【正文】 ； ； ； ； 。 第二條 會計科目編號 依科目層次分級編號，總帳科目采用四位數(shù)字編號，二級科目采用二位數(shù)字編號，三級明細采用二位數(shù)字編號，科目必須按序編號。 第三條 會計科目使用的規(guī)定 總帳科目按外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定設(shè)置，二級科目會計處確定后統(tǒng)一使用 不得任意改變，三級明細可由會計根據(jù)具體業(yè)務(wù)報經(jīng)主管批準后使用。 第四條 會計科目名稱及定義 資產(chǎn)類科目 現(xiàn) 金：指公司庫存的現(xiàn)金，用于支付工資、津貼、勞務(wù)報酬、差旅費 、零星采購等。 銀行存款：指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。包括定期、活期存款、保證金存款、信用證存款等。 短期投資：能隨時變現(xiàn)，而持有時間不超過一年的有價證券及其他財物。 應(yīng)收帳款：指公司銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)應(yīng)向客戶收取的款項。 應(yīng)收票據(jù)：指公司持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 壞帳準備：根據(jù)會計期末應(yīng)收帳款帳面余額按 5‰ 的比率提取的壞帳準備金。 存 貨：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、 在制品、產(chǎn)成品、商品等。 在途商品：指貨款已支付，發(fā)票帳單已到而商品尚未到達或尚未驗收入庫的商品。 產(chǎn) 成 品：指制造完成可供對外銷售的各項制成品。 在 制 品：指尚未完工，要進一步加工的中間產(chǎn)品或正在加工中的產(chǎn)品。 原 材 料：指用于制造產(chǎn)品的材料、輔助材料、修理備件及外購半成品。 材料采購：用于歸集材料采購的實際成本，期末余額表示發(fā)票帳單已到而材料未到或尚未驗收入庫的在途材料。 預(yù)付帳款：指為訂購商品或材料等而預(yù)先付給供貨方的款項。 長期投資：指持有時間超過一年的債券投資、股票投資和其他投資 。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 5 頁 共 19頁 固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上，單位價值 20xx 元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。 累計折舊：是固定資產(chǎn)的備抵科目，用于計提固定資產(chǎn)折舊額和固定資產(chǎn)增減時，計列折舊額的增減。 遞延資產(chǎn)：指已經(jīng)發(fā)生的、不能全部計入當年損益、應(yīng)當在以后年度內(nèi)分攤的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良及大修理支出等。 開 辦 費：指公司在籌建期間發(fā)生的、除應(yīng)計入有關(guān)財物價值外，均作為開辦費入帳。 負債類科目 短期借款：指公司借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。 應(yīng)付帳款：指因購買原材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)。 應(yīng)付票據(jù)：指由出票人出票，由承兌人允諾在一定期間內(nèi)支付一定款項的書面證明。 包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 預(yù)收帳款：指由買賣雙方協(xié)商，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負債。 長期借款：指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。 內(nèi)部往來：指公司內(nèi)部各分支機構(gòu)與總公司發(fā)生各項業(yè)務(wù)及費用往來的核算項目。權(quán)益類科目 實收資本：投資人作為資本投入到企業(yè)中的各種資產(chǎn)的價值。 資本公 積：因資本或股票溢價，法定財產(chǎn)重估增值，接受捐贈而增加的資產(chǎn)價值。 盈余公積：指依公司法規(guī)定自凈利潤中提取的各種積累資金，分一般盈余公積金和公益金。 本年利潤：核算公司當年實現(xiàn)的利潤。 未分配利潤：指企業(yè)留待以后年度分配的結(jié)存利潤。 成本類科目 生產(chǎn)成本：核算公司進行生產(chǎn)所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)、自制材料、自制工具等發(fā)生的費用。 直接材料：指直接用于某種產(chǎn)品生產(chǎn)的原料、輔助原料等 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 6 頁 共 19頁 直接人工：指為生產(chǎn)車間直接進行生產(chǎn)的工人的薪資津貼、加班費、獎金福利費等。 制造費用：指為 生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。 損益類科目 產(chǎn)品銷售收入：指銷售各類產(chǎn)成品、自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等所產(chǎn)生的收入。 銷售折扣與折讓：指銷售產(chǎn)品時，為提早收回貨款而給予買方的折扣，或因質(zhì)量問題等原因給予買方的折讓。 銷售退回：指已銷售產(chǎn)品、商品，客戶因故退回的銷售價款。 匯兌損益：企業(yè)外幣帳戶由于記帳時間和匯率不同而發(fā)生的折合為本位幣的差額。 其他業(yè)務(wù)收入：指除銷售工業(yè)產(chǎn)品以外的其他收入，如運輸業(yè)務(wù)的收入、材料銷售的收入、出租或出售包裝物業(yè)務(wù)的收入等。 營業(yè)外收入：指除銷售工業(yè)產(chǎn)品和其他業(yè)務(wù)收入 以外的各項營業(yè)收入，如處理固定資產(chǎn)收益、固定資產(chǎn)盤盈、罰款收入等。 產(chǎn)品銷售成本：指銷售各種產(chǎn)品，包括產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務(wù)等的銷售成 本。 產(chǎn)品銷售費用：指公司銷售產(chǎn)品、自制半成品、工業(yè)性勞務(wù)等過程中，所發(fā)生或與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的各項費用。 管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。 財務(wù)費用：指公司籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。包括利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費等。 其他業(yè)務(wù)支出：指公司發(fā)生的與其他業(yè)務(wù)收入 相關(guān)的各種支出，包括運輸業(yè)務(wù)支出、材料銷售成本、出租或出售包裝物攤銷及修理費支出以及相關(guān)的稅金的支出。 營業(yè)外支出：指與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接的關(guān)系，但按照規(guī)定應(yīng)從公司實現(xiàn)利潤中扣除的支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失等。 投資收益：反映公司對外投資所獲得的收益或損失。 費用明細科目 薪資津貼：指按月支付給公司正式員工的本薪、職務(wù)津貼、各項補貼等。 加 班 費：指超過正常上班時數(shù)所發(fā)給的津貼。 獎 金：指按月支付的獎金。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 7 頁 共 19頁 公 積 金：按園區(qū)公積金制度規(guī)定公司繳納工資額 的 20%。 折 舊：指各部門使用固定資產(chǎn)按規(guī)定每月應(yīng)提取的折舊，并攤?cè)敫黜椯M用。 廣 告 費：指為宣傳公司、公司產(chǎn)品等而發(fā)生的 培訓(xùn)費用：指為推廣業(yè)務(wù)，改進生產(chǎn)技能而支付的訓(xùn)練費用。 水 電 費：指自來水、地下水取用費，動力、照明設(shè)備等用電支出。 燃