安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告423財(cái)務(wù)稽查制度-資料下載頁(yè)
2025-04-14 03:50本頁(yè)面
【正文】 實(shí)施方案財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)的《年度財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃》，財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)制定本年度集團(tuán)財(cái)務(wù)稽查的實(shí)施方案，包括各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)備案。（二） 財(cái)務(wù)稽查執(zhí)行步驟工作內(nèi)容涉及部門(mén)及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1準(zhǔn)備工作財(cái)務(wù)稽查部門(mén)財(cái)務(wù)稽查部門(mén)進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。2編制項(xiàng)目計(jì)劃財(cái)務(wù)稽查人員財(cái)務(wù)稽查人員在開(kāi)始稽查前應(yīng)制定詳細(xì)的稽查計(jì)劃，對(duì)擬調(diào)查內(nèi)容、稽查工作重點(diǎn)、將收集的稽查證據(jù)、擬實(shí)施的稽查程序以及工作時(shí)間做出安排，報(bào)財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。3審批項(xiàng)目計(jì)劃財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)稽查部門(mén)根據(jù)年度財(cái)務(wù)稽查實(shí)施方案和項(xiàng)目財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃安排稽查人員。4實(shí)施稽查財(cái)務(wù)稽查部門(mén)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及董事會(huì)的具體要求，對(duì)被稽查單位進(jìn)行稽查。（三） 稽查報(bào)告步驟工作內(nèi)容涉及部門(mén)及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1編制報(bào)告財(cái)務(wù)稽查人員財(cái)務(wù)稽查工作完成后，稽查人員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)稽查具體情況整理財(cái)務(wù)稽查工作底稿，根據(jù)初步結(jié)論形成報(bào)告草稿報(bào)負(fù)責(zé)人。2審核報(bào)告財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)稽查人員提交的稽查報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大問(wèn)題可與被稽查單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)稽查結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)稽查報(bào)告草稿有不妥之處則要求稽查人員提交正式稽查報(bào)告，財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。財(cái)務(wù)稽查部門(mén)負(fù)責(zé)人在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成稽查人員盡快予以落實(shí)。（四） 稽查結(jié)果處理步驟工作內(nèi)容涉及部門(mén)及崗位崗位崗步驟說(shuō)明1稽查報(bào)告審查財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)審查稽查報(bào)告是否符合《年度財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃》及董事會(huì)的要求，應(yīng)就稽查報(bào)告中的重要問(wèn)題征求意見(jiàn)。2反饋意見(jiàn)被稽查單位如對(duì)稽查結(jié)果表示異議，向財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)提交《財(cái)務(wù)稽查申訴報(bào)告》。3稽查報(bào)告審核集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開(kāi)有總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)、稽查部門(mén)、被稽查單位參加的聽(tīng)證會(huì)。集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)聽(tīng)證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查。4稽查工作報(bào)告提交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)在財(cái)務(wù)稽查工作結(jié)束后就本年度公司財(cái)務(wù)稽查結(jié)果向董事會(huì)提交年度稽查工作報(bào)告，附送財(cái)務(wù)稽查報(bào)告，對(duì)稽查結(jié)果中反映出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交董事會(huì)討論解決。5問(wèn)題處理總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)的處理意見(jiàn)，總經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)實(shí)施改進(jìn)措施。6問(wèn)題處理監(jiān)督財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)董事會(huì)的處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)將負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)工作。第四十一條 財(cái)務(wù)稽查報(bào)告的主要內(nèi)容（一） 具體財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃；（二） 具體財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃中各項(xiàng)稽查重點(diǎn)問(wèn)題的稽查結(jié)果及初步稽查結(jié)論；（三） 對(duì)加強(qiáng)和改善有關(guān)內(nèi)部控制和管理制度的建議；（四） 其他必要內(nèi)容。第四十二條 單據(jù)與記錄（一） 年度財(cái)務(wù)稽查計(jì)劃（二） 年度財(cái)務(wù)稽查實(shí)施方案（三） 財(cái)務(wù)稽查項(xiàng)目計(jì)劃（四） 財(cái)務(wù)稽查申訴報(bào)告（五） 財(cái)務(wù)稽查報(bào)告（六） 財(cái)務(wù)稽查工作報(bào)告第八章 附則第四十三條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第四十四條 本制度自集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日開(kāi)始執(zhí)行。 財(cái)務(wù)稽查流程圖 集團(tuán)公司管理部門(mén)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)稽查部門(mén)董事會(huì)被稽查單位 確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)草擬本年稽查計(jì)劃確定本年稽查重點(diǎn)批準(zhǔn)本年稽查計(jì)劃制定稽查實(shí)施方案準(zhǔn)備工作制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃審查稽查報(bào)告參加聽(tīng)證會(huì)是否需進(jìn)行聽(tīng)證配合稽查工作實(shí)施稽查執(zhí)行改進(jìn)措施稽查報(bào)告年度稽查工作報(bào)告
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