【文章內容簡介】 相關規(guī)定執(zhí)行。第八十一條 資產公司應當在2020年底前達到本辦法規(guī)定的集團超額資本和集團財務杠桿率監(jiān)管指標要求，鼓勵有條件的資產公司提前達標。第八十二條 集團母公司應當根據本辦法制定資本充足性指標計算的內部制度。集團母公司調整本辦法規(guī)定的資本充足性相關指標計算范圍的，應當說明理由，并及時報國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構備案。第八十三條 本辦法由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構負責解釋。第八十四條 本辦法自2018年1月1日起施行。附件1 表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風險緩釋工具 一、表內資產風險權重表1：表內資產風險權重表項目權重0%0%0%0%（含AA）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權0%，A（含A）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權20%，BBB（含BBB）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權50%，B（含B）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權100%150%100%（收入來源于中央財政）：對我國公共部門的貸款（收入來源于中央財政）20%：持有的我國公共部門發(fā)行的債券（收入來源于中央財政）20%（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府的債權20%25%，A（含A）以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實體的債權50%，B（含B）以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實體的債權100%150%100%0%（未扣除部分）100%20%25%（未扣除部分）100%100%（含AA）以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權25%，A（含A）以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權50%，B（含B）以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權100%150%100%、國際清算銀行及國際貨幣基金組織的債權0%100%（事）業(yè)單位和個人債權50%75%100% （事）業(yè)單位和個人的債權150% （未扣除部分）250%100%150%150%（未扣除部分）400%800% 因行使抵押權而持有的非自用不動產100% 其他非自用不動產400%200%50%100%注：、亞洲開發(fā)銀行、亞洲基礎設施投資銀行、金磚國家新開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。（按規(guī)定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的債權資產，不包括由金融機構作為中間人受托管理其他法人或自然人財產形成的不良資產），且與不良資產轉出方之間不存在任何關于該筆資產的回購協(xié)議或約定最低處置收益的委托處置協(xié)議。批量收購金融不良資產形成的債權是指資產公司按照《金融企業(yè)不良資產批量轉讓管理辦法》（財金〔2012〕6號）及有關補充規(guī)定從金融企業(yè)收購的不良債權資產。，形成方式包括股權置換、增資、配股、轉增股本、定向增發(fā)等。、股權等各類表內資產。實質性重組是指資產公司單獨或者聯合其他機構運用多種方式對問題企業(yè)的資金、資產、人才、技術、管理等要素進行重新配置，構建新的生產經營模式，幫助企業(yè)擺脫經營與財務困境，恢復生產經營能力和償債能力，實現企業(yè)價值再造和提升。只對問題企業(yè)提供直接或間接融資的項目不包含在內。問題企業(yè)是指經營或財務遭遇困難的企業(yè)，包括但不限于：（1）貸款、債券、票據、應付賬款等債務不能按期償付；（2）資產低效或無效運營，例如，企業(yè)涉及重大訴訟、核心資產被查封、資金被凍結等；（3）經營情況出現異常，例如，主營業(yè)務持續(xù)萎縮、對外過度投資、產能嚴重過剩等；（4）財務狀況出現異常，例如，資不抵債、收不抵支、連續(xù)兩年虧損，并且難以獲得補充資金來源等；（5）意外、突發(fā)事件引致的暫時性困難，例如，遭遇短期流動性問題、資金鏈突然斷裂、債務或權益被要求提前償付或贖回等；（6）企業(yè)管理失效，例如，內部管理機制失靈、企業(yè)市場價值或公允評估值長期低于企業(yè)凈資產等?！啊?。 二、表外項目信用轉換系數表2：表外項目信用轉換系數表項目信用轉換系數100%100%100%100%100%100%注：，包括一般負債擔保、信用增級、遠期收購承諾等。其中，擔保是指資產公司作為擔保人和債權人約定，當債務人不履行債務時，擔保人按照約定履行債務或者承擔責任的行為；擔保方式主要包括《擔保法》所列的抵押、質押和保證；擔保人以自身信用或特定財產為債務人提供擔保，以保障債權實現。其他等同于擔保的或有項目是指雖不符合“擔?！钡姆ǘêx，但效力等同于擔保的其他或有項目，例如提供信用增級服務。、發(fā)債等融資方式提供的流動性支持、安慰函、維好協(xié)議等，符合我國《擔保法》規(guī)定的，應當填入“”；不符合我國《擔保法》規(guī)定，但資產公司基于聲譽考慮，存在為子公司融資提供支持可能的，應當填入“”。三、證券、商品、外匯交易清算過程中形成的風險暴露（一）貨款對付模式下的信用風險加權資產計算，證券和資金、資金和資金進行實時同步、最終一致、不可撤銷的交收。：RWA=ER8其中：（1）為貨款對付模式下信用風險加權資產；（2）為貨款對付模式下，因合約結算價格與當期市場價格差異而產生的風險暴露；（3）R為與延遲交易時間相關的資本計提比例，具體見表3。表3：貨款對付模式下交易對手信用風險資本計提比例自合約結算日起延遲交易的交易日數資本計提比例4（含）個交易日以內0%5至15（含）個交易日之間8%16至30（含）個交易日之間50%31至45（含）個交易日之間75%46（含）個交易日以上100%（二）非貨款對付模式下信用風險加權資產計算非貨款對付模式下，因填報機構已執(zhí)行支付，而交易對手未在約定日期支付而產生的風險暴露：自填報機構執(zhí)行支付之日起，交易對手未支付部分視同對該交易對手的債權進行處理；自交易對手應履行支付義務之日起，5個交易日后，交易對手仍未支付部分的風險權重為800%。四、合格信用風險緩釋工具表4：合格信用風險緩釋工具的種類信用風險緩釋工具種類質物（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國財政部發(fā)行的國債；（五）中國人民銀行發(fā)行的票據；（六）我國政策性銀行、公共部門實體、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據和承兌的匯票；（七）金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券；（八）評級為BBB（含BBB）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券；（九）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A（含A）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實體發(fā)行的債券、票據和承兌的匯票；（十）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織發(fā)行的債券。保證（一）我國中央政府、中國人民銀行、政策性銀行、公共部門實體和商業(yè)銀行；（二）評級為BBB（含BBB）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行；（三）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A（含A）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實體；（四）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織。附件2資產證券化風險加權資產計量規(guī)則一、總體要求（一）資產證券化交易包括傳統(tǒng)型資產證券化、合成型資產證券化以及兼具兩種類型共同特點的資產證券化交易。傳統(tǒng)型資產證券化是指基礎資產的信用風險通過資產轉讓、信托等方式全部或部分轉移給投資者，基礎資產的現金流用以支付至少兩個不同信用風險檔次的證券的資產證券化交易。合成型資產證券化是指基礎資產的信用風險通過信用衍生工具或者保證全部或部分轉移給投資者的資產證券化交易。該交易結構中至少具有兩個不同信用風險檔次的證券。信用衍生工具包括資金來源預置型和資金來源非預置型兩種類型。（二）資產公司因從事資產證券化業(yè)務而形成的表內外風險暴露稱為資產證券化風險暴露。資產證券化風險暴露包括但不限于資產支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級、流動性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補。儲備賬戶如果作為發(fā)起機構的資產，應當視同于資產證券化風險暴露。儲備賬戶包括但不限于現金抵押賬戶和利差賬戶。（三）為充分抵御因從事資產證券化業(yè)務而承擔的風險，資產公司應當基于交易的經濟實質，而不僅限于法律形式計提監(jiān)管資本。資產公司作為資產證券化發(fā)起機構、信用增級機構、流動性便利提供機構、投資機構或者貸款服務機構等從事資產證券化業(yè)務，只要產生了資產證券化風險暴露，就應計提相應的監(jiān)管資本。國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構有權根據交易的經濟實質，判斷資產公司是否持有資產證券化風險暴露，并確定應當如何計提資本。 （四）資產公司應使用資產證券化標準法計算資產證券化風險暴露的資本要求。（五）資產公司資產證券化風險暴露金額按照如下規(guī)定確定：。，再乘以相應的信用轉換系數得到的金額。辦法斷標準363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636（六）資產公司為資產證券化交易提供信用支持而且該信用支持已經反映到外部評級中的，該公司不得使用外部評級而應當按照本附件關于未評級資產證券化風險暴露的有關規(guī)定計量監(jiān)管資本要求。 。363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636363636（七）同一資產公司在同一資產證券化交易中具有重疊的資產證券化風險暴露的，應當對重疊部分的監(jiān)管資本要求進行比較，只需按照最高值計提一次監(jiān)管資本。（八）資產公司在按照本附件要求扣減銷售利得之后為資產證券化業(yè)務所計提的資本，以基礎資產證券化之前的監(jiān)管資本要求為上限。（九）對不符合以下條件的資產證券化風險暴露，資產公司應按照800%的風險權重計算監(jiān)管資本要求： 、全面了解其表內外資產證券化風險暴露及基礎資產的風險特征。，包括資產類別、債務人資信狀況、各類逾期資產占比、基礎資產抵質押品類別及其權屬狀況、平均抵質押率以及行業(yè)和地域分散情況等。，包括信用增級、流動性便利、與交易有關的違約定義、各種觸發(fā)機制和資產支持證券償付安排等。二、信用風險轉移與監(jiān)管資本計量（一）對于傳統(tǒng)型資產證券化交易，在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機構才能在計算風險加權資產時扣減證券化基礎資產：。發(fā)起機構證明對被轉讓的資產不再擁有實際的或者間接的控制，至少需要由執(zhí)業(yè)律師出具法律意見書，表明發(fā)起機構與被轉讓的資產實現了破產隔離。發(fā)起機構對被轉讓的資產保留實際的或者間接的控制，包括但不限于下列兩種情形：（1）發(fā)起機構為了獲利，可以贖回被轉讓的資產，但發(fā)起機構按照相關規(guī)定，因基礎資產被發(fā)現在入庫起算日不符合信托合同約定的范圍、種類、標準和狀況而被要求贖回或置換的情況除外。（2）發(fā)起機構有義務承擔被轉讓資產的重大信用風險。：（1）要求發(fā)起機構改變資產池中的資產，以提高資產池的加權平均信用質量，但通過以市場價格向獨立的第三方機構轉讓資產除外。（2）在基礎資產轉讓之后，仍然允許發(fā)起機構追加承擔第一損失責任或者增加信用增級的支持程度。（3）在資產池信用質量下降的情況下，增加向除發(fā)起機構以外的其他參與機構支付的收益。（五）所規(guī)定的條件。在符合上述1至5項條件的情況下，發(fā)起機構仍然應當按照本附件規(guī)定，為所持有的資產證券化風險暴露計提資本。在上述1至5項條件中任何一項不符合的情況下，發(fā)起機構都應當按照資產證券化前的資本要求計提資本。（二）對于合成型資產證券化交易，只有在符合下列所有條件的情況下，發(fā)起機構才能在計量證券化基礎資產監(jiān)管資本時認可信用風險緩釋工具的信用風險緩釋作用：《金融資產管理公司非現場監(jiān)管報表指標體系》附件1的相關要求，且信用風險緩釋工具的到期日不早于基礎資產的最晚到期日。，包括但不限于以下情形：（1）在信用損失事件發(fā)生或者資產池信用質量下降的時候，限制信用保護或信用風險轉移程度。（2）要求發(fā)起機構改變資產池中的資產，以提高資產池的加權平均信用質量，但通過以市場價格向獨立的第三方機構轉讓資產除外。（3）在資產池信用質量下降的情況下，增加發(fā)起機構的信用保護成本。（4）在資產池信用質量下降的情況下，增加向除發(fā)起機構以外的其他參與機構支付的收益。（5）在資產證券化交易開始之后，仍然允許發(fā)起機構追加承擔第一損失責任或者增加信用增級的支持程度。，確認相關合同在所有相關國家或者地區(qū)的執(zhí)行效力。（五）所規(guī)定的條件。在符合上述1至5項條件的情況下，發(fā)起機構仍然應當按照本附件規(guī)定，為所持有的資產證券化風險暴露計提資本。在上述1至5項條件中任何一項不符合的情況下，發(fā)起機構在計量證券化基礎資產監(jiān)管資本時均不得認可信用風險緩釋工具的信用風險緩釋作用。（三）對于符合本部分（二