某公司財務(wù)帳務(wù)處理流程-文庫吧資料
2025-03-09 11:49本頁面
【正文】 方 案 1的調(diào)整）：財務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過程 總部 甲店 采購部借款（視同甲店的采購部） 借：其他應(yīng)收款 甲店 采購部 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 采購原料或商品 借：庫存商品 A（或原料） 貸：其他應(yīng)付款 總公司 在中心廚房加工 .例如使用 A、 B兩種原料加工成新品 aa 設(shè)置半成品、產(chǎn)成品明細帳進行記載。（例如：分攤給甲店） 借：其他應(yīng)收款 甲店 代墊費用 貸：其他應(yīng)收款 所有單店 代墊費用 分攤費用： 借：主營業(yè)務(wù)成本（營業(yè)費用） 貸：其他應(yīng)付款 總公司 代墊費用 出現(xiàn)各單店之間轉(zhuǎn)移貨物時（例如從甲店轉(zhuǎn)到乙店） 借：其他應(yīng)收款 乙店 借款 貸：其他應(yīng)收款 甲店 借款 甲店： (紅字沖回） 借：庫存商品 貸：其他應(yīng)付款 總公司 借款 乙店： 借：庫存商品 貸：其他應(yīng)付款 總公司 借款 1產(chǎn)品退回中心廚房（紅字處理）例如從甲店退回。分攤依據(jù)是單店的年營業(yè)額比例或給單店配送的貨物成本比例。但在考核各單店時，總庫和中心廚房可以作為成本費用中心單獨考核。每月可按照大約 平均數(shù)分到各單店入帳（發(fā)票交各單店入帳）?？偣敬堋？値旌椭行膹N房作為各單店共同設(shè)立的附屬倉庫和加工車間。 方案 2：總庫、中心廚房設(shè)置臺帳 作為各單店的共同倉庫及加工車間 方案內(nèi)容要點 1. 總庫、中心廚房在財務(wù)部僅設(shè)立庫存臺帳（和庫管臺帳不同，庫管臺帳只需數(shù)量和品種）。 廚房中心所 在的單店核算相對復雜。例如甲店銷給乙店 借：庫存商品 貸：應(yīng)付帳款 甲店：同上 乙店對外銷售 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：應(yīng)收帳款 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 營業(yè)稅 由甲店向 總公司交款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 甲店采購部 借：其他應(yīng)付款 總公司 貸：銀行存款 方案 1續(xù)：財務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過程 總部 乙店 甲店 其他單店向甲店付款 借：應(yīng)付帳款 甲店 貸：銀行存款 方案 1：利弊分析 相關(guān)方面 利 弊 財務(wù)核算 1. 總公司財務(wù)核算簡便。
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