【正文】 第 7 頁 共 19頁 公 積 金：按園區(qū)公積金制度規(guī)定公司繳納工資額 的 20%。 燃 料 費：指公司耗用的燃煤及重油。 交際費用：指因公司業(yè)務需要，招待客人或贈送禮品等所發(fā)生的費用支出。 租 金：指租用店面、倉庫、辦公室、宿舍或專柜等費用，租賃機器的租金。 壞帳損失：因客戶倒閉、逃匿、破產(chǎn)等原因，導致公司債權部分或全部不能收回的。 遞延資產(chǎn)攤銷：遞延資產(chǎn)按規(guī)定期間攤銷的費用。 土地使用權攤銷：指為取得土地使用權支付的費用按照一定年限攤銷的費用。記帳憑證分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。必要時的設置輔助性的備查帳簿。 第五條 會計憑證和會計帳簿應妥善保管，如有丟失、損壞等，要追究相關人員的責任。 第三條 會計計價采用歷史成本的原則，物價變動時，除國家另有規(guī)定外，不得隨意調整其帳 面價值。 第七條 會計作業(yè)過程及會計報告編制程度： 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 10 頁 共 19頁 No Yes 外來憑證 內部憑證 付款憑證 轉帳憑證 收款憑證 現(xiàn)金日記帳 總分類帳科目匯總表 銀行存款日記帳 成本中心 存貨明細 銷售明細 成本計算表 固定資產(chǎn)明細 在建工程明細 明細分類帳 總分類帳 銷售分析表 損益表 資產(chǎn)負債表 審核 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 11 頁 共 19頁 第七章 應收帳款管理 第一條 應收帳款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務 的客戶收取的款項或代墊的運雜費。 第五條 應收帳款壞帳準備按國家有關規(guī)定 5‰提取。存貨在流動資產(chǎn)或全部資 產(chǎn)中占有很大的比率，存貨數(shù)量及價值的計算，直接影響到資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)價值 的真實性。通過會計帳簿資料，就可完整地反映存貨的收入、發(fā)出、結存情況。 第七條 存貨盤盈、盤虧的帳務處理： 對盤盈的存貨：通常是由于企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后可沖減管理費用。 第二條 固定資產(chǎn)的計價：按原始價值或歷史成本入帳。 第四條 固定資產(chǎn)請購、采購、驗收、交付使用管理流程圖： 請購計劃單 到期或清理資產(chǎn)清單 采 購 固定資產(chǎn)到期 固定資產(chǎn)清理 報廢、盤虧 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 15 頁 共 19頁 No Yes No Yes 固定資產(chǎn)清單 到達通知財務 管理與使用 付款入帳 驗收否 單證齊全否？ 請匯單、合 同交付使用單、發(fā)票 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 16 頁 共 19頁 第十章 會計報表和會計檔案的管理 第一條 會計報表是綜合反映公司一定期間財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，是會 計核算過程中最后提出的結果，也是會計核算工作的總結。 第六條 在一個會計期間結束后，要及時將本期所有的會計資料進行歸檔，以便在以后能夠查找。銷毀會計檔案的清單應永久保存。 第四條 財會部對發(fā)生的一切費用和支出，都有要進行審核和監(jiān)督，杜絕一切不合理的開支。 將月初在產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配和歸集，計算完工產(chǎn)品成本。 長期負債主要有長期借款。月本，對已預收的貨款，當月尚未出倉開票的，應在資產(chǎn)負債表的預收貨款項目反映。 在交款提貨銷售的情況下，如貨款已收，發(fā)票帳單和提貨單已交給買已，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。 第三條 銷售退回及折扣、折讓。 對于已銷產(chǎn)品，發(fā)生折扣及折讓或退回的，如客戶尚未將發(fā)票抵扣聯(lián)作抵扣，應取回原發(fā)票與抵扣聯(lián)，按原發(fā)票沖回分錄，重新開立發(fā)票，對客戶已經(jīng)將抵扣聯(lián)作了抵扣，無法收回原發(fā)票時，應向當?shù)囟悇站炙魅?《進貨退出及索取折讓證明單》后才能辦理退款手續(xù)。 。 發(fā)生折讓及退貨的處理，應由公司客戶服務處作出《客戶投訴質量鑒定及處理意見表》，并向客戶取得由當?shù)囟悇站钟≈频摹哆M貨退出及索取折讓證明單》，連同《客戶投訴意見表》復印件列帳處理。銷售退回是指由于商品的質量、品種、規(guī)格上不符合要求，客戶要求將企業(yè)已售出的產(chǎn)品退回的現(xiàn)象。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 19 頁 共 19頁 采用抵押擔保授信或純授信的情況下，授信客戶在信用額度內要求發(fā)貨，業(yè)助根據(jù)客戶訂單開立提貨單，提貸單交客戶簽收后，同時據(jù)以開具發(fā)票，并確認銷售。 第十三章 營業(yè)收入的管理 第一條 營業(yè)收入可分主管業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，主營業(yè)務收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、代制品和工業(yè)性勞務等所取得的收入；其他業(yè)務收入是指除產(chǎn)品銷售以外的收入，如包裝物出租、廢紙出售等。應付票據(jù)到期付清后，應在各備查簿中注銷。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 18 頁 共 19頁 第十二章 負債的管理 第一條 負債是指 企業(yè)所能承擔的，能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞