會計檔案的管理，使之符合全國統(tǒng)一的會計檔案管理辦法，制定本辦法；第二條：會計檔案的內(nèi)容會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料。第三條：會計檔案的整理立卷（一） 會計憑證：指進(jìn)入會計核算領(lǐng)域，已經(jīng)輸收支款項和轉(zhuǎn)達(dá)帳事宜的一切憑證。包括外來和自制的各種原始憑證、原始憑證匯表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款（借款）對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。為了保證會計憑證及原始憑證的完整，要求填制記帳憑證時，對尺寸較大或較小的原始憑證進(jìn)行折疊、裱附，使必須保存的附件規(guī)格統(tǒng)一，粘貼錯落有致，符合會計基礎(chǔ)工作的要求，并及時按流水號順序和一般不超過三公分的厚度，去掉金屬物裝訂成冊。憑證案卷要保持整齊、結(jié)實、美觀、封面各項填寫齊全，接縫處要加蓋財務(wù)專用單。會計憑證按全年順序統(tǒng)一編號，卷號應(yīng)裝訂的會計憑證封面冊數(shù)的編號一致。（二） 會計帳簿：包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、各種輔助登記簿等。訂本帳保持原來面目歸檔；活頁帳、卡片帳應(yīng)撤出空白面，填齊帳本目錄頁號。（三） 會計報表：包括《會計制度》規(guī)定和上級部門要求編報的主要財務(wù)快報，月、季、年度會計報表與財務(wù)分析。會計報表的裝訂順序為：封面、財務(wù)情況說明書、按表號順序排列的會計報表、封底。會計報表要按保管期限的異同編制卷號。（四） 其他會計資料：包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、經(jīng)濟(jì)合同、財產(chǎn)清查匯總資料、存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)，程序文件等。第四條：歸檔保管（一） 當(dāng)年的會計檔案在年度終了后一個月后移交財務(wù)部檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。由檔案管理員按檔案管理要求填寫“會計檔案案卷目錄表”，并附有當(dāng)年會計人員情況表一式兩份，由財務(wù)部經(jīng)理簽字后，留在財務(wù)部自存?zhèn)洳?。（二?財務(wù)部保管一年以后，應(yīng)向公司檔案管理部門辦理移交手續(xù)。（三） 機構(gòu)變動或檔案管理員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將案卷逐一點交。第五條：借閱使用（一） 會計檔案在財務(wù)管理的，應(yīng)建立會計檔案借閱登記表冊，即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。（二） 公司內(nèi)部人