某公司財務帳務處理流程(編輯修改稿)
2025-03-23 11:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅金 營業(yè)稅 由各店向 總公司交款（例如甲店交款） 借：銀行存款 貸：其他應收款 甲店 借款 借：其他應付款 總公司 貸：銀行存款 月末對帳 總公司：其他應收款 所有單店 總庫的借方余額 =總庫：臺帳余額（金額余額） 總公司：其他應收款 所有單店 廚房中心的借方余額 =廚房中心：臺帳 余額 方案 2續(xù)：財務核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務過程 總部 中心廚房和總庫 單店 總庫和中心廚房發(fā)生費用支出 借：其他應收款 所有單店 代墊費用 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 分攤費用時。（例如：分攤給甲店） 借：其他應收款 甲店 代墊費用 貸：其他應收款 所有單店 代墊費用 分攤費用： 借：主營業(yè)務成本（營業(yè)費用） 貸：其他應付款 總公司 代墊費用 出現(xiàn)各單店之間轉(zhuǎn)移貨物時（例如從甲店轉(zhuǎn)到乙店） 借：其他應收款 乙店 借款 貸：其他應收款 甲店 借款 甲店： (紅字沖回） 借：庫存商品 貸：其他應付款 總公司 借款 乙店： 借：庫存商品 貸：其他應付款 總公司 借款 1產(chǎn)品退回中心廚房（紅字處理）例如從甲店退回。 借：其他應收款 甲店 借款 貸：其他應 收款 所有單店 廚房中心 登記臺帳，同發(fā)出做相反記錄 借：庫存商品 貸：其他應付款 總公司 借款 1在總庫和廚房中心發(fā)生盤虧 借：低值易耗品 貸：其他應收款 所有單店 總庫（廚房中心） 借：管理費用 貸：低值易耗品 登記庫存臺帳 1在單店發(fā)生盤虧 借：管理費用 貸：庫存商品 方案 2：利弊分析 相關(guān)方面 利 弊 財務核算 1. 總部核算較精細。 2. 廚房中心和總庫核算簡化 總部核算相對復雜 管理控制 1. 總部財務管理控制較清晰 稅收（營業(yè)稅和所得稅） 1. 避免重復納稅 方案 3（方 案 1的調(diào)整）：財務核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務過程 總部 甲店
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