【正文】 費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)等支出。 獎 金：指按月支付的獎金。 財務(wù)費(fèi)用：指公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。 銷售折扣與折讓：指銷售產(chǎn)品時，為提早收回貨款而給予買方的折扣，或因質(zhì)量問題等原因給予買方的折讓。 資本公 積：因資本或股票溢價，法定財產(chǎn)重估增值，接受捐贈而增加的資產(chǎn)價值。 負(fù)債類科目 短期借款：指公司借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。 材料采購：用于歸集材料采購的實(shí)際成本，期末余額表示發(fā)票帳單已到而材料未到或尚未驗(yàn)收入庫的在途材料。 應(yīng)收票據(jù)：指公司持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。 第四章 會計科目及分類編號 第一條 會計科目分類 按外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定，將會計科目分為五類： 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 4 頁 共 19頁 ； ； ； ； 。 低值易耗品的攤銷方法：一次攤銷法。及其補(bǔ)充規(guī)定。 第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 第一條 公司設(shè)立會計處，下設(shè)普通會計課、成本會計課、審核課，并配備必要的會計人員。 第三條 制定和修改：會計制度是進(jìn)行會計工作所遵循的規(guī)則、方法和程序的總稱。會計人員的任免由主管提出申請，報總經(jīng)理、副總經(jīng)理批準(zhǔn)；會計人員工作調(diào)動或因故離職時，必須辦理好會計工作移交手續(xù)。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的市場匯價調(diào)整，差 額計入籌建期間的匯兌損益。 第十條 營業(yè)收入的確認(rèn) 商品銷售：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方，收到貨款或取得收取貨款的憑據(jù) 時，作為收入實(shí)現(xiàn)。包括定期、活期存款、保證金存款、信用證存款等。 產(chǎn) 成 品：指制造完成可供對外銷售的各項(xiàng)制成品。 累計折舊：是固定資產(chǎn)的備抵科目，用于計提固定資產(chǎn)折舊額和固定資產(chǎn)增減時，計列折舊額的增減。 長期借款：指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。 直接材料：指直接用于某種產(chǎn)品生產(chǎn)的原料、輔助原料等 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 6 頁 共 19頁 直接人工：指為生產(chǎn)車間直接進(jìn)行生產(chǎn)的工人的薪資津貼、加班費(fèi)、獎金福利費(fèi)等。 產(chǎn)品銷售成本：指銷售各種產(chǎn)品，包括產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務(wù)等的銷售成 本。 投資收益：反映公司對外投資所獲得的收益或損失。 燃 料 費(fèi)：指公司耗用的燃煤及重油。 租 金：指租用店面、倉庫、辦公室、宿舍或?qū)９竦荣M(fèi)用，租賃機(jī)器的租金。 遞延資產(chǎn)攤銷：遞延資產(chǎn)按規(guī)定期間攤銷的費(fèi)用。記帳憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。 第五條 會計憑證和會計帳簿應(yīng)妥善保管，如有丟失、損壞等，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第七條 會計作業(yè)過程及會計報告編制程度： 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 10 頁 共 19頁 No Yes 外來憑證 內(nèi)部憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)帳憑證 收款憑證 現(xiàn)金日記帳 總分類帳科目匯總表 銀行存款日記帳 成本中心 存貨明細(xì) 銷售明細(xì) 成本計算表 固定資產(chǎn)明細(xì) 在建工程明細(xì) 明細(xì)分類帳 總分類帳 銷售分析表 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 審核 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 11 頁 共 19頁 第七章 應(yīng)收帳款管理 第一條 應(yīng)收帳款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù) 的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)。存貨在流動資產(chǎn)或全部資 產(chǎn)中占有很大的比率，存貨數(shù)量及價值的計算，直接影響到資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)價值 的真實(shí)性。 第七條 存貨盤盈、盤虧的帳務(wù)處理： 對盤盈的存貨：通常是由于企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后可沖減管理費(fèi)用。 第四條 固定資產(chǎn)請購、采購、驗(yàn)收、交付使用管理流程圖： 請購計劃單 到期或清理資產(chǎn)清單 采 購 固定資產(chǎn)到期 固定資產(chǎn)清理 報廢、盤虧 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 15 頁 共 19頁 No Yes No Yes 固定資產(chǎn)清單 到達(dá)通知財務(wù) 管理與使用 付款入帳 驗(yàn)收否 單證齊全否？ 請匯單、合 同交付使用單、發(fā)票 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 16 頁 共 19頁 第十章 會計報表和會計檔案的管理 第一條 會計報表是綜合反映公司一定期間財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，是會 計核算過程中最后提出的結(jié)果，也是會計核算工作的總結(jié)。銷毀會計檔案的清單應(yīng)永久保存。 將月初在產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，計算完工產(chǎn)品成本。月本，對已預(yù)收的貨款，當(dāng)月尚未出倉開票的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收貨款項(xiàng)目反映。 第三條 銷售退回及折扣、折讓。 。銷售退回是指由于商品的質(zhì)量、品種、規(guī)格上不