財務(wù)管理實習(xí)報告(編輯修改稿)
2025-05-11 05:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 管理制度，以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核”。國家經(jīng)濟主管部門的眾多專家已深深認識到：全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合的最基本、最有效的方法，是提高企業(yè)內(nèi)部管理、規(guī)范內(nèi)部運行的必備制度和有效手段。 加強財務(wù)管理，特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學(xué)、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，我們的經(jīng)濟運行質(zhì)量才會不斷的提高，企業(yè)的運行程序才會有章可循、有規(guī)可依。 企業(yè)會計組織機構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計模式 一、總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部（或處、科）經(jīng)理（或處長、科長）為主管，以審計部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會計工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。 二、會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計工作的分工模式。一般適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)（或不專設(shè)財務(wù)管理部門，并將有關(guān)財務(wù)管理工作作為會計部的附帶職能）的企業(yè)。 三、財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財會主管、會計和出納等少數(shù)幾個崗位（甚至只設(shè)會計與出納兩個崗位）的一種會計工作的分工模式。一般適用于小型的會計與財務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。 四、總會計師（或會計部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)財務(wù)、會計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或者明細核算工作交由分廠（或車間等部門）完成的一種會計工作的分工模式。三、會計賬、證、表（請參看賬本）四、財務(wù)管理有關(guān)工作的實習(xí)內(nèi)容 利用會計報表觀察：主要分析指標(biāo) ?。?）安全性分析 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債 ~。該指標(biāo)越高債權(quán)人權(quán)益越有保證。同時比率越高日常經(jīng)營越不需要短期資金的支持，但比率過高表明資金利用效率越低?！ ∷賱颖嚷?速動資產(chǎn)/流動負債 。大于1說明一旦企業(yè)清算存貨不能變現(xiàn)時企業(yè)也有能力償債；小于1表明企業(yè)必須依靠變賣部分存貨來償還短期債務(wù)?！ 。?）收益性分析 銷售利潤率=產(chǎn)品銷售利潤/產(chǎn)品銷售成本 表明企業(yè)最終成果占銷售成果的比重。與該指標(biāo)類似的指標(biāo)還有銷售毛利率、邊際貢獻率等，銷售毛利率反映了銷售業(yè)務(wù)的成本盈利水平；邊際貢獻率反映產(chǎn)品本身的初步盈利水平。 凈資產(chǎn)利潤率=凈利潤/期末資產(chǎn) 是投資者特別關(guān)注的指標(biāo)，只有凈資產(chǎn)利潤率大于社會平均利潤率，股東才愿意向企業(yè)投資；只有企業(yè)的總資產(chǎn)報酬率大于債務(wù)資本成本率，利用財務(wù)杠桿才能提高凈資產(chǎn)利潤率。 ?。?）成長性分析 成果增長率=本期數(shù)額/基期數(shù)額100%－1 分析時可采用同業(yè)平均增長速度作為比較的標(biāo)準(zhǔn)，找出本企業(yè)的差距。注意三個增長速度的協(xié)調(diào)整體性：①若產(chǎn)值增長率員大于銷售收入增長率說明增產(chǎn)不增收，庫存積壓量上升；②若銷售收入增長率遠遠大于利潤增長率，說明企業(yè)增收不增利，成本費用增長速度更快。 成本降低率=1本期數(shù)額／基期數(shù)額 企業(yè)內(nèi)部管理控制結(jié)果，對企業(yè)成長性有決定影響 ?。?）營運性分析 流動資產(chǎn)構(gòu)成比率=速動資產(chǎn)或存貨資產(chǎn)數(shù)額/流動資產(chǎn)總額 該指標(biāo)是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的補充，并與償債能力指標(biāo)呼應(yīng)。為保持償債能力，速動資產(chǎn)比重不應(yīng)低于存貨資產(chǎn)；為保持營運能力，速動資產(chǎn)又要投入營運循環(huán)，其比率又不宜高于存貨資產(chǎn)。所以要分析尋找流動資產(chǎn)內(nèi)部構(gòu)成合理的平衡點。一般，存貨應(yīng)占到流動資產(chǎn)的一半。 固定比率=固定資產(chǎn)凈值/所有者權(quán)益 如果將流動負債一類的資金投入到長期資產(chǎn)上是很不安全的，該指標(biāo)作為通過分析固定資產(chǎn)與自有資本的平衡程度衡量固定資產(chǎn)配置是否恰當(dāng)。該比率過高財務(wù)風(fēng)險較大；比率過低資本成本代價較高。該指標(biāo)與衡量償債能力的流動比率相對應(yīng)，流動比率反映償債能力，固定比率反映營運能力。在投資決策中進行敏感性分析（1）敏感性分析 敏感性分析是指從定量分析的角度研究有關(guān)因素發(fā)生某中變化對某一個或一組關(guān)鍵指標(biāo)影響程度的一種不確定分析技術(shù)。其實質(zhì)是通過逐一改變相關(guān)變量數(shù)值的方法來解釋關(guān)鍵指標(biāo)受這些因素變動影響大小的規(guī)律。 ?。?）利潤和投資的敏感性分析 1．利潤的敏感性分析 利潤的敏感性分析是指專門研究制約利潤的有關(guān)因素在特定條件下發(fā)生變化時對利潤所產(chǎn)生影響的一種敏感性的分析方法。進行利潤敏感性分析的主要目的是計算有關(guān)因素的利潤靈敏度指標(biāo)，揭示利潤與有關(guān)因素之間的相對關(guān)系，并利用靈敏度指標(biāo)進行利潤預(yù)測?！ ±麧欖`敏度指標(biāo)的計算公式為： 任意第I個因素的利潤靈敏度指標(biāo)＝ 需要注意的是，單價的中間變量是銷售收入，單位變動成本的中間變量是變動成本總額，銷售量
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