安陽鋼鐵財務管理咨詢系列報告423財務稽查制度-資料下載頁
2025-04-14 03:50本頁面
【正文】 實施方案財務稽查部門負責人根據(jù)批準的《年度財務稽查計劃》，財務稽查部門負責制定本年度集團財務稽查的實施方案，包括各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報財務部部長備案。（二） 財務稽查執(zhí)行步驟工作內容涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1準備工作財務稽查部門財務稽查部門進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。2編制項目計劃財務稽查人員財務稽查人員在開始稽查前應制定詳細的稽查計劃，對擬調查內容、稽查工作重點、將收集的稽查證據(jù)、擬實施的稽查程序以及工作時間做出安排，報財務稽查部門負責人審批。3審批項目計劃財務稽查部門負責人財務稽查部門根據(jù)年度財務稽查實施方案和項目財務稽查計劃安排稽查人員。4實施稽查財務稽查部門根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及董事會的具體要求，對被稽查單位進行稽查。（三） 稽查報告步驟工作內容涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1編制報告財務稽查人員財務稽查工作完成后，稽查人員將根據(jù)現(xiàn)場稽查具體情況整理財務稽查工作底稿，根據(jù)初步結論形成報告草稿報負責人。2審核報告財務稽查部門負責人財務稽查部門負責人對稽查人員提交的稽查報告草稿進行重點復核，對重大問題可與被稽查單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對稽查結論的討論，如未發(fā)現(xiàn)稽查報告草稿有不妥之處則要求稽查人員提交正式稽查報告，財務稽查部門負責人應簽署意見后報財務部部長。財務稽查部門負責人在復核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應責成稽查人員盡快予以落實。（四） 稽查結果處理步驟工作內容涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1稽查報告審查財務部部長財務部部長應審查稽查報告是否符合《年度財務稽查計劃》及董事會的要求，應就稽查報告中的重要問題征求意見。2反饋意見被稽查單位如對稽查結果表示異議，向財務部部長提交《財務稽查申訴報告》。3稽查報告審核集團公司主管領導集團公司主管領導根據(jù)實際情況決定是否召開有總經(jīng)理、財務部門、稽查部門、被稽查單位參加的聽證會。集團公司主管領導應根據(jù)聽證會結果決定是否直接指定人員對有關問題進行復查。4稽查工作報告提交財務部部長財務部部長應在財務稽查工作結束后就本年度公司財務稽查結果向董事會提交年度稽查工作報告，附送財務稽查報告，對稽查結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。5問題處理總經(jīng)理對董事會的處理意見，總經(jīng)理應負責實施改進措施。6問題處理監(jiān)督財務部部長對董事會的處理意見，財務部部長將負責監(jiān)督落實工作。第四十一條 財務稽查報告的主要內容（一） 具體財務稽查計劃；（二） 具體財務稽查計劃中各項稽查重點問題的稽查結果及初步稽查結論；（三） 對加強和改善有關內部控制和管理制度的建議；（四） 其他必要內容。第四十二條 單據(jù)與記錄（一） 年度財務稽查計劃（二） 年度財務稽查實施方案（三） 財務稽查項目計劃（四） 財務稽查申訴報告（五） 財務稽查報告（六） 財務稽查工作報告第八章 附則第四十三條 本制度由集團公司財務部負責制訂和修訂，其解釋權歸集團公司財務部。第四十四條 本制度自集團公司董事長批準之日開始執(zhí)行。 財務稽查流程圖 集團公司管理部門財務部部長財務稽查部門董事會被稽查單位 確定年度經(jīng)營目標草擬本年稽查計劃確定本年稽查重點批準本年稽查計劃制定稽查實施方案準備工作制定項目實施計劃審查稽查報告參加聽證會是否需進行聽證配合稽查工作實施稽查執(zhí)行改進措施稽查報告年度稽查工作報告
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