【文章內容簡介】 大于一萬元小于五萬元 單項固定資產報廢金額大于五萬元 單項固定資產報廢金額小于一萬元 待報廢資產上報衛(wèi)生主管部門審批 根據(jù)院長辦公會決議進行固定資產報廢處置 上報衛(wèi)生主管部門及 財政部門審批 自行處置資產報衛(wèi)生主管部門備案 根據(jù)審批意見，進行固定資產報廢處置 財務科外派會計進行待報廢明細賬的處理；財務科進行固定資產減少的帳務處理 財政局進行報廢資產殘值的處理 固定資產退出醫(yī)院 固定資產的購置 固定資產的購置 固定資產使用部門或項目負責部門填寫“資產請購單” 器械科負責醫(yī)用設備的審定 對購置單價超過五萬元以上的固定資產由資產歸口管理部門和使用科室編制可行性論證 總務科負責一般設備、家具、車輛的審定 信息科負責計算機、打印機、圖書期刊的審定，并負責制定醫(yī)院信息系 統(tǒng)服務器、交換機、軟件系統(tǒng)的購置計劃 分管院長審批 購置資產單價在 5萬元以下的，院長審批 購置資產單價在 5 萬元以上（含 5 萬元）由院長辦公會研究決定，院長審批 購置資產單價在 50 萬元以下的由歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應商，醫(yī)院內部議價確定 資產單價在 1 萬元 ~5 萬元的，歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應商，對比后確定采購價格 簽訂固定資產購置合同 各資產歸口管理部門負責固定資產采購合同的執(zhí)行 購入的固定資產由歸口采購管理部門填寫“固定資產驗收單”，經歸口管理部門、使用部門、工程師共同 驗收合格，歸口管理部門辦理固定資產入庫手續(xù) 使用部門領用時，歸口管理部門辦理固定資產出庫手續(xù)，固定資產正式交付使用 辦理配置許可證 紀檢、審計、財務參與談判全過程 合同聯(lián)審聯(lián)簽，最終院長簽字、醫(yī)院簽章后生效 醫(yī)院固定資產日常管理流程 固定資產的日常管理遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則 固定資產歸口管理部門負責對固定資產實施實物管理 固定資產使用部門負責本部門固定資產的使用管理 財務科負責對固定資產實施帳務管理 財務科建立醫(yī)院固定資產總賬和分大類的金額管理明細賬 外派會計建立固定資產 分大類的數(shù)量金額明細賬及分部門的數(shù)量金額明細賬 器械科負責醫(yī)用設 備的管理， 建立醫(yī)用設備臺帳， 對設備的使用、保養(yǎng)、維修情況進行管理 總務科負責房屋建筑物、車 輛、家具、空調（系統(tǒng)）、制氧系統(tǒng)、呼叫系統(tǒng)、鍋爐、 一般 固定資產的使用、保養(yǎng)、維護 管 理 ，建臺帳 信息科負責計算機、打印機、服務器等信息、網絡設備、 圖書 的使用、維護管理，建立臺帳 負責本科室使用固定資產的日常管理，建立本科室固定資產卡片賬，具體負責本科室使用固定資產的日常使用、維護和保護工作 固定資產歸口管理部門負責固定資產到貨驗收工作，外派會計到達驗收現(xiàn) 場， 驗收完成后共同編制驗收報告 固定資產歸口管理部門 資產管理 員 辦 理固定資產驗收入庫手續(xù) 外派會計登記固定資產分類明細賬 使用部門領用固定資產， 資產管理 員辦理出庫手續(xù)，填制“固定資產卡片”，資產歸口管理部門、使用部門各執(zhí)一份 固定資產歸口管理部門根據(jù)固定資產卡片建立登記固定資產臺帳，并編碼管理 固定資產歸口管理部門定期檢查各類固定資產的管理使用情況， 檢查結果填寫“固定資產管理情況檢查登記表” 固定資產使用部門將固定資產的使用管理責任落實到人，建立資產管理 崗位責任制，嚴格要求使用人員按 操作規(guī)程使用和管理資產 財務科定期對部門固定 資產種類、數(shù)量進行檢查，檢查 結果填寫“固定資產清點核對表” 固定資產使用部門根據(jù)固定資產卡片登記部門卡片賬 外派會計根據(jù)固定 資產卡片登記部門固定明細賬 （數(shù)量、金額），分類資產數(shù)量金額明細賬 定期進行固定資產的清點，進行資產帳務、實物、使用管理三級核對，做到賬、卡、物相符，保證固定資產的安全完整和正常使用 醫(yī)院固定資產院內調撥流程 固定資產的院內調撥 科室進行合并、分離而引起的資產變動 科室不需使用的固定資產 科室搬遷不允許帶離的資產 由資產原使 用科室提出院內資產調撥申請，資產接 收科室 簽署收意見后報資產歸口管理部門 由資產使用科室向固定資產歸口管理部門提出申請，填制申請表，注明資產交回原因 由資產使用科室及資產歸口管理部門一同到現(xiàn)場對 資產進行清點，填寫“上交資產清點單”雙方簽字 交接 固定資產歸口管理部門核定交回原因，并實地查看資產狀態(tài)，在申請表上簽署意見 固定資產歸口管理部門實地查看資產狀態(tài)后，填寫“固定資產內部調撥單”（一式四份）并在調撥單上簽署意見 分管院長審批 資產由歸口管理部門保管進入待使用狀態(tài) 資產由接收科室進行實物管理，進 入使用狀態(tài) 資產歸口管理部門收回調撥資產“固定資產卡片”，根據(jù)“固定資產內部調撥單”重新填制固定資產卡片 資產交接雙方現(xiàn)場確認待交接資產后進行交接，交接工作完成后，“在固定資產內部調撥單”上由資產調入、調出科室 負責人簽字資產歸口管 理部門進行現(xiàn)場監(jiān)交，并簽字確認 資產歸口管理部門回收使用科室上交資產的固定資產卡片 資產使用科室同資產歸口管理部門辦理資產實物交接手續(xù) 資產歸口管理部門收回使用科室上交資產的固定資產卡片 外派會計根據(jù)資產調撥及上交情況，進行固定資產部門數(shù)量金額明細賬，分類數(shù)量金額明細賬 的調整，保證固定資產的賬、賬實相符 醫(yī)院票據(jù)管理流程 醫(yī)院使用的各種票據(jù)由財務科專人管理 票據(jù)的申購 財務科票據(jù)管理員負責醫(yī)院使用的各種票據(jù)的申購，審批手續(xù)，申購回的票據(jù)按種類設立票據(jù)臺帳，登記購回票據(jù)的類別、規(guī)格、數(shù)量、編號情況 票據(jù)管理員負責各類 票據(jù)使用后的注銷工作，票據(jù)存根交回后，由票據(jù)管理員分類保管，每類票據(jù)存根保管期限為五年（內部結算票據(jù)兩年），期滿后，由財務部統(tǒng)一銷毀，票據(jù)管理員按票據(jù)種類等級票據(jù)注銷情況 領用的票據(jù)必須嚴格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)必須連號使用且不得隨意調整票據(jù)內容，作廢的票據(jù)應隨存根上交財務科。再次領用時，采用交舊領新的核銷領用辦法 票據(jù)的領用建立登記簽領制度，按領用票據(jù)種類的起止順序發(fā)放、登記，由領用人簽字確認，票據(jù)管理員不定期檢查票據(jù)保存狀況 票據(jù)的監(jiān)管 票據(jù)的注銷 票據(jù)使用的管理 票據(jù)的領用 門診收費票據(jù)（微機票）由收費員本人按整箱領取，登記領用起止號碼，收入會計負責票據(jù)系統(tǒng)上號工作 門診收費票據(jù)（手工票）由收費處主任領用，一般限領一本，作為臨時情況使用 出院結算票據(jù)由出院結算員按整箱領用，預收款票據(jù)由住院處主任統(tǒng)一領用，登記起止號碼 財政事業(yè)單位內部結算票 據(jù)，事業(yè)性收費票據(jù)，醫(yī)院內部結算票據(jù)由出納領用，各類票據(jù)限領一本 其他職能科室由于臨時工作需要使用醫(yī)院內部結算票據(jù)的，寫出書面申請，主管院長批準后，限領一本使用，并限期連同所收款項及存根一并交財務部 門診收費票據(jù)銷號由票據(jù)管理員按照當日收入日報表起止號登記銷號 出院結算單據(jù)及預收款單據(jù)由報賬員根據(jù)住院收入日報表票據(jù)使用 起止號登記銷號 長期休假及不在崗的收費員保管的票據(jù)，應在休假或離崗之前，票據(jù)管理員收回未使用票據(jù)，并登記銷號 財政結算票據(jù)及醫(yī)院內部結算票據(jù)由票據(jù)管理員登記銷號 各類門診、住院收費票據(jù)，按整箱領取用的，應在三個月內使用并注銷。超過三個月的，票據(jù)管理員查清原因，及時處理 其他職能科室代收款項 使用票據(jù)的，代收事項結束后，將款項及票據(jù) 存根一并交財務科， 票據(jù)管理員登記銷號 財務科財務主管負責實施票據(jù)購、領、存情況的監(jiān)管，每會計月度，由票據(jù)管理員負責編制醫(yī)院票據(jù)購、領、存月報表，反映票據(jù)的管理情況，財務主管復核票據(jù)購、領、存情況，并簽字確認，確保醫(yī)院票據(jù)的安全規(guī)范使用 醫(yī)院預算編制流程 醫(yī)院領導層確定醫(yī)院發(fā)展總目標 根據(jù)發(fā)展總目標將預算分解為業(yè)務預算、資本預算 業(yè)務預算編制 資本預算 編制 業(yè)務收入預算編制 業(yè)務支出預算編制 年度預算調整 報院長辦公會或職工代表大會審議 形成年度財務預算方案 財務科編制資金收支計劃 年度財務預算批準執(zhí)行 業(yè)務院長掛帥，核算辦根據(jù)發(fā)展總目標提出分部門各門診、臨床、醫(yī)技等業(yè)務科室工作量完成計劃 主管院長掛帥，器械、總務、基建、醫(yī)務科根據(jù)發(fā)展總目標，確定固定資產的購置、改造、更新計劃 財務科根據(jù)業(yè)務預算及改造預算，逐項核定財務指標，進行財務預算編制 若資金收支計劃表現(xiàn)為資金不足，需編制籌資預算 相關科室情況反饋 根據(jù)上年平均門診人次收 費水平及業(yè)務工作量預算，編制門診業(yè)務收入預算 其他支出項目預算采用零基預算方案編制 根據(jù)上年住院患者每床日收費水平及業(yè)務工作量預算，編制住院業(yè)務收入預算 根據(jù)上年財政補助水平結合本年人員變動情況編制財政補助收入預算 根據(jù)本年 實際情況， 采用零基預算方法編制其他 收入預算 根據(jù)上年人員支出水平，考慮本年調資及新增人員等增資因素，編制人員費用預算 對辦公、郵電、差旅、招待等可定額管理的成本項目，實行較去年同期下浮定額的辦法編制預算 根據(jù)上年材料（藥品）支出水平結合本年度增減因素編制專業(yè)材料支出預算 根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年新增因素，進行個人和家庭補助支出預算的編制 醫(yī)院債權債務管理流程 財務科負責醫(yī)院債權債務的管理 債權債務的核對 債權債務的清理 財務主管 牽頭負責 “應收醫(yī)療款”“應付賬款”“其他應收款”“其他應 付款”“預收醫(yī)療款”往來賬目的核對 財務主管根據(jù)往來賬目核對結果，按類別編制“債權債務核對表” 財務科財務主管及相關部門業(yè)務經手人共同負責債權債務的清理 清理工作結束，寫出債權債務清理總結 其他往來款項，超過半年的必須清理，因特殊 原因無法清理的，由經手人、主管院長審批，待 有關事 項處理完畢后清理 對超過一年以上未結清的工程項目往來款，應責成項目主管部門及時清理，確屬未完工項目，應由項目主管部門提供未結清理由及預計清理日期 工作用周轉金，每半年清理一次，調離崗位的人員應及時上交或辦理周轉金轉交手續(xù) 住院病人預交款賬目，住院處參與，每半年清理一次 對超過三個月以上的醫(yī)?；颊邟熨~款，由醫(yī)保辦負責向各醫(yī)保中心催收進行清理 藥品、耗材類往來款項，每半年核對無誤后，根據(jù)合同規(guī)定按期進行清理 固定資產購置往來款項超過半年的，應及時查明原因，進行清理，辦理支出入庫手續(xù)。未完成資產 購進的，應及時清理預付款項 涉及施工、改造項目往來賬款，應由相關職能科室項目經手人同財務人員每半年進行往來賬目核對并書面記錄對賬結果，雙方簽字確認 醫(yī)保病人未結賬往來款每月同住院處核對 購置固定資產應付款，由相關采購科室經手人同財務人員每半年核對 藥品、耗材往來款項，由財務主管負責對方單位往來 款項的對賬 并書面記錄對賬結果，雙方簽字確認，半年清查一次 住院病人交款賬目由住院處每月同財務人員核對余額 工作用周轉金，每半年核對一次，并填寫周轉金清查登記，經手人簽字確認 其他往來款項，每半年核對一次， 相關經手人簽字確認 1 1 . 2 4 醫(yī)院綜合考核績效獎勵管 理流程 醫(yī)院綜合考核及績效獎勵