金華盛紙業(yè)公司會計管理制度doc(編輯修改稿)
2024-07-09 16:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 料 費：指公司耗用的燃煤及重油。 保 險 費：指公司人、財、物等在保險公司投保而付出的費用支出。 運 輸 費：指運送產(chǎn)品、原料等財物所發(fā)生的費用支出。 汽車費用：指公司所有的車輛所發(fā)生的養(yǎng)路費、汽油費、通行費、過路費、修理費等支出。 交際費用：指因公司業(yè)務需要，招待客人或贈送禮品等所發(fā)生的費用支出。 勞 務 費：指支付律師、審計師、建筑師、顧問費等的支出。 差 旅 費：指公司員工為公務出差所報支的交通費、食宿費、誤餐費、雜費等。 郵 電 費：指郵資、郵票等郵政費用。 租 金：指租用店面、倉庫、辦公室、宿舍或專柜等費用，租賃機器的租金。 稅 捐：指支付政府的各項稅捐，如車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。 捐 贈：指捐給政府、團體、個人等的支出。 檢 驗 費：指委托檢驗機構的分析、檢 驗費用、及公司品管部門所發(fā)生的費用支出。 壞帳損失：因客戶倒閉、逃匿、破產(chǎn)等原因，導致公司債權部分或全部不能收回的。 報 關 費：為出口貨物，向海關申請驗關放行所發(fā)生的海關規(guī)費，進出倉裝卸費、理貨費用、倉儲費及報關行手續(xù)費等。 傭 金：指支付委托代銷商品或介紹外銷客戶或其他介紹報酬費等支出。 職工福利費：指支付公司員工餐費、醫(yī)藥費或員工其他福利的各項支出。 遞延資產(chǎn)攤銷：遞延資產(chǎn)按規(guī)定期間攤銷的費用。 辦 公 費：指各部門領取的辦公用品或直接外購的辦公用品。 工會經(jīng)費：指依照薪資一定比 率提取的，用于支付工會各項費用的開支。 雜 費：指已發(fā)生的無法明確劃分類別的費用支出。 土地使用權攤銷：指為取得土地使用權支付的費用按照一定年限攤銷的費用。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 8 頁 共 19頁 第五章 會計憑證及會計帳簿 第一條 會計憑證包括原始憑證與記帳憑證。原始憑證包括外來的和自制的兩種。當經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，都應當取得和填制合法的原始憑證為依據(jù)，內(nèi)容要真實完整，手續(xù)齊備，數(shù)據(jù)準確，經(jīng)過會計處審核無誤后，才可以編制記帳憑證。記帳憑證分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。 第二條 記帳憑證的編制應以原始憑證為依據(jù)，采用借貸復式記帳法，對發(fā)生的每一筆經(jīng) 濟業(yè)務，所記載的會計事項及金額，應與原始憑證相符。 第三條 會計帳簿設置序時帳簿、分類帳簿。序時帳簿分為普通序時帳簿、特種序時帳簿；分 類帳分為總帳和明細分類帳。必要時的設置輔助性的備查帳簿。 第四條 會計帳簿啟用時，在首頁標明公司名稱、帳簿名稱、啟用日期，并由主管簽名蓋章。會計帳簿的帳頁均應順序編號，不得撕毀。如發(fā)現(xiàn)有錯誤，要及時按規(guī)定更正，不得帳簿上挖補擦刮或用藥水涂改。 第五條 會計憑證和會計帳簿應妥善保管，如有丟失、損壞等，要追究相關人員的責任。 第六章 會計 帳務處理程序及方法 第一條 會計程序及會計處理方法是在會計原則的指導下對某一經(jīng)濟業(yè)務或會計事項確認、計 量與報告的會計技術方法。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 9 頁 共 19頁 第二條 會計計算方法，應前后一致，不得隨意變更。如有必要變更，一般應當在新的會計年 度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。 第三條 會計計價采用歷史成本的原則，物價變動時，除國家另有規(guī)定外，不得隨意調(diào)整其帳 面價值。 第四條 某些經(jīng)濟業(yè)務或會計事項存在不同的會計處理方法和程序可供選擇時，應采取謹慎性原則，以盡可能選 用一種不虛增利潤和夸大所有者權益的會計處理方法和程序進行會計處理，要合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 第五條 在一個會計期間內(nèi)，各項收入與其相關的成本、費用，應當相互配比。 第六條 合理劃分收益性支出與資本性支出，正確地計算企業(yè)當期損益。 第七條 會計作業(yè)過程及會計報告編制程度： 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 10 頁 共 19頁 No Yes 外來憑證 內(nèi)部憑證 付款憑證 轉帳憑證 收款憑證 現(xiàn)金日記帳 總分類帳科目匯總表 銀行存款日記帳 成本中心 存貨明細 銷售明細 成本計算表 固定資產(chǎn)明細 在建工程明細 明細分類帳 總分類帳 銷售分析表 損益表 資產(chǎn)負債表 審核 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 11 頁 共 19頁 第七章 應收帳款管理 第一條 應收帳款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務 的客戶收取的款項或代墊的運雜費。 第二條 嚴格遵照信用管制作業(yè)規(guī)范，嚴禁無授信放帳和超授信放帳，明確交易方式只有四種： 現(xiàn)款現(xiàn)貨、抵押擔保授信、純信用授信、預付定金。 第三條 及時編制應收帳款帳齡分析表，并呈報公司結果和銷售主管、報送 APP信用管理部。 第四條 及時登記應收帳款，對本公司、各人公司每天的出倉單進行檢查，對已出貨部分立即開發(fā)票并在“應收帳款”科目反映，對未收回的應收帳款作了解和說明，督促責任人進行催收， 并向主管報告。 第五條 應收帳款壞帳準備按國家有關規(guī)定 5‰提取。 試算平衡表 銀行余額調(diào)節(jié)表 現(xiàn)金流量表 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 12 頁 共 19頁 第八章 存貨的核算與管理 第一條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1