金華盛紙業(yè)公司會(huì)計(jì)管理制度doc(存儲(chǔ)版)
【正文】 確定期末存貨數(shù)量，計(jì)算列入資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨的價(jià)值，計(jì)算 確定銷(xiāo)貨成本，以便和當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入相配比，從而正確合理地確定本期損益。 第六條 存 貨清查：通過(guò)對(duì)存貨的實(shí)物盤(pán)查，并與帳面資料比較，確定各項(xiàng)存貨帳物是否相符 的一種方法。②自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)出的全部支出作為原價(jià)。 第八條 凡是任何人需要抽調(diào)、查閱會(huì)計(jì)資料，均須辦理借調(diào)手續(xù)經(jīng)主管批準(zhǔn)后，才能取走會(huì)計(jì)資料，用完后要及時(shí)歸還；檔案管理員必須妥善保管會(huì)計(jì)資 料，如有遺失或損毀的，應(yīng)立即向主管匯報(bào)，查明原因，追究責(zé)任。 對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用審核和控制，確定計(jì)入產(chǎn)品成本的界限。應(yīng)付票據(jù)到期付清后，應(yīng)在各備查簿中注銷(xiāo)。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 19 頁(yè) 共 19頁(yè) 采用抵押擔(dān)保授信或純授信的情況下，授信客戶在信用額度內(nèi)要求發(fā)貨，業(yè)助根據(jù)客戶訂單開(kāi)立提貨單，提貸單交客戶簽收后，同時(shí)據(jù)以開(kāi)具發(fā)票，并確認(rèn)銷(xiāo)售。 發(fā)生折讓及退貨的處理，應(yīng)由公司客戶服務(wù)處作出《客戶投訴質(zhì)量鑒定及處理意見(jiàn)表》，并向客戶取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局印制的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，連同《客戶投訴意見(jiàn)表》復(fù)印件列帳處理。 對(duì)于已銷(xiāo)產(chǎn)品，發(fā)生折扣及折讓或退回的，如客戶尚未將發(fā)票抵扣聯(lián)作抵扣，應(yīng)取回原發(fā)票與抵扣聯(lián)，按原發(fā)票沖回分錄，重新開(kāi)立發(fā)票，對(duì)客戶已經(jīng)將抵扣聯(lián)作了抵扣，無(wú)法收回原發(fā)票時(shí)，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局索取 《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后才能辦理退款手續(xù)。 在交款提貨銷(xiāo)售的情況下，如貨款已收，發(fā)票帳單和提貨單已交給買(mǎi)已，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。 長(zhǎng)期負(fù)債主要有長(zhǎng)期借款。 第四條 財(cái)會(huì)部對(duì)發(fā)生的一切費(fèi)用和支出，都有要進(jìn)行審核和監(jiān)督，杜絕一切不合理的開(kāi)支。 第六條 在一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，要及時(shí)將本期所有的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸檔，以便在以后能夠查找。 第二條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：按原始價(jià)值或歷史成本入帳。通過(guò)會(huì)計(jì)帳簿資料，就可完整地反映存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存情況。 第五條 應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備按國(guó)家有關(guān)規(guī)定 5‰提取。 第三條 會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)采用歷史成本的原則，物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定外，不得隨意調(diào)整其帳 面價(jià)值。必要時(shí)的設(shè)置輔助性的備查帳簿。 土地使用權(quán)攤銷(xiāo)：指為取得土地使用權(quán)支付的費(fèi)用按照一定年限攤銷(xiāo)的費(fèi)用。 壞帳損失：因客戶倒閉、逃匿、破產(chǎn)等原因，導(dǎo)致公司債權(quán)部分或全部不能收回的。 交際費(fèi)用：指因公司業(yè)務(wù)需要，招待客人或贈(zèng)送禮品等所發(fā)生的費(fèi)用支出。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 7 頁(yè) 共 19頁(yè) 公 積 金：按園區(qū)公積金制度規(guī)定公司繳納工資額 的 20%。包括利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。 銷(xiāo)售退回：指已銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品，客戶因故退回的銷(xiāo)售價(jià)款。 盈余公積：指依公司法規(guī)定自凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金，分一般盈余公積金和公益金。 應(yīng)付帳款：指因購(gòu)買(mǎi)原材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)。 預(yù)付帳款：指為訂購(gòu)商品或材料等而預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng)。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 第二條 會(huì)計(jì)科目編號(hào) 依科目層次分級(jí)編號(hào)，總帳科目采用四位數(shù)字編號(hào)，二級(jí)科目采用二位數(shù)字編號(hào)，三級(jí)明細(xì)采用二位數(shù)字編號(hào)，科目必須按序編號(hào)。 第七條 固定資產(chǎn)及其折舊 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 3 頁(yè) 共 19頁(yè) 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值（原值的 10%）確定其折舊年限： 固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限 年折舊率（ %） （ 1）房屋及建筑物 20 （ 2）機(jī)器設(shè)備 25 9 （ 3）運(yùn)輸設(shè)備 5 18 （ 4）辦公設(shè)備 5 18 （ 5）其他設(shè)備 5 18 公司內(nèi)部管理報(bào)表規(guī)定房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備的 折舊年限均為 10年。 第二條 會(huì)計(jì)年度 :自公歷 1 月 1 日起到 12 月 31日止。 第二條 會(huì)計(jì)處直屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及 APP 中國(guó)總部財(cái)會(huì)部的領(lǐng)導(dǎo)，并負(fù)責(zé)辦理公司的一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)公司的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。 第二條 適用范圍：本公司（包括各分公司）范圍內(nèi)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要內(nèi)容包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收入；收入、費(fèi)用和成本的計(jì)算 ；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。 第五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)由具備大專以上專業(yè)知識(shí)，并有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，德才兼?zhèn)涞娜藛T擔(dān)任。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣記帳。 第九條 開(kāi)辦費(fèi) 從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的月份起按 5年平均分?jǐn)偂? 銀行存款：指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 在途商品：指貨款已支付，發(fā)票帳單已到而商品尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的商品。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。 預(yù)收帳款：指由買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債。 成本類(lèi)科目 生產(chǎn)成本：核算公司進(jìn)行生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)、自制材料、自制工具等發(fā)生的費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)外收入：指除銷(xiāo)售工業(yè)產(chǎn)品和其他業(yè)務(wù)收入 以外的各項(xiàng)
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