某某投資公司財務管理制度匯編[已審](編輯修改稿)
2025-05-09 13:53 本頁面
【文章內容簡介】 的執(zhí)行情況進行及時的分析反饋。 （1）主管會計每月月底編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析。由財務部經理牽頭，對本公司年度預算執(zhí)行情況進行年度分析，并提出建議和意見。（2） 部門經理對沒有達到預算目標的，要考慮糾正的措施。（3） 每季度末，財務部根據預算的執(zhí)行情況和公司管理層對公司經營目標的調整安排，統(tǒng)一對年度財務預算進行調整；調整后報總經理審批，再重新下發(fā)執(zhí)行。 第七章 財務決（結）算管理第十七條 職責總經理負責組織執(zhí)行公司年度、季度、月度預算方案；審核公司月度結算、年度決算方案，對企業(yè)經營的結果負責。財務經理負責組織月度結算、年度決算工作；編制公司月度結算、年度決算方案。主管會計負責月度結算、年度決算的具體工作；嚴格按照國家、公司的有關要求執(zhí)行財務預算；對公司財務運行情況進行分析、報告。第十八條 月度結算月度結算：是運用核算資料對會計月度期間內公司各項業(yè)務及財務的動態(tài)、各項業(yè)務狀況和經營成果所做的數字總結和文字說明。月末必須辦理月度結算。月度決算報告包括：月度結算報表和月度結算說明書。月度結算報表的種類主要有：（1）月度業(yè)務狀況報告表；（2）資產負債表；（3）損益表；（4）現金流量表；（5）有關附表；（6）對月度發(fā)生的重大事項進行說明。財務部于月度最后一天開始上一月度結算工作，認真核對帳務、清點核實現金庫存和財產，正確計算收支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。對財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算，逐項對比，對變化原因進行分析，找出問題并提出建議，預測業(yè)務發(fā)展前景。財務部于結算日終了10日內形成決算報告，經財務部經理審查、總經理審核后，報總經理辦公會批準。 第十九條 年度決算年度決算：是運用核算資料對會計年度內公司的業(yè)務及財務動態(tài)、各項業(yè)務狀況和經營成果所做的數字總結和文字說明。年末必須辦理年度決算。財務部于12月開始決算準備工作，認真核對帳務、清理呆滯賬款，處理帳務懸案，清點核實現金庫存和財產，正確計算收支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。財務部負責編制公司的年度財務決算方案、利潤分配和彌補虧損方案。決算報表的種類主要有：（1）年度業(yè)務狀況報告表；（2）資產負債表；（3）損益表；（4）現金流量表；（5）有關附表；（6）對年度發(fā)生的重大事項進行說明。財務部應對公司全年財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算，逐項對比，對變化原因進行分析，找出問題并提出建議，預測業(yè)務發(fā)展前景。年度決算報表的編制，除遵守國家和行業(yè)相關規(guī)定外，必須做到：（1）對所有業(yè)務進行全面清理，確保全部入賬。有關待攤費用、預提費用、固定資產折舊、長期股權投資差額（如存在）、長期待攤費用等科目應按照權責發(fā)生制和配比原則進行核算。（2）要按規(guī)定作好固定資產等實物的清查、盤點，并妥善編制盤點報告，保證賬實相符；銀行存款科目余額應與開戶銀行對賬單核對一致。如存在未達賬項，必須編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行對賬單應準備復印件以備查驗。（3）清理債權債務。必須對各種應收款項進行函證，大額款項應準備好確認單位復印件。 （4）“內部賬戶往來”必須核對一致，期末借貸利率按公司財務審計部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，并按規(guī)定進行賬務調整。財務部于決算日終了20日內形成決算報告，報總經理審核、董事會審議通過，報股東會批準。 第八章 費用報銷管理第二十條 費用報銷程序費用報銷的限額按每月提報的資金預算為準。預算內報銷經總經理審批；超出預算的費用作為預算外支出，需經董事長審批，方可報銷。預算內報銷，經辦人在報銷費用時，首先需要填寫一份費用報銷單，經部門負責人主管會計財務經理總經理審核并簽字后，出納方可支付。超出預算部分報銷，經辦人在報銷費用時，填寫《預算外報銷申請單》（附件二），經部門負責人主管會計財務經理總經理審核董事長并簽字后，出納方可支付。部門負責人首先要審核業(yè)務活動的真實性及該費用發(fā)生的合理性；主管會計審核是否超出預算，其次要審核原始憑證的真實性、合法性以及合理性；財務經理審核費用報銷是否符合公司財務制度；總經理最后簽字確認。第二十一條 借款規(guī)定公司人員借款實行計劃申報，業(yè)務人員應詳細填列《請款單》，經“部門負責人
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