金華盛紙業(yè)公司會計管理制度doc-免費閱讀
【正文】 在未收到《進貨退出及索取折讓證明單》，客戶就已將貨款退回分公司倉庫的，應按不同品名、規(guī)格、數(shù)量，并按月初存貨單價暫估入帳，辦理正式 退貨退款手續(xù)時，先沖回原分錄，按實際數(shù)量、金額重新入帳。 采用預收貨款銷售的商品、產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的實現(xiàn)。 第三條 對各類借款，應分列貸款種類和貸款方進行明細核算，載明貸款額度、提取額貸款期限、利率、對應付票據(jù)，除了進行明細核算外，還應設(shè)立備查簿，詳細登記每一票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日期、票面金額，合同交易號，收款人姓名或單位名稱、以及付款日期和金額。 第五條 產(chǎn)品成本核算的一般程序： 費用的確認按權(quán)責發(fā)生制原則。 第七條 會計處由專人負責會計資料的整理和裝訂工作，并分類編號收藏。 第三條 固定資產(chǎn)價值構(gòu)成： ①企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的帳面原價（扣除原安裝成本）加上支付的運雜費、包裝費、保險費、稅 金和安裝成本作為原價。為核對存貨帳面記錄每月末應進行一次監(jiān)盤，每年至少應對存貨進行一次全面盤點。 試算平衡表 銀行余額調(diào)節(jié)表 現(xiàn)金流量表 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 12 頁 共 19頁 第八章 存貨的核算與管理 第一條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括原材 料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品、商品等。 第四條 某些經(jīng)濟業(yè)務或會計事項存在不同的會計處理方法和程序可供選擇時，應采取謹慎性原則，以盡可能選 用一種不虛增利潤和夸大所有者權(quán)益的會計處理方法和程序進行會計處理，要合理核算可能發(fā)生的損失和費用。 第四條 會計帳簿啟用時，在首頁標明公司名稱、帳簿名稱、啟用日期，并由主管簽名蓋章。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 8 頁 共 19頁 第五章 會計憑證及會計帳簿 第一條 會計憑證包括原始憑證與記帳憑證。 報 關(guān) 費：為出口貨物，向海關(guān)申請驗關(guān)放行所發(fā)生的海關(guān)規(guī)費，進出倉裝卸費、理貨費用、倉儲費及報關(guān)行手續(xù)費等。 勞 務 費：指支付律師、審計師、建筑師、顧問費等的支出。 折 舊：指各部門使用固定資產(chǎn)按規(guī)定每月應提取的折舊，并攤?cè)敫黜椯M用。 其他業(yè)務支出：指公司發(fā)生的與其他業(yè)務收入 相關(guān)的各種支出，包括運輸業(yè)務支出、材料銷售成本、出租或出售包裝物攤銷及修理費支出以及相關(guān)的稅金的支出。 匯兌損益：企業(yè)外幣帳戶由于記帳時間和匯率不同而發(fā)生的折合為本位幣的差額。 本年利潤：核算公司當年實現(xiàn)的利潤。 應付票據(jù)：指由出票人出票，由承兌人允諾在一定期間內(nèi)支付一定款項的書面證明。 長期投資：指持有時間超過一年的債券投資、股票投資和其他投資 。 壞帳準備：根據(jù)會計期末應收帳款帳面余額按 5‰ 的比率提取的壞帳準備金。 第三條 會計科目使用的規(guī)定 總帳科目按外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定設(shè)置，二級科目會計處確定后統(tǒng)一使用 不得任意改變，三級明細可由會計根據(jù)具體業(yè)務報經(jīng)主管批準后使用。 第八條 場地使用權(quán)攤銷方法 自 1997 年 7 月起分 50年攤銷。 第三條 記帳原則和計價基礎(chǔ) 以權(quán)責發(fā)生制為記帳原則，以實際成本為計價基礎(chǔ)。 第三條 會計人員分工原則：建立內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度，管錢的不管帳 ，管物的不記帳，審核的不兼帳。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 1 頁 共 19頁 會計制度 第一章 總則 第一條 主旨及依據(jù)：為加強會計核算 ，強化企業(yè)內(nèi)部管理 ，監(jiān)督控制本公司的一切經(jīng)濟活動，增強企業(yè)在市場中的競爭力，及時為公司管理層提供經(jīng)營決策所需的信息，滿足企業(yè)有關(guān)各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，保護公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》及公司章程的規(guī)定，特制定本制度。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 2 頁 共 19頁 第四條 會計機構(gòu)和會計人員的主要職責：進行會計核算，實施會計監(jiān)督，擬定本公司辦理會計事務的具體辦法；參與擬訂經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，考核和分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。 第四條 記帳本位幣及外幣換算 以人民幣為記帳本位幣。自 1997年 10月起每月攤銷額 。 第四條 會計科目名稱及定義 資產(chǎn)類科目 現(xiàn) 金：指公司庫存的現(xiàn)金，用于支付工資、津貼、勞務報酬、差旅費 、零星采購等。 存 貨：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、 在制品、產(chǎn)成品、商品等。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 5 頁 共 19頁 固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上，單位價值 20xx 元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 未分配利潤：指企業(yè)留待以后年度分配的結(jié)存利潤。 其他業(yè)務收入：指除銷售工業(yè)產(chǎn)品以外的其他收入，如運輸業(yè)務的收入、材料銷售的收入、出租或出售包裝物業(yè)務的收入等。 營業(yè)外支出：指與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接的關(guān)系，但按照規(guī)定應從公司實現(xiàn)利潤中扣除的支出。 廣 告 費：指為宣傳公司、公司產(chǎn)品等而發(fā)生的 培訓費用：指為推廣業(yè)務，改進生產(chǎn)技能而支付的訓練費用。 差 旅 費：指公司員工為公務出差所報支的交通費、食宿費、誤餐費、雜費等。 傭 金：指支付委托代銷商品或介紹外銷客戶或其他介紹報酬費等支出。原始憑證包括外來的和自制的兩種。會計帳簿的帳頁均應順序編號，不得撕毀。 第五條 在一個會計期間內(nèi)，各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應當相互配比。 第二條 存貨核算的目的：
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