【正文】 本為計價基礎(chǔ)。 第五條 壞帳核算方法 按年末應(yīng)收帳款余額的 5‰ 計提壞帳準備。 第八條 場地使用權(quán)攤銷方法 自 1997 年 7 月起分 50年攤銷。 勞務(wù)收入：以勞務(wù)已經(jīng)提供，收入價款作為收入實現(xiàn)。 第三條 會計科目使用的規(guī)定 總帳科目按外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定設(shè)置，二級科目會計處確定后統(tǒng)一使用 不得任意改變，三級明細可由會計根據(jù)具體業(yè)務(wù)報經(jīng)主管批準后使用。 短期投資：能隨時變現(xiàn)，而持有時間不超過一年的有價證券及其他財物。 壞帳準備：根據(jù)會計期末應(yīng)收帳款帳面余額按 5‰ 的比率提取的壞帳準備金。 在 制 品：指尚未完工，要進一步加工的中間產(chǎn)品或正在加工中的產(chǎn)品。 長期投資：指持有時間超過一年的債券投資、股票投資和其他投資 。 遞延資產(chǎn)：指已經(jīng)發(fā)生的、不能全部計入當年損益、應(yīng)當在以后年度內(nèi)分攤的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良及大修理支出等。 應(yīng)付票據(jù)：指由出票人出票，由承兌人允諾在一定期間內(nèi)支付一定款項的書面證明。 內(nèi)部往來：指公司內(nèi)部各分支機構(gòu)與總公司發(fā)生各項業(yè)務(wù)及費用往來的核算項目。 本年利潤：核算公司當年實現(xiàn)的利潤。 制造費用：指為 生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。 匯兌損益：企業(yè)外幣帳戶由于記帳時間和匯率不同而發(fā)生的折合為本位幣的差額。 產(chǎn)品銷售費用：指公司銷售產(chǎn)品、自制半成品、工業(yè)性勞務(wù)等過程中，所發(fā)生或與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的各項費用。 其他業(yè)務(wù)支出：指公司發(fā)生的與其他業(yè)務(wù)收入 相關(guān)的各種支出，包括運輸業(yè)務(wù)支出、材料銷售成本、出租或出售包裝物攤銷及修理費支出以及相關(guān)的稅金的支出。 費用明細科目 薪資津貼：指按月支付給公司正式員工的本薪、職務(wù)津貼、各項補貼等。 折 舊：指各部門使用固定資產(chǎn)按規(guī)定每月應(yīng)提取的折舊，并攤?cè)敫黜椯M用。 保 險 費：指公司人、財、物等在保險公司投保而付出的費用支出。 勞 務(wù) 費：指支付律師、審計師、建筑師、顧問費等的支出。 稅 捐：指支付政府的各項稅捐，如車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。 報 關(guān) 費：為出口貨物，向海關(guān)申請驗關(guān)放行所發(fā)生的海關(guān)規(guī)費，進出倉裝卸費、理貨費用、倉儲費及報關(guān)行手續(xù)費等。 辦 公 費：指各部門領(lǐng)取的辦公用品或直接外購的辦公用品。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 8 頁 共 19頁 第五章 會計憑證及會計帳簿 第一條 會計憑證包括原始憑證與記帳憑證。 第二條 記帳憑證的編制應(yīng)以原始憑證為依據(jù)，采用借貸復(fù)式記帳法，對發(fā)生的每一筆經(jīng) 濟業(yè)務(wù)，所記載的會計事項及金額，應(yīng)與原始憑證相符。 第四條 會計帳簿啟用時，在首頁標明公司名稱、帳簿名稱、啟用日期，并由主管簽名蓋章。 第六章 會計 帳務(wù)處理程序及方法 第一條 會計程序及會計處理方法是在會計原則的指導(dǎo)下對某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)或會計事項確認、計 量與報告的會計技術(shù)方法。 第四條 某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)或會計事項存在不同的會計處理方法和程序可供選擇時，應(yīng)采取謹慎性原則，以盡可能選 用一種不虛增利潤和夸大所有者權(quán)益的會計處理方法和程序進行會計處理，要合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 第二條 嚴格遵照信用管制作業(yè)規(guī)范，嚴禁無授信放帳和超授信放帳，明確交易方式只有四種： 現(xiàn)款現(xiàn)貨、抵押擔保授信、純信用授信、預(yù)付定金。 試算平衡表 銀行余額調(diào)節(jié)表 現(xiàn)金流量表 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 12 頁 共 19頁 第八章 存貨的核算與管理 第一條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括原材 料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品、商品等。 第四條 存貨發(fā)出的計價：采用加權(quán)平均法。為核對存貨帳面記錄每月末應(yīng)進行一次監(jiān)盤，每年至少應(yīng)對存貨進行一次全面盤點。會計分錄： ① 借：存貨 貸：待處理財產(chǎn)損益 ② 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：管理費用 對于盤虧的存貨：根據(jù)“存貨盤存報告單”編制會計分錄： 借：待處理財產(chǎn)損益 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 13 頁 共 19頁 貸：原材料、包裝物、產(chǎn)成品、低值易耗品等 按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)列“管理費用”。 第三條 固定資產(chǎn)價值構(gòu)成： ①企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的帳面原價（扣除原安裝成本）加上支付的運雜費、包裝費、保險費、稅 金和安裝成本作為原價。 第二條 編制會計報表的目的 向公司最高管理層、投資者、債權(quán)人、政府及其機構(gòu)、其他潛在的投資者和債券人提供其在經(jīng)濟決策中有用的信息。 第七條 會計處由專人負責(zé)會計資料的整理和裝訂工作，并分類編號收藏。 第十一章 費用與成本的管理 第一條 費用是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理過程中所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。 第五條 產(chǎn)品成本核算的一般程序： 費用的確認按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 根據(jù)完工產(chǎn)量和完工產(chǎn)品成本，計算出各產(chǎn)品的單位成本。 第三條 對各類借款，應(yīng)分列貸款種類和貸款方進行明細核算，載明貸款額度、提取額貸款期限、利率、對應(yīng)付票據(jù)，除了進行明細核算外，還應(yīng)設(shè)立備查簿，詳細登記每一票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日期、票面金額，合同交易號，收款人姓名或單位名稱、以及付款日期和金額。 第五條 企業(yè)購入商品、材料物資，并已驗收入庫，但尚未收到發(fā)票的，應(yīng)在月末暫估入帳，列“其他應(yīng)付款 — 暫估入庫”科目，下月用紅票沖帳。 采用預(yù)收貨款銷售的商品、產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的實現(xiàn)。 銷售折讓是指由于商品的質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的 減讓。 在未收到《進貨退出及索取折讓證明單》，客戶就已將貨款退回分公司倉庫的，應(yīng)按不同品名、規(guī)格、數(shù)量，并按月初存貨單價暫估入帳，辦理正式 退貨退款手續(xù)時，先沖回原分錄，按實際數(shù)量、金額重新入