交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)(編輯修改稿)
2025-02-23 20:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 價(jià)值與賬面余額之間的差異用“ 交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) ” 與 “ 公允價(jià)值變動(dòng)損益 ” 調(diào)整 會(huì)計(jì)分錄： 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 升值 貶值 （三）出售核算 出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，以 出售時(shí)的公允價(jià)值 與 賬面余額之間 的差額確認(rèn) “ 投資收益 ” ；同時(shí)，將 “ 公允價(jià)值變動(dòng)損益 ” 賬戶相應(yīng)額度結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 投資收益 ” 賬戶。 167。 交易性金融資產(chǎn) 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 （公允價(jià)值） 投資收益 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 —— 公允價(jià)值變動(dòng) （投資收益） 同時(shí)， 借：投資收益 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 或 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：投資收益 例： — 49 167。 交易性金融資產(chǎn) 課堂練習(xí)： 2023年 5月 11日，甲企業(yè)購(gòu)入 10萬股股票，市價(jià) 10元，企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。取得時(shí)實(shí)際支付 106萬元（包括已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 5萬元，交易費(fèi)用 1萬元）。 2023年 5月 16日，收到現(xiàn)金股利 5萬元。 2023年 12月 31日，該股票公允價(jià)值 112萬元。 2023年
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