安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告423財務(wù)稽查制度(編輯修改稿)
2025-05-11 03:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對有疑義的 ，可以要求提供境外公證部門、注冊會計師的確認證明，方可作為核算的證明；發(fā)票填寫的真實性；發(fā)票品名、數(shù)量與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符。結(jié)算憑證的稽查審核結(jié)算憑證的真實性；審核結(jié)算憑證的合法性；審核結(jié)算憑證內(nèi)容的正確性；審核結(jié)算憑證內(nèi)容的完整性。驗收單的稽查審核驗收單的真實性、合法性。有無購置合同、購置合同所列的購置物品是否確實到貨、購置物品是否按規(guī)定程序辦理入庫手續(xù)、是否填制驗收單或入庫單、是否有無購置合同的物品到貨等；審核驗收單內(nèi)容的正確性與完整性。驗收單填制是否符合要求，填制內(nèi)容是否齊全，有關(guān)人員是否簽字。付款憑證的稽查付款憑證是否附有經(jīng)審核無誤的原始憑證，其記錄的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容相符；會計分錄的編制是否正確；付款憑證的各項內(nèi)容是否填制齊全，是否符合要求；付款憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有關(guān)部門人員的簽章是否齊全。購置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況稽查是否按預算、計劃進行購置，預算外購置是否事先得到批準；以合同法為依據(jù)，簽訂的資產(chǎn)購置合同是否具有適用性、合法性，并予以執(zhí)行；是否嚴格進行驗收，備品備件辦理入庫手續(xù)，固定資產(chǎn)進行編號并貼標簽；資產(chǎn)購置額是否按驗收實際數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時；是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票；是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準手續(xù)、適當?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門購貨支出是否具有驗收手續(xù)；財務(wù)部門是否對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件。付款的稽查審核購置付款的依據(jù)如購置計劃、購置合同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收單（入庫單）等是否合法、真實與完整；審核付款的授權(quán)批準手續(xù)是否符合規(guī)定；以應付賬款或應付票據(jù)形式列支購置貨款，審核應付賬款總分類賬和明細分類賬是否按月結(jié)賬并相互核對；是否按月從供貨方取得對賬單，與應付賬款明細分類賬和未付憑單明細表相互調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因等。第三十一條 貨幣資金稽查的內(nèi)容主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金和外幣等。具體如下：現(xiàn)金的稽查現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權(quán)限的規(guī)定；現(xiàn)金收入是否坐支；現(xiàn)金限額的遵守情況；現(xiàn)金收付記錄是否完整；賬實相符情況；內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。銀行存款的稽查銀行存款的支付是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定；是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的款項收支；出租、出借銀行賬戶；銀行存款收付記錄是否完整；銀行存款的賬實相符情況；內(nèi)部牽制制度。其他貨幣資金稽查是否按規(guī)定的用途使用；余額是否及時清算；賬實是否相符。外幣的稽查外幣現(xiàn)金和外幣存款的記賬，是否實行復式記賬法；外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款的支付，是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定；是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的外幣收付；是否出租、出借外幣銀行賬戶；外幣和外幣銀行存款的賬實是否相符；內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行情況；匯兌損益的計算是否符合規(guī)定。第三十二條 銷售收款業(yè)務(wù)稽查的內(nèi)容主要包括收入和應收賬款等。具體如下：銷售收入的稽查收入是否及時記錄并確認；收入是否按合同按期確認；發(fā)票發(fā)放的稽查。應收賬款的稽查不相容職務(wù)分離的稽查；賬賬相符的稽查；定期對賬和催款的稽查；對應收賬款形成的合規(guī)性、合理性進行稽查；對應收賬款收回及時性進行稽查；對壞賬準備及壞賬損失進行稽查，包括稽查壞賬準備提取和收回合規(guī)性、正確性，以及稽查壞賬損失的合規(guī)性、正確性。第三十三條 備品備件的稽查的內(nèi)容具體如下：備品備件的稽查大額的備品備件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度；備品備件的入庫是否嚴格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對，并及時入賬；備品備件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時登記并與會計記錄核對；備品備件的采購、驗收、保管、運輸、付款等職責是否
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