【文章內(nèi)容簡介】 大于一萬元小于五萬元 單項固定資產(chǎn)報廢金額大于五萬元 單項固定資產(chǎn)報廢金額小于一萬元 待報廢資產(chǎn)上報衛(wèi)生主管部門審批 根據(jù)院長辦公會決議進(jìn)行固定資產(chǎn)報廢處置 上報衛(wèi)生主管部門及 財政部門審批 自行處置資產(chǎn)報衛(wèi)生主管部門備案 根據(jù)審批意見，進(jìn)行固定資產(chǎn)報廢處置 財務(wù)科外派會計進(jìn)行待報廢明細(xì)賬的處理；財務(wù)科進(jìn)行固定資產(chǎn)減少的帳務(wù)處理 財政局進(jìn)行報廢資產(chǎn)殘值的處理 固定資產(chǎn)退出醫(yī)院 固定資產(chǎn)的購置 固定資產(chǎn)的購置 固定資產(chǎn)使用部門或項目負(fù)責(zé)部門填寫“資產(chǎn)請購單” 器械科負(fù)責(zé)醫(yī)用設(shè)備的審定 對購置單價超過五萬元以上的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)歸口管理部門和使用科室編制可行性論證 總務(wù)科負(fù)責(zé)一般設(shè)備、家具、車輛的審定 信息科負(fù)責(zé)計算機(jī)、打印機(jī)、圖書期刊的審定，并負(fù)責(zé)制定醫(yī)院信息系 統(tǒng)服務(wù)器、交換機(jī)、軟件系統(tǒng)的購置計劃 分管院長審批 購置資產(chǎn)單價在 5萬元以下的，院長審批 購置資產(chǎn)單價在 5 萬元以上（含 5 萬元）由院長辦公會研究決定，院長審批 購置資產(chǎn)單價在 50 萬元以下的由歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應(yīng)商，醫(yī)院內(nèi)部議價確定 資產(chǎn)單價在 1 萬元 ~5 萬元的，歸口采購部門提供報價不少于兩家的供應(yīng)商，對比后確定采購價格 簽訂固定資產(chǎn)購置合同 各資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購合同的執(zhí)行 購入的固定資產(chǎn)由歸口采購管理部門填寫“固定資產(chǎn)驗收單”，經(jīng)歸口管理部門、使用部門、工程師共同 驗收合格，歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù) 使用部門領(lǐng)用時，歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)出庫手續(xù)，固定資產(chǎn)正式交付使用 辦理配置許可證 紀(jì)檢、審計、財務(wù)參與談判全過程 合同聯(lián)審聯(lián)簽，最終院長簽字、醫(yī)院簽章后生效 醫(yī)院固定資產(chǎn)日常管理流程 固定資產(chǎn)的日常管理遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則 固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)實施實物管理 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用管理 財務(wù)科負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)實施帳務(wù)管理 財務(wù)科建立醫(yī)院固定資產(chǎn)總賬和分大類的金額管理明細(xì)賬 外派會計建立固定資產(chǎn) 分大類的數(shù)量金額明細(xì)賬及分部門的數(shù)量金額明細(xì)賬 器械科負(fù)責(zé)醫(yī)用設(shè) 備的管理， 建立醫(yī)用設(shè)備臺帳， 對設(shè)備的使用、保養(yǎng)、維修情況進(jìn)行管理 總務(wù)科負(fù)責(zé)房屋建筑物、車 輛、家具、空調(diào)（系統(tǒng)）、制氧系統(tǒng)、呼叫系統(tǒng)、鍋爐、 一般 固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、維護(hù) 管 理 ，建臺帳 信息科負(fù)責(zé)計算機(jī)、打印機(jī)、服務(wù)器等信息、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、 圖書 的使用、維護(hù)管理，建立臺帳 負(fù)責(zé)本科室使用固定資產(chǎn)的日常管理，建立本科室固定資產(chǎn)卡片賬，具體負(fù)責(zé)本科室使用固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保護(hù)工作 固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)到貨驗收工作，外派會計到達(dá)驗收現(xiàn) 場， 驗收完成后共同編制驗收報告 固定資產(chǎn)歸口管理部門 資產(chǎn)管理 員 辦 理固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù) 外派會計登記固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬 使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)， 資產(chǎn)管理 員辦理出庫手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)卡片”，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門各執(zhí)一份 固定資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立登記固定資產(chǎn)臺帳，并編碼管理 固定資產(chǎn)歸口管理部門定期檢查各類固定資產(chǎn)的管理使用情況， 檢查結(jié)果填寫“固定資產(chǎn)管理情況檢查登記表” 固定資產(chǎn)使用部門將固定資產(chǎn)的使用管理責(zé)任落實到人，建立資產(chǎn)管理 崗位責(zé)任制，嚴(yán)格要求使用人員按 操作規(guī)程使用和管理資產(chǎn) 財務(wù)科定期對部門固定 資產(chǎn)種類、數(shù)量進(jìn)行檢查，檢查 結(jié)果填寫“固定資產(chǎn)清點核對表” 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記部門卡片賬 外派會計根據(jù)固定 資產(chǎn)卡片登記部門固定明細(xì)賬 （數(shù)量、金額），分類資產(chǎn)數(shù)量金額明細(xì)賬 定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清點，進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)、實物、使用管理三級核對，做到賬、卡、物相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用 醫(yī)院固定資產(chǎn)院內(nèi)調(diào)撥流程 固定資產(chǎn)的院內(nèi)調(diào)撥 科室進(jìn)行合并、分離而引起的資產(chǎn)變動 科室不需使用的固定資產(chǎn) 科室搬遷不允許帶離的資產(chǎn) 由資產(chǎn)原使 用科室提出院內(nèi)資產(chǎn)調(diào)撥申請，資產(chǎn)接 收科室 簽署收意見后報資產(chǎn)歸口管理部門 由資產(chǎn)使用科室向固定資產(chǎn)歸口管理部門提出申請，填制申請表，注明資產(chǎn)交回原因 由資產(chǎn)使用科室及資產(chǎn)歸口管理部門一同到現(xiàn)場對 資產(chǎn)進(jìn)行清點，填寫“上交資產(chǎn)清點單”雙方簽字 交接 固定資產(chǎn)歸口管理部門核定交回原因，并實地查看資產(chǎn)狀態(tài)，在申請表上簽署意見 固定資產(chǎn)歸口管理部門實地查看資產(chǎn)狀態(tài)后，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（一式四份）并在調(diào)撥單上簽署意見 分管院長審批 資產(chǎn)由歸口管理部門保管進(jìn)入待使用狀態(tài) 資產(chǎn)由接收科室進(jìn)行實物管理，進(jìn) 入使用狀態(tài) 資產(chǎn)歸口管理部門收回調(diào)撥資產(chǎn)“固定資產(chǎn)卡片”，根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”重新填制固定資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)交接雙方現(xiàn)場確認(rèn)待交接資產(chǎn)后進(jìn)行交接，交接工作完成后，“在固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”上由資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出科室 負(fù)責(zé)人簽字資產(chǎn)歸口管 理部門進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)交，并簽字確認(rèn) 資產(chǎn)歸口管理部門回收使用科室上交資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)使用科室同資產(chǎn)歸口管理部門辦理資產(chǎn)實物交接手續(xù) 資產(chǎn)歸口管理部門收回使用科室上交資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片 外派會計根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥及上交情況，進(jìn)行固定資產(chǎn)部門數(shù)量金額明細(xì)賬，分類數(shù)量金額明細(xì)賬 的調(diào)整，保證固定資產(chǎn)的賬、賬實相符 醫(yī)院票據(jù)管理流程 醫(yī)院使用的各種票據(jù)由財務(wù)科專人管理 票據(jù)的申購 財務(wù)科票據(jù)管理員負(fù)責(zé)醫(yī)院使用的各種票據(jù)的申購，審批手續(xù)，申購回的票據(jù)按種類設(shè)立票據(jù)臺帳，登記購回票據(jù)的類別、規(guī)格、數(shù)量、編號情況 票據(jù)管理員負(fù)責(zé)各類 票據(jù)使用后的注銷工作，票據(jù)存根交回后，由票據(jù)管理員分類保管，每類票據(jù)存根保管期限為五年（內(nèi)部結(jié)算票據(jù)兩年），期滿后，由財務(wù)部統(tǒng)一銷毀，票據(jù)管理員按票據(jù)種類等級票據(jù)注銷情況 領(lǐng)用的票據(jù)必須嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)必須連號使用且不得隨意調(diào)整票據(jù)內(nèi)容，作廢的票據(jù)應(yīng)隨存根上交財務(wù)科。再次領(lǐng)用時，采用交舊領(lǐng)新的核銷領(lǐng)用辦法 票據(jù)的領(lǐng)用建立登記簽領(lǐng)制度，按領(lǐng)用票據(jù)種類的起止順序發(fā)放、登記，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，票據(jù)管理員不定期檢查票據(jù)保存狀況 票據(jù)的監(jiān)管 票據(jù)的注銷 票據(jù)使用的管理 票據(jù)的領(lǐng)用 門診收費票據(jù)（微機(jī)票）由收費員本人按整箱領(lǐng)取，登記領(lǐng)用起止號碼，收入會計負(fù)責(zé)票據(jù)系統(tǒng)上號工作 門診收費票據(jù)（手工票）由收費處主任領(lǐng)用，一般限領(lǐng)一本，作為臨時情況使用 出院結(jié)算票據(jù)由出院結(jié)算員按整箱領(lǐng)用，預(yù)收款票據(jù)由住院處主任統(tǒng)一領(lǐng)用，登記起止號碼 財政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票 據(jù)，事業(yè)性收費票據(jù)，醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)由出納領(lǐng)用，各類票據(jù)限領(lǐng)一本 其他職能科室由于臨時工作需要使用醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的，寫出書面申請，主管院長批準(zhǔn)后，限領(lǐng)一本使用，并限期連同所收款項及存根一并交財務(wù)部 門診收費票據(jù)銷號由票據(jù)管理員按照當(dāng)日收入日報表起止號登記銷號 出院結(jié)算單據(jù)及預(yù)收款單據(jù)由報賬員根據(jù)住院收入日報表票據(jù)使用 起止號登記銷號 長期休假及不在崗的收費員保管的票據(jù)，應(yīng)在休假或離崗之前，票據(jù)管理員收回未使用票據(jù)，并登記銷號 財政結(jié)算票據(jù)及醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)由票據(jù)管理員登記銷號 各類門診、住院收費票據(jù)，按整箱領(lǐng)取用的，應(yīng)在三個月內(nèi)使用并注銷。超過三個月的，票據(jù)管理員查清原因，及時處理 其他職能科室代收款項 使用票據(jù)的，代收事項結(jié)束后，將款項及票據(jù) 存根一并交財務(wù)科， 票據(jù)管理員登記銷號 財務(wù)科財務(wù)主管負(fù)責(zé)實施票據(jù)購、領(lǐng)、存情況的監(jiān)管，每會計月度，由票據(jù)管理員負(fù)責(zé)編制醫(yī)院票據(jù)購、領(lǐng)、存月報表，反映票據(jù)的管理情況，財務(wù)主管復(fù)核票據(jù)購、領(lǐng)、存情況，并簽字確認(rèn)，確保醫(yī)院票據(jù)的安全規(guī)范使用 醫(yī)院預(yù)算編制流程 醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層確定醫(yī)院發(fā)展總目標(biāo) 根據(jù)發(fā)展總目標(biāo)將預(yù)算分解為業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算編制 資本預(yù)算 編制 業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制 業(yè)務(wù)支出預(yù)算編制 年度預(yù)算調(diào)整 報院長辦公會或職工代表大會審議 形成年度財務(wù)預(yù)算方案 財務(wù)科編制資金收支計劃 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)執(zhí)行 業(yè)務(wù)院長掛帥，核算辦根據(jù)發(fā)展總目標(biāo)提出分部門各門診、臨床、醫(yī)技等業(yè)務(wù)科室工作量完成計劃 主管院長掛帥，器械、總務(wù)、基建、醫(yī)務(wù)科根據(jù)發(fā)展總目標(biāo)，確定固定資產(chǎn)的購置、改造、更新計劃 財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算及改造預(yù)算，逐項核定財務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制 若資金收支計劃表現(xiàn)為資金不足，需編制籌資預(yù)算 相關(guān)科室情況反饋 根據(jù)上年平均門診人次收 費水平及業(yè)務(wù)工作量預(yù)算，編制門診業(yè)務(wù)收入預(yù)算 其他支出項目預(yù)算采用零基預(yù)算方案編制 根據(jù)上年住院患者每床日收費水平及業(yè)務(wù)工作量預(yù)算，編制住院業(yè)務(wù)收入預(yù)算 根據(jù)上年財政補助水平結(jié)合本年人員變動情況編制財政補助收入預(yù)算 根據(jù)本年 實際情況， 采用零基預(yù)算方法編制其他 收入預(yù)算 根據(jù)上年人員支出水平，考慮本年調(diào)資及新增人員等增資因素，編制人員費用預(yù)算 對辦公、郵電、差旅、招待等可定額管理的成本項目，實行較去年同期下浮定額的辦法編制預(yù)算 根據(jù)上年材料（藥品）支出水平結(jié)合本年度增減因素編制專業(yè)材料支出預(yù)算 根據(jù)上年實際支出數(shù)，考慮本年新增因素，進(jìn)行個人和家庭補助支出預(yù)算的編制 醫(yī)院債權(quán)債務(wù)管理流程 財務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)的管理 債權(quán)債務(wù)的核對 債權(quán)債務(wù)的清理 財務(wù)主管 牽頭負(fù)責(zé) “應(yīng)收醫(yī)療款”“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng) 付款”“預(yù)收醫(yī)療款”往來賬目的核對 財務(wù)主管根據(jù)往來賬目核對結(jié)果，按類別編制“債權(quán)債務(wù)核對表” 財務(wù)科財務(wù)主管及相關(guān)部門業(yè)務(wù)經(jīng)手人共同負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理 清理工作結(jié)束，寫出債權(quán)債務(wù)清理總結(jié) 其他往來款項，超過半年的必須清理，因特殊 原因無法清理的，由經(jīng)手人、主管院長審批，待 有關(guān)事 項處理完畢后清理 對超過一年以上未結(jié)清的工程項目往來款，應(yīng)責(zé)成項目主管部門及時清理，確屬未完工項目，應(yīng)由項目主管部門提供未結(jié)清理由及預(yù)計清理日期 工作用周轉(zhuǎn)金，每半年清理一次，調(diào)離崗位的人員應(yīng)及時上交或辦理周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)交手續(xù) 住院病人預(yù)交款賬目，住院處參與，每半年清理一次 對超過三個月以上的醫(yī)?；颊邟熨~款，由醫(yī)保辦負(fù)責(zé)向各醫(yī)保中心催收進(jìn)行清理 藥品、耗材類往來款項，每半年核對無誤后，根據(jù)合同規(guī)定按期進(jìn)行清理 固定資產(chǎn)購置往來款項超過半年的，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行清理，辦理支出入庫手續(xù)。未完成資產(chǎn) 購進(jìn)的，應(yīng)及時清理預(yù)付款項 涉及施工、改造項目往來賬款，應(yīng)由相關(guān)職能科室項目經(jīng)手人同財務(wù)人員每半年進(jìn)行往來賬目核對并書面記錄對賬結(jié)果，雙方簽字確認(rèn) 醫(yī)保病人未結(jié)賬往來款每月同住院處核對 購置固定資產(chǎn)應(yīng)付款，由相關(guān)采購科室經(jīng)手人同財務(wù)人員每半年核對 藥品、耗材往來款項，由財務(wù)主管負(fù)責(zé)對方單位往來 款項的對賬 并書面記錄對賬結(jié)果，雙方簽字確認(rèn)，半年清查一次 住院病人交款賬目由住院處每月同財務(wù)人員核對余額 工作用周轉(zhuǎn)金，每半年核對一次，并填寫周轉(zhuǎn)金清查登記，經(jīng)手人簽字確認(rèn) 其他往來款項，每半年核對一次， 相關(guān)經(jīng)手人簽字確認(rèn) 1 1 . 2 4 醫(yī)院綜合考核績效獎勵管 理流程 醫(yī)院綜合考核及績效獎勵