【正文】 （三）按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交　　會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。（三）裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證資料系公司歷年來(lái)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)絕密數(shù)據(jù)，應(yīng)集中妥善保管，當(dāng)年資料由財(cái)務(wù)部指定專人保管，歷史資料應(yīng)集中于資料室（財(cái)務(wù)專用）保管，唯財(cái)務(wù)人員根據(jù)工作需要可進(jìn)行查詢，資料室應(yīng)保證空氣的流通，防止出現(xiàn)鼠齒、水患、火情、霉變、蟲害等現(xiàn)象發(fā)生，以免給公司造成不應(yīng)有的損失?！‘?dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證填制錯(cuò)誤的，可用紅字填制一張與原來(lái)內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明注銷某月某日某號(hào)憑證，同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明更正某月某日某號(hào)憑證；如果會(huì)計(jì)科目未錯(cuò)，只是金額有錯(cuò)誤的，可將正確數(shù)與錯(cuò)誤數(shù)之間的差額，另填一張記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，必要時(shí)應(yīng)附由經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的詳細(xì)說明。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算。（六）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)或刮擦，但可以劃正，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處加蓋開出單位公章。（二）購(gòu)買實(shí)物或支付款項(xiàng)的原始憑證，必須符合國(guó)家票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定。(三)稽核：(1)對(duì)業(yè)務(wù)及憑證過程中反映的問題，請(qǐng)出處理意見及解決辦法，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)或處理。(2)核對(duì)憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號(hào)，印鑒，地址，憑證科目是否正確。，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的收入金額欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時(shí)在支付金額欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。(7)水電費(fèi)：凡經(jīng)營(yíng)上所需的水費(fèi)、電費(fèi)合計(jì)。(9)水　電　費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的發(fā)生之經(jīng)營(yíng)用水費(fèi)電費(fèi)。(六)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以營(yíng)或管等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：：凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括內(nèi)勤及外勤人員)所發(fā)生費(fèi)用。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具交貨通知(請(qǐng)示)單并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)(增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián))收回作廢，并填制銷貨退回通知單，以赤字填入當(dāng)天的銷貨報(bào)告或服務(wù)收入報(bào)告中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，交財(cái)務(wù)記賬。(4)收 款：當(dāng)月實(shí)際收回款額的累計(jì)。，以便追蹤未達(dá)到目標(biāo)者，以求改進(jìn)。(三)兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑單注明兌現(xiàn)日期銷賬。 三、庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)表記載簡(jiǎn)則(附表1)： (1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃√號(hào)。 第五條 記賬規(guī)劃：(一)記賬須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處各項(xiàng)成本、費(fèi)用的分析比較及控制事項(xiàng)。原材料轉(zhuǎn)賬傳票的編制事項(xiàng)。辦理年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。各種明細(xì)分類賬的登載及保管事項(xiàng)。各部門、分支機(jī)構(gòu)收支賬項(xiàng)的審核事項(xiàng)。1管理上開源節(jié)流、增收減耗及減少不經(jīng)濟(jì)支出的建議。對(duì)外協(xié)加工報(bào)告、加工成本審核事項(xiàng)。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制憑證，（實(shí)行電算化的企業(yè)[下以電算化表示]，根據(jù)原始憑證并輸入電腦會(huì)計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)；）(二)根據(jù)憑證匯總表編制憑證匯總表，（電算化：需根據(jù)憑證頁(yè)號(hào)打印憑證匯總表，并裝訂于憑證首頁(yè)）；(三)根據(jù)憑證匯總登記總分類賬，（電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；(五)根據(jù)憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬，（電算化：每月末打印明細(xì)分類帳，并留檔）；(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，（電算化：同時(shí)打印報(bào)表，并留檔）。(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的憑證，一并登記入賬。(十)各賬戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄承前頁(yè)(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計(jì)、本季合計(jì)和本年合計(jì)的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，至月底一定要進(jìn)行明細(xì)帳與總賬的核對(duì)工作，以確保帳帳相符。(6)本表應(yīng)逐頁(yè)編號(hào)加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。 (二)日常收支資料的整理與提供。： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫，并考慮收支平衡，（勿忘受高利息影響而賺錢變?yōu)樘澅荆?五)本表每日填妥后呈閱，必要時(shí)由各部門主管與財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個(gè)月，若有超過此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意，同時(shí)標(biāo)明收款日期。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的銷貨折讓證明單時(shí)，均視同壞賬處理。(三)各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。(3)招 待 費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所