【文章內(nèi)容簡介】 批 注：產(chǎn)品研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政部維修購置費、人力資源部 大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強 的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 （1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是 否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上 或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準。 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→ 收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否 完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制 記賬憑證 借：管理費用——相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：a付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 b款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫 單一致——→編制記賬憑證 借：低值易耗品辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的 憑證傳主管崗復(fù)核 （2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總 表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復(fù)核 注：a辦公用品由行政部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)， 由各部門按月領(lǐng)用。 b年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 （1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽 章——→編制記賬憑證 借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的 憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （2）零星維修 根據(jù)行政部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承 擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé)人簽字認可）——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的 憑證傳主管崗復(fù)核 注：a考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政部統(tǒng)一結(jié)算， 故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 b維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入 庫單一致——→編制記賬憑證 借：工程物資——專用材料—維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的 憑證傳主管崗復(fù)核 ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總 表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目） 貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核 注：a維修物資指由行政部根據(jù)修理需要購入的修理配件。 b審核具體依據(jù)《維修物資核算管理辦法》。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費用——研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑 證傳主管崗復(fù)核 注：a若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 b研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買的相應(yīng)軟件、設(shè)備（按固定資產(chǎn)管理 的除外）等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金 計劃——→編制記賬憑證 借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提 醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款 日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：a憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 b根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)經(jīng)理安排 還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間—— →編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→出納崗 注：a前欠不清者，拒絕再借。 b摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的 收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗 清理、催收： （1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細 表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人 歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明 應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除 （如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并 提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化 建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已 付款情況——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核 注：a款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 b根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 c購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政部負責(zé)。 d固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部 門。 e固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資 產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原 值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表 ——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊 貸：累計折舊——相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復(fù)核 注：a年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折