安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告423財(cái)務(wù)稽查制度(參考版)
2025-04-17 03:50本頁(yè)面
【正文】 第四十四條 本制度自集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日開(kāi)始執(zhí)行。第四十一條 財(cái)務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容（一） 具體財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃；（二） 具體財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃中各項(xiàng)稽查重點(diǎn)問(wèn)題的稽查結(jié)果及初步稽查結(jié)論；（三） 對(duì)加強(qiáng)和改善有關(guān)內(nèi)部控制和管理制度的建議；（四） 其他必要內(nèi)容。5問(wèn)題處理總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)的處理意見(jiàn)，總經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)實(shí)施改進(jìn)措施。集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)聽(tīng)證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查。2反饋意見(jiàn)被稽查單位如對(duì)稽查結(jié)果表示異議，向財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)提交《財(cái)務(wù)稽查申訴報(bào)告》。財(cái)務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成稽查人員盡快予以落實(shí)。（三） 稽查報(bào)告步驟工作內(nèi)容涉及部門及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1編制報(bào)告財(cái)務(wù)稽查人員財(cái)務(wù)稽查工作完成后，稽查人員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)稽查具體情況整理財(cái)務(wù)稽查工作底稿，根據(jù)初步結(jié)論形成報(bào)告草稿報(bào)負(fù)責(zé)人。3審批項(xiàng)目計(jì)劃財(cái)務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)稽查部門根據(jù)年度財(cái)務(wù)稽查實(shí)施方案和項(xiàng)目財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃安排稽查人員。（二） 財(cái)務(wù)稽查執(zhí)行步驟工作內(nèi)容涉及部門及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)稽查部門財(cái)務(wù)稽查部門進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。3年度計(jì)劃審批財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)批準(zhǔn)《年度財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃》。第七章 財(cái)務(wù)稽查工作程序第四十條 工作程序（一） 財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃步驟工作內(nèi)容涉及部門及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1確定年度工作重點(diǎn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定年度財(cái)務(wù)稽查的重點(diǎn)。第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表稽查的內(nèi)容具體如下：會(huì)計(jì)報(bào)表的稽查嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則的要求，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否合法，手續(xù)是否完備進(jìn)行稽查；稽查是否完成財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查未完成或超額完成的主要原因；審查各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合編報(bào)要求，是否反映真實(shí)、完整；稽查各項(xiàng)指標(biāo)間是否平衡。短期投資的稽查短期投資取得時(shí)入賬價(jià)格的確定；短期投資現(xiàn)金股利和利息的處理；短期投資的期末計(jì)價(jià)。財(cái)務(wù)費(fèi)用的稽查審核發(fā)生的短期借款利息，其計(jì)提列支數(shù)是否正確；審核計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的長(zhǎng)期借款利息，是否確屬在固定資產(chǎn)購(gòu)建完成交付使用后發(fā)生的利息支出，有無(wú)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本的長(zhǎng)期借款利息計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用，審核時(shí)應(yīng)結(jié)合對(duì)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值審核一并進(jìn)行；審核發(fā)生的利息收入、匯兌損益是否沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用，有無(wú)不按規(guī)定沖減或不入賬核算的情況。第三十六條 期間費(fèi)用稽查的內(nèi)容具體如下：銷售費(fèi)用的稽查審核銷售費(fèi)用的開(kāi)支范圍；銷售費(fèi)用真實(shí)性與合法性的審核；銷售費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確性的審核。第三十五條 工資福利費(fèi)稽查的內(nèi)容具體如下：工資的稽查工資中的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼、扣款等的計(jì)算是否準(zhǔn)確，標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；代扣款項(xiàng)有無(wú)不扣、少扣或用職工福利費(fèi)支付的情況；審核有無(wú)虛增人員、冒領(lǐng)工資等情況；按用途分配的工資，是否按規(guī)定的列支渠道列支。第三十三條 備品備件的稽查的內(nèi)容具體如下：備品備件的稽查大額的備品備件采購(gòu)是否簽訂購(gòu)貨合同，有無(wú)審批制度；備品備件的入庫(kù)是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)，并及時(shí)入賬；備品備件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時(shí)登記并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)；備品備件的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等職責(zé)是否嚴(yán)格分離；備品備件的分檢、堆放、倉(cāng)儲(chǔ)條件等是否良好；是否建立定期盤點(diǎn)制度，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢是否及時(shí)按規(guī)定審批處理；備品備件消耗定額是否有效制定；備品備件消耗定額是否貫徹執(zhí)行；消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進(jìn)行調(diào)整；備品備件儲(chǔ)備量是否合理；備品備件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。具體如下：銷售收入的
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