某公司財(cái)務(wù)帳務(wù)處理流程(編輯修改稿)
2025-03-23 11:49 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：營(yíng)業(yè)收入 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：庫(kù)存商品 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 營(yíng)業(yè)稅 由各店向 總公司交款（例如甲店交款） 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 甲店 借款 借：其他應(yīng)付款 總公司 貸：銀行存款 月末對(duì)帳 總公司：其他應(yīng)收款 所有單店 總庫(kù)的借方余額 =總庫(kù)：臺(tái)帳余額（金額余額） 總公司：其他應(yīng)收款 所有單店 廚房中心的借方余額 =廚房中心：臺(tái)帳 余額 方案 2續(xù)：財(cái)務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過程 總部 中心廚房和總庫(kù) 單店 總庫(kù)和中心廚房發(fā)生費(fèi)用支出 借：其他應(yīng)收款 所有單店 代墊費(fèi)用 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 分?jǐn)傎M(fèi)用時(shí)。（例如：分?jǐn)偨o甲店） 借：其他應(yīng)收款 甲店 代墊費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 所有單店 代墊費(fèi)用 分?jǐn)傎M(fèi)用： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（營(yíng)業(yè)費(fèi)用） 貸：其他應(yīng)付款 總公司 代墊費(fèi)用 出現(xiàn)各單店之間轉(zhuǎn)移貨物時(shí)（例如從甲店轉(zhuǎn)到乙店） 借：其他應(yīng)收款 乙店 借款 貸：其他應(yīng)收款 甲店 借款 甲店： (紅字沖回） 借：庫(kù)存商品 貸：其他應(yīng)付款 總公司 借款 乙店： 借：庫(kù)存商品 貸：其他應(yīng)付款 總公司 借款 1產(chǎn)品退回中心廚房（紅字處理）例如從甲店退回。 借：其他應(yīng)收款 甲店 借款 貸：其他應(yīng) 收款 所有單店 廚房中心 登記臺(tái)帳，同發(fā)出做相反記錄 借：庫(kù)存商品 貸：其他應(yīng)付款 總公司 借款 1在總庫(kù)和廚房中心發(fā)生盤虧 借：低值易耗品 貸：其他應(yīng)收款 所有單店 總庫(kù)（廚房中心） 借：管理費(fèi)用 貸：低值易耗品 登記庫(kù)存臺(tái)帳 1在單店發(fā)生盤虧 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 方案 2：利弊分析 相關(guān)方面 利 弊 財(cái)務(wù)核算 1. 總部核算較精細(xì)。 2. 廚房中心和總庫(kù)核算簡(jiǎn)化 總部核算相對(duì)復(fù)雜 管理控制 1. 總部財(cái)務(wù)管理控制較清晰 稅收（營(yíng)業(yè)稅和所得稅） 1. 避免重復(fù)納稅 方案 3（方 案 1的調(diào)整）：財(cái)務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過程 總部 甲店
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