【正文】 在未收到《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，客戶就已將貨款退回分公司倉庫的，應(yīng)按不同品名、規(guī)格、數(shù)量，并按月初存貨單價(jià)暫估入帳，辦理正式 退貨退款手續(xù)時(shí)，先沖回原分錄，按實(shí)際數(shù)量、金額重新入帳。 采用預(yù)收貨款銷售的商品、產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的實(shí)現(xiàn)。 第三條 對(duì)各類借款，應(yīng)分列貸款種類和貸款方進(jìn)行明細(xì)核算，載明貸款額度、提取額貸款期限、利率、對(duì)應(yīng)付票據(jù)，除了進(jìn)行明細(xì)核算外，還應(yīng)設(shè)立備查簿，詳細(xì)登記每一票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日期、票面金額，合同交易號(hào)，收款人姓名或單位名稱、以及付款日期和金額。 第五條 產(chǎn)品成本核算的一般程序： 費(fèi)用的確認(rèn)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第七條 會(huì)計(jì)處由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理和裝訂工作，并分類編號(hào)收藏。 第三條 固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成： ①企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)（扣除原安裝成本）加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅 金和安裝成本作為原價(jià)。為核對(duì)存貨帳面記錄每月末應(yīng)進(jìn)行一次監(jiān)盤，每年至少應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。 試算平衡表 銀行余額調(diào)節(jié)表 現(xiàn)金流量表 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 12 頁 共 19頁 第八章 存貨的核算與管理 第一條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括原材 料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品、商品等。 第四條 某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)存在不同的會(huì)計(jì)處理方法和程序可供選擇時(shí)，應(yīng)采取謹(jǐn)慎性原則，以盡可能選 用一種不虛增利潤(rùn)和夸大所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)處理方法和程序進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，要合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。 第四條 會(huì)計(jì)帳簿啟用時(shí)，在首頁標(biāo)明公司名稱、帳簿名稱、啟用日期，并由主管簽名蓋章。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 8 頁 共 19頁 第五章 會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)帳簿 第一條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證與記帳憑證。 報(bào) 關(guān) 費(fèi)：為出口貨物，向海關(guān)申請(qǐng)驗(yàn)關(guān)放行所發(fā)生的海關(guān)規(guī)費(fèi)，進(jìn)出倉裝卸費(fèi)、理貨費(fèi)用、倉儲(chǔ)費(fèi)及報(bào)關(guān)行手續(xù)費(fèi)等。 勞 務(wù) 費(fèi)：指支付律師、審計(jì)師、建筑師、顧問費(fèi)等的支出。 折 舊：指各部門使用固定資產(chǎn)按規(guī)定每月應(yīng)提取的折舊，并攤?cè)敫黜?xiàng)費(fèi)用。 其他業(yè)務(wù)支出：指公司發(fā)生的與其他業(yè)務(wù)收入 相關(guān)的各種支出，包括運(yùn)輸業(yè)務(wù)支出、材料銷售成本、出租或出售包裝物攤銷及修理費(fèi)支出以及相關(guān)的稅金的支出。 匯兌損益：企業(yè)外幣帳戶由于記帳時(shí)間和匯率不同而發(fā)生的折合為本位幣的差額。 本年利潤(rùn)：核算公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。 應(yīng)付票據(jù)：指由出票人出票，由承兌人允諾在一定期間內(nèi)支付一定款項(xiàng)的書面證明。 長(zhǎng)期投資：指持有時(shí)間超過一年的債券投資、股票投資和其他投資 。 壞帳準(zhǔn)備：根據(jù)會(huì)計(jì)期末應(yīng)收帳款帳面余額按 5‰ 的比率提取的壞帳準(zhǔn)備金。 第三條 會(huì)計(jì)科目使用的規(guī)定 總帳科目按外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置，二級(jí)科目會(huì)計(jì)處確定后統(tǒng)一使用 不得任意改變，三級(jí)明細(xì)可由會(huì)計(jì)根據(jù)具體業(yè)務(wù)報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后使用。 第八條 場(chǎng)地使用權(quán)攤銷方法 自 1997 年 7 月起分 50年攤銷。 第三條 記帳原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ) 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。 第三條 會(huì)計(jì)人員分工原則：建立內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度，管錢的不管帳 ，管物的不記帳，審核的不兼帳。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 1 頁 共 19頁 會(huì)計(jì)制度 第一章 總則 第一條 主旨及依據(jù)：為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算 ，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理 ，監(jiān)督控制本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，及時(shí)為公司管理層提供經(jīng)營(yíng)決策所需的信息，滿足企業(yè)有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及公司章程的規(guī)定，特制定本制度。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 2 頁 共 19頁 第四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，擬定本公司辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法；參與擬訂經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核和分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 第四條 記帳本位幣及外幣換算 以人民幣為記帳本位幣。自 1997年 10月起每月攤銷額 。 第四條 會(huì)計(jì)科目名稱及定義 資產(chǎn)類科目 現(xiàn) 金：指公司庫存的現(xiàn)金，用于支付工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi) 、零星采購等。 存 貨：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、 在制品、產(chǎn)成品、商品等。 金華盛紙業(yè) (蘇州工業(yè)園區(qū) )有限公司 GOLD HUA SHENG PAPER（ SUZHOU INDUSTRIAL PARK） CO., LTD 第 5 頁 共 19頁 固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上，單位價(jià)值 20xx 元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 未分配利潤(rùn)：指企業(yè)留待以后年度分配的結(jié)存利潤(rùn)。 其他業(yè)務(wù)收入：指除銷售工業(yè)產(chǎn)品以外的其他收入，如運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入、材料銷售的收入、出租或出售包裝物業(yè)務(wù)的收入等。 營(yíng)業(yè)外支出：指與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接的關(guān)系，但按照規(guī)定應(yīng)從公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中扣除的支出。 廣 告 費(fèi)：指為宣傳公司、公司產(chǎn)品等而發(fā)生的 培訓(xùn)費(fèi)用：指為推廣業(yè)務(wù)，改進(jìn)生產(chǎn)技能而支付的訓(xùn)練費(fèi)用。 差 旅 費(fèi)：指公司員工為公務(wù)出差所報(bào)支的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、誤餐費(fèi)、雜費(fèi)等。 傭 金：指支付委托代銷商品或介紹外銷客戶或其他介紹報(bào)酬費(fèi)等支出。原始憑證包括外來的和自制的兩種。會(huì)計(jì)帳簿的帳頁均應(yīng)順序編號(hào)，不得撕毀。 第五條 在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)相互配比。 第二條 存貨核算的目的：