交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)(1)(編輯修改稿)
2025-02-03 00:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 100 —— 公允價(jià)值變動(dòng) 8 投資收益 2 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 8 貸：投資收益 8 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo ?2022年 1月 1日，甲企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款 1020220元（含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 20220元）購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用 20220元。該債券面值1000000元，剩余期限為 2年，票面年利率為 4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （ 1） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息20220元； （ 2） 2022年 6月 30日，該債券的公允價(jià)值為 1150000元（不含利息）； （ 3） 2022年 7月 5日，收到該債券半年利息； （ 4） 2022年 12月 31 日，該債券的公允價(jià)值為 1100000元（不含利息）； （ 5） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息； （ 6） 2022年 3月 31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款1180000元 （含 1季度利息 10000元）。 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo （ 1） 2022年 1月 1日，購入債券 借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 1000000 應(yīng)收利息 20220 投資收益 20220 貸：銀行存款 1040000 （ 2） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息 借：銀行存款 20220 貸：應(yīng)收利息 20220 （ 3） 2022年 6月 30日，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)和投資收益 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 150000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 150000 借：應(yīng)收利息 20220 貸：投資收益（ 100萬 4%247。 2） 20220 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo （ 4） 2022年 7月 5日，收到該債券半年利息 借：銀行存款 20220 貸：應(yīng)收利息 20220 （ 5） 2022年 12月 31日，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)和投資收 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 50000 借：應(yīng)收利息 20220 貸：投資收益 20220 （ 6） 2022年 1月 5日，收到該債券 2022年下半年利息 借：銀行存款 20220 貸：應(yīng)收利息 20220 交易性金融資產(chǎn)的核算 Company Logo （ 7） 2022年 3月 31日，將該債券予以出售 借：應(yīng)收利息 10000 貸：投資收益（ 100萬 4%247。 4） 10000 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收利息 10000 借：銀行存款 1170000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 1000000 —— 公允價(jià)值變動(dòng) 100000 投資收益
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