某某投資公司財(cái)務(wù)管理制度匯編[已審](編輯修改稿)
2025-05-09 13:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的執(zhí)行情況進(jìn)行及時的分析反饋。 （1）主管會計(jì)每月月底編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析。由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭，對本公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度分析，并提出建議和意見。（2） 部門經(jīng)理對沒有達(dá)到預(yù)算目標(biāo)的，要考慮糾正的措施。（3） 每季度末，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況和公司管理層對公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整安排，統(tǒng)一對年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；調(diào)整后報總經(jīng)理審批，再重新下發(fā)執(zhí)行。 第七章 財(cái)務(wù)決（結(jié)）算管理第十七條 職責(zé)總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織執(zhí)行公司年度、季度、月度預(yù)算方案；審核公司月度結(jié)算、年度決算方案，對企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織月度結(jié)算、年度決算工作；編制公司月度結(jié)算、年度決算方案。主管會計(jì)負(fù)責(zé)月度結(jié)算、年度決算的具體工作；嚴(yán)格按照國家、公司的有關(guān)要求執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；對公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析、報告。第十八條 月度結(jié)算月度結(jié)算：是運(yùn)用核算資料對會計(jì)月度期間內(nèi)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。月末必須辦理月度結(jié)算。月度決算報告包括：月度結(jié)算報表和月度結(jié)算說明書。月度結(jié)算報表的種類主要有：（1）月度業(yè)務(wù)狀況報告表；（2）資產(chǎn)負(fù)債表；（3）損益表；（4）現(xiàn)金流量表；（5）有關(guān)附表；（6）對月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。財(cái)務(wù)部于月度最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對比，對變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景。財(cái)務(wù)部于結(jié)算日終了10日內(nèi)形成決算報告，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查、總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。 第十九條 年度決算年度決算：是運(yùn)用核算資料對會計(jì)年度內(nèi)公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)動態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。年末必須辦理年度決算。財(cái)務(wù)部于12月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對帳務(wù)、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案。決算報表的種類主要有：（1）年度業(yè)務(wù)狀況報告表；（2）資產(chǎn)負(fù)債表；（3）損益表；（4）現(xiàn)金流量表；（5）有關(guān)附表；（6）對年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司全年財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對比，對變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景。年度決算報表的編制，除遵守國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定外，必須做到：（1）對所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理，確保全部入賬。有關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、長期股權(quán)投資差額（如存在）、長期待攤費(fèi)用等科目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行核算。（2）要按規(guī)定作好固定資產(chǎn)等實(shí)物的清查、盤點(diǎn)，并妥善編制盤點(diǎn)報告，保證賬實(shí)相符；銀行存款科目余額應(yīng)與開戶銀行對賬單核對一致。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行對賬單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備查驗(yàn)。（3）清理債權(quán)債務(wù)。必須對各種應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，大額款項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)備好確認(rèn)單位復(fù)印件。 （4）“內(nèi)部賬戶往來”必須核對一致，期末借貸利率按公司財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。財(cái)務(wù)部于決算日終了20日內(nèi)形成決算報告，報總經(jīng)理審核、董事會審議通過，報股東會批準(zhǔn)。 第八章 費(fèi)用報銷管理第二十條 費(fèi)用報銷程序費(fèi)用報銷的限額按每月提報的資金預(yù)算為準(zhǔn)。預(yù)算內(nèi)報銷經(jīng)總經(jīng)理審批；超出預(yù)算的費(fèi)用作為預(yù)算外支出，需經(jīng)董事長審批，方可報銷。預(yù)算內(nèi)報銷，經(jīng)辦人在報銷費(fèi)用時，首先需要填寫一份費(fèi)用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人主管會計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理審核并簽字后，出納方可支付。超出預(yù)算部分報銷，經(jīng)辦人在報銷費(fèi)用時，填寫《預(yù)算外報銷申請單》（附件二），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人主管會計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理審核董事長并簽字后，出納方可支付。部門負(fù)責(zé)人首先要審核業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性及該費(fèi)用發(fā)生的合理性；主管會計(jì)審核是否超出預(yù)算，其次要審核原始憑證的真實(shí)性、合法性以及合理性；財(cái)務(wù)經(jīng)理審核費(fèi)用報銷是否符合公司財(cái)務(wù)制度；總經(jīng)理最后簽字確認(rèn)。第二十一條 借款規(guī)定公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列《請款單》，經(jīng)“部門負(fù)責(zé)人
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