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正文內(nèi)容

安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告423財(cái)務(wù)稽查制度(編輯修改稿)

2025-05-11 03:50 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 對(duì)有疑義的 ,可以要求提供境外公證部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明,方可作為核算的證明;發(fā)票填寫的真實(shí)性;發(fā)票品名、數(shù)量與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符。結(jié)算憑證的稽查審核結(jié)算憑證的真實(shí)性;審核結(jié)算憑證的合法性;審核結(jié)算憑證內(nèi)容的正確性;審核結(jié)算憑證內(nèi)容的完整性。驗(yàn)收單的稽查審核驗(yàn)收單的真實(shí)性、合法性。有無(wú)購(gòu)置合同、購(gòu)置合同所列的購(gòu)置物品是否確實(shí)到貨、購(gòu)置物品是否按規(guī)定程序辦理入庫(kù)手續(xù)、是否填制驗(yàn)收單或入庫(kù)單、是否有無(wú)購(gòu)置合同的物品到貨等;審核驗(yàn)收單內(nèi)容的正確性與完整性。驗(yàn)收單填制是否符合要求,填制內(nèi)容是否齊全,有關(guān)人員是否簽字。付款憑證的稽查付款憑證是否附有經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證,其記錄的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容相符;會(huì)計(jì)分錄的編制是否正確;付款憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填制齊全,是否符合要求;付款憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法,有關(guān)部門人員的簽章是否齊全。購(gòu)置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況稽查是否按預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置,預(yù)算外購(gòu)置是否事先得到批準(zhǔn);以合同法為依據(jù),簽訂的資產(chǎn)購(gòu)置合同是否具有適用性、合法性,并予以執(zhí)行;是否嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收,備品備件辦理入庫(kù)手續(xù),固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并貼標(biāo)簽;資產(chǎn)購(gòu)置額是否按驗(yàn)收實(shí)際數(shù)額入賬;付款記錄與記賬及時(shí);是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票;是否按報(bào)銷制度,報(bào)銷人報(bào)銷時(shí)是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù),有關(guān)部門購(gòu)貨支出是否具有驗(yàn)收手續(xù);財(cái)務(wù)部門是否對(duì)報(bào)銷單據(jù)加以審核,現(xiàn)金出納是否見(jiàn)到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款;審核付款記錄是否及時(shí)入賬,一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會(huì)計(jì)記錄的附件。付款的稽查審核購(gòu)置付款的依據(jù)如購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置合同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單(入庫(kù)單)等是否合法、真實(shí)與完整;審核付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定;以應(yīng)付賬款或應(yīng)付票據(jù)形式列支購(gòu)置貨款,審核應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬是否按月結(jié)賬并相互核對(duì);是否按月從供貨方取得對(duì)賬單,與應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬和未付憑單明細(xì)表相互調(diào)節(jié),并查明發(fā)生差異的原因等。第三十一條 貨幣資金稽查的內(nèi)容主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金和外幣等。具體如下:現(xiàn)金的稽查現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權(quán)限的規(guī)定;現(xiàn)金收入是否坐支;現(xiàn)金限額的遵守情況;現(xiàn)金收付記錄是否完整;賬實(shí)相符情況;內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。銀行存款的稽查銀行存款的支付是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定;是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支;出租、出借銀行賬戶;銀行存款收付記錄是否完整;銀行存款的賬實(shí)相符情況;內(nèi)部牽制制度。其他貨幣資金稽查是否按規(guī)定的用途使用;余額是否及時(shí)清算;賬實(shí)是否相符。外幣的稽查外幣現(xiàn)金和外幣存款的記賬,是否實(shí)行復(fù)式記賬法;外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款的支付,是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定;是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的外幣收付;是否出租、出借外幣銀行賬戶;外幣和外幣銀行存款的賬實(shí)是否相符;內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行情況;匯兌損益的計(jì)算是否符合規(guī)定。第三十二條 銷售收款業(yè)務(wù)稽查的內(nèi)容主要包括收入和應(yīng)收賬款等。具體如下:銷售收入的稽查收入是否及時(shí)記錄并確認(rèn);收入是否按合同按期確認(rèn);發(fā)票發(fā)放的稽查。應(yīng)收賬款的稽查不相容職務(wù)分離的稽查;賬賬相符的稽查;定期對(duì)賬和催款的稽查;對(duì)應(yīng)收賬款形成的合規(guī)性、合理性進(jìn)行稽查;對(duì)應(yīng)收賬款收回及時(shí)性進(jìn)行稽查;對(duì)壞賬準(zhǔn)備及壞賬損失進(jìn)行稽查,包括稽查壞賬準(zhǔn)備提取和收回合規(guī)性、正確性,以及稽查壞賬損失的合規(guī)性、正確性。第三十三條 備品備件的稽查的內(nèi)容具體如下:備品備件的稽查大額的備品備件采購(gòu)是否簽訂購(gòu)貨合同,有無(wú)審批制度;備品備件的入庫(kù)是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù),對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì),并及時(shí)入賬;備品備件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理,是否及時(shí)登記并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì);備品備件的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)是否
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