【文章內(nèi)容簡介】 盈、盤虧、報(bào)損的處理 相關(guān)責(zé)任人賠償 進(jìn)行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報(bào)損的賬面處理 維修材料的清查 債權(quán)債務(wù)清查流程 醫(yī)院各種債權(quán)債務(wù)的清查 由財(cái)務(wù)科和相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦科室共同進(jìn)行，每半年清查一次 個人差旅、 培訓(xùn)、借款， 由當(dāng)事人核 對確認(rèn) 周轉(zhuǎn)金分別 落實(shí)負(fù)責(zé) 人 進(jìn)行核對 住院處，醫(yī)保辦負(fù)責(zé)具體在院病人掛賬，未結(jié)賬收入，醫(yī)保掛賬，預(yù)收醫(yī)療款余額核對工作 未完掛賬工程及設(shè) 備類往來款由業(yè)務(wù) 經(jīng)辦部門經(jīng)手人負(fù) 責(zé)核對落實(shí) 基建、總務(wù)、器械、藥劑部門外派會計(jì)及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員具體負(fù)責(zé)核對工作 “其他應(yīng)收款”“其 他應(yīng)付款”對賬 “應(yīng)收醫(yī)療款”“預(yù)收醫(yī) 療款”對賬 “應(yīng)付賬款”對賬 財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)牽頭債權(quán)債務(wù)的清查工作，清查前負(fù)責(zé)往來帳務(wù)的余額整理 根據(jù)對賬結(jié)果編寫往來賬項(xiàng)對賬單， 財(cái)務(wù)科會計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)手人簽字確認(rèn) 財(cái)務(wù)主管進(jìn)行往來款項(xiàng)賬齡分析 對超過 一年以上或金額在 十萬元以上的未清理往來 款項(xiàng)，注明未清理原因，報(bào)財(cái)務(wù)科長 落實(shí)責(zé)任人在規(guī)定 期限內(nèi)清理完畢 匯報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)，成立專門 清理機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中清理 一年以內(nèi)或金額在十萬元 以下的未清理往來款項(xiàng)， 下達(dá)“限期清欠通知” 清理結(jié)果形成書面總結(jié)，對未清理項(xiàng) 目落實(shí)責(zé)任人，并根據(jù)情況上報(bào)處理 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置流程 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與處置 固定資產(chǎn)使用部門對已無法使用的固定資產(chǎn)提出報(bào)廢申請 固定資產(chǎn)歸口管理部門實(shí)地進(jìn)行資產(chǎn)評定論證，確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，歸口管理部門填寫“實(shí)物資產(chǎn)處置申請表”，列 明固定資產(chǎn)報(bào)廢原因及資產(chǎn)的原值等情況 因使用不當(dāng)、保管不當(dāng)而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 固定資產(chǎn)屬于到期正常報(bào)廢的，固定資產(chǎn)歸口管理部門簽署意見，按報(bào)廢程序處理 因其他原因提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門應(yīng)提出提前報(bào)廢資產(chǎn)的理由，由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見 待報(bào)廢固定資產(chǎn)交固定資產(chǎn)歸口管理部門，固定資產(chǎn)歸口管理部門簽署報(bào)廢意見后，將“實(shí)物資產(chǎn)處置申請表”交本部門財(cái)務(wù)科外派會計(jì) 財(cái)務(wù)科外派會計(jì)根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)處置申請表所列情況調(diào)整部門固定資產(chǎn)數(shù)量金額賬，登記待報(bào)廢固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并收回固定資產(chǎn) 卡片 財(cái)務(wù)科外派會計(jì)定期按固定資產(chǎn)類別編制“待報(bào)廢固定資產(chǎn)明細(xì)表”列明報(bào)廢資產(chǎn)名稱、數(shù)量、使用部門、價值、使用年限、報(bào)廢原因等，報(bào)財(cái)務(wù)科（財(cái)務(wù)主管） 院長辦公會審議批準(zhǔn) 單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額大于一萬元小于五萬元 單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額大于五萬元 單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額小于一萬元 待報(bào)廢資產(chǎn)上報(bào)衛(wèi)生主管部門審批 根據(jù)院長辦公會決議進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢處置 上報(bào)衛(wèi)生主管部門及財(cái)政部門審批 自行處置資產(chǎn)報(bào)衛(wèi)生主管部門備案 根據(jù)審批意見，進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢處置 財(cái)務(wù)科外派會計(jì)進(jìn)行待報(bào)廢明細(xì)賬的處理；財(cái)務(wù) 科進(jìn)行固定資產(chǎn)減少的帳務(wù)處理 財(cái)政局進(jìn)行報(bào)廢資產(chǎn)殘值的處理 固定資產(chǎn)退出醫(yī)院 固定資產(chǎn)的購置 固定資產(chǎn)的購置 固定資產(chǎn)使用部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門填寫“資產(chǎn)請購單” 器械科負(fù)責(zé)醫(yī)用設(shè)備的審定 對購置單價超過五萬元以上的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)歸口管理部門和使用科室編制可行性論證 總務(wù)科負(fù)責(zé)一般設(shè)備、家具、車輛的審定 信息科負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、圖書期刊的審定，并負(fù)責(zé)制定醫(yī)院信息系統(tǒng)服務(wù)器、交換機(jī)、軟件系統(tǒng)的購置計(jì)劃 分管院長審批 購置資產(chǎn)單價在 5萬元以下的，院長審批 購置資產(chǎn)單價在 5 萬元以上（含 5 萬元 ）由院長辦公會研究決定，院長審批 購置資產(chǎn)單價在 50 萬元以下的由歸口采購部門提供報(bào)價不少于兩家的供應(yīng)商，醫(yī)院內(nèi)部議價確定 資產(chǎn)單價在 1 萬元 ~5 萬元的，歸口采購部門提供報(bào)價不少于兩家的供應(yīng)商，對比后確定采購價格 簽訂固定資產(chǎn)購置合同 各資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購合同的執(zhí)行 購入的固定資產(chǎn)由歸口采購管理部門填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，經(jīng)歸口管理部門、使用部門、工程師共同驗(yàn)收合格，歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù) 使用部門領(lǐng)用時，歸口管理部門辦理固定資產(chǎn)出庫手續(xù)，固定資產(chǎn)正式交付使用 辦理配置許 可證 紀(jì)檢、審計(jì)、財(cái)務(wù)參與談判全過程 合同聯(lián)審聯(lián)簽，最終院長簽字、醫(yī)院簽章后生效 醫(yī)院固定資產(chǎn)日常管理流程 固定資產(chǎn)的日常管理遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則 固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)物管理 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用管理 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)實(shí)施帳務(wù)管理 財(cái)務(wù)科建立醫(yī)院固定資產(chǎn)總賬和分大類的金額管理明細(xì)賬 外派會計(jì)建立固定資產(chǎn)分大類的數(shù)量金額明細(xì)賬及分部門的數(shù)量金額明細(xì)賬 器械科負(fù)責(zé)醫(yī)用設(shè) 備的管理， 建立醫(yī)用設(shè)備臺帳， 對設(shè)備的使用、保養(yǎng)、維修情況進(jìn)行管理 總務(wù)科負(fù)責(zé)房屋建筑物、車 輛、家具、空調(diào)（系統(tǒng)）、制氧系統(tǒng)、呼叫系統(tǒng)、鍋爐、 一般 固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、維護(hù) 管 理 ，建臺帳 信息科負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、服務(wù)器等信息、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、 圖書 的使用、維護(hù)管理，建立臺帳 負(fù)責(zé)本科室使用固定資產(chǎn)的日常管理，建立本科室固定資產(chǎn)卡片賬，具體負(fù)責(zé)本科室使用固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保護(hù)工作 固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收工作，外派會計(jì)到達(dá)驗(yàn)收現(xiàn) 場， 驗(yàn)收完成后共同編制驗(yàn)收報(bào)告 固定資產(chǎn)歸口管理部門 資產(chǎn)管理 員 辦 理固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫手續(xù) 外派會計(jì)登記固定資產(chǎn)分類明細(xì) 賬 使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)， 資產(chǎn)管理 員辦理出庫手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)卡片”，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門各執(zhí)一份 固定資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立登記固定資產(chǎn)臺帳，并編碼管理 固定資產(chǎn)歸口管理部門定期檢查各類固定資產(chǎn)的管理使用情況， 檢查結(jié)果填寫“固定資產(chǎn)管理情況檢查登記表” 固定資產(chǎn)使用部門將固定資產(chǎn)的使用管理責(zé)任落實(shí)到人，建立資產(chǎn)管理 崗位責(zé)任制，嚴(yán)格要求使用人員按 操作規(guī)程使用和管理資產(chǎn) 財(cái)務(wù)科定期對部門固定 資產(chǎn)種類、數(shù)量進(jìn)行檢查，檢查 結(jié)果填寫“固定資產(chǎn)清點(diǎn)核對表” 固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固 定資產(chǎn)卡片登記部門卡片賬 外派會計(jì)根據(jù)固定 資產(chǎn)卡片登記部門固定明細(xì)賬 （數(shù)量、金額），分類資產(chǎn)數(shù)量金額明細(xì)賬 定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清點(diǎn)，進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)、實(shí)物、使用管理三級核對，做到賬、卡、物相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用 醫(yī)院固定資產(chǎn)院內(nèi)調(diào)撥流程 固定資產(chǎn)的院內(nèi)調(diào)撥 科室進(jìn)行合并、分離而引起的資產(chǎn)變動 科室不需使用的固定資產(chǎn) 科室搬遷不允許帶離的資產(chǎn) 由資產(chǎn)原使用科室提出院內(nèi)資產(chǎn)調(diào)撥申請，資產(chǎn)接 收科室 簽署收意見后報(bào)資產(chǎn)歸口管理部門 由資產(chǎn)使用科室向固定資產(chǎn)歸口管理部門提出申請，填制申請表 ，注明資產(chǎn)交回原因 由資產(chǎn)使用科室及資產(chǎn)歸口管理部門一同到現(xiàn)場對 資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，填寫“上交資產(chǎn)清點(diǎn)單”雙方簽字 交接 固定資產(chǎn)歸口管理部門核定交回原因，并實(shí)地查看資產(chǎn)狀態(tài)，在申請表上簽署意見 固定資產(chǎn)歸口管理部門實(shí)地查看資產(chǎn)狀態(tài)后，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（一式四份）并在調(diào)撥單上簽署意見 分管院長審批 資產(chǎn)由歸口管理部門保管進(jìn)入待使用狀態(tài) 資產(chǎn)由接收科室進(jìn)行實(shí)物管理，進(jìn)入使用狀態(tài) 資產(chǎn)歸口管理部門收回調(diào)撥資產(chǎn)“固定資產(chǎn)卡片”，根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”重新填制固定資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)交接雙方現(xiàn)場確認(rèn) 待交接資產(chǎn)后進(jìn)行交接，交接工作完成后，“在固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”上由資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出科室 負(fù)責(zé)人簽字資產(chǎn)歸口管 理部門進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)交，并簽字確認(rèn) 資產(chǎn)歸口管理部門回收使用科室上交資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片 資產(chǎn)使用科室同資產(chǎn)歸口管理部門辦理資產(chǎn)實(shí)物交接手續(xù) 資產(chǎn)歸口管理部門收回使用科室上交資產(chǎn)的固定資產(chǎn)卡片 外派會計(jì)根據(jù)資產(chǎn)調(diào)撥及上交情況，進(jìn)行固定資產(chǎn)部門數(shù)量金額明細(xì)賬，分類數(shù)量金額明細(xì)賬的調(diào)整，保證固定資產(chǎn)的賬、賬實(shí)相符 醫(yī)院票據(jù)管理流程 醫(yī)院使用的各種票據(jù)由財(cái)務(wù)科專人管理 票據(jù)的申購 財(cái)務(wù)科票據(jù)管理員負(fù)責(zé)醫(yī)院使用的各種票據(jù)的 申購，審批手續(xù)，申購回的票據(jù)按種類設(shè)立票據(jù)臺帳，登記購回票據(jù)的類別、規(guī)格、數(shù)量、編號情況 票據(jù)管理員負(fù)責(zé)各類票據(jù)使用后的注銷工作，票據(jù)存根交回后，由票據(jù)管理員分類保管，每類票據(jù)存根保管期限為五年（內(nèi)部結(jié)算票據(jù)兩年），期滿后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一銷 毀，票據(jù)管理員按票據(jù)種類等級票據(jù)注銷情況 領(lǐng)用的票據(jù)必須嚴(yán)格按照票據(jù)規(guī)定用途使用，票據(jù)必須連號使用且不得隨意調(diào)整票據(jù)內(nèi)容，作廢的票據(jù)應(yīng)隨存根上交財(cái)務(wù)科。再次領(lǐng)用時，采用交舊領(lǐng)新的核銷領(lǐng)用辦法 票據(jù)的領(lǐng)用建立登記簽領(lǐng)制度，按領(lǐng)用票據(jù)種類的起止順序發(fā)放、登記，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，票據(jù)管理員不定期檢查票據(jù)保存狀況 票據(jù)的監(jiān)管 票據(jù)的注銷 票據(jù)使用的管理 票據(jù)的領(lǐng)用 門診收費(fèi)票據(jù)（微機(jī)票）由收費(fèi)員本人按整箱領(lǐng)取，登記領(lǐng)用起止號碼，收入會計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)系統(tǒng)上號工作 門診收費(fèi)票據(jù)（手工票）由收費(fèi)處主任領(lǐng)用，一般限領(lǐng)一本，作為臨時情況使用 出院結(jié)算票據(jù)由出院結(jié)算員按整箱領(lǐng)用，預(yù)收款票據(jù)由住院處主任統(tǒng)一 領(lǐng)用，登記起止號碼 財(cái)政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)，事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)由出納領(lǐng)用，各類票據(jù)限領(lǐng)一本 其他職能科室由于臨時工作需要使用醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的，寫出書面申請，主管院長批準(zhǔn)后，限領(lǐng)一本使用，并限期連同所收款項(xiàng)及存根一并交財(cái)務(wù)部 門診收費(fèi)票據(jù)銷號由票據(jù)管理員按照當(dāng)日收入日報(bào)表起止號登記銷號 出院結(jié)算單據(jù)及預(yù)收款單據(jù)由報(bào)賬員根據(jù)住院收入日報(bào)表票據(jù)使用 起止號登記銷號 長期休假及不在崗的收費(fèi)員保管的票據(jù)，應(yīng)在休假或離崗之前，票據(jù)管理員收回未使用票據(jù)，并登記銷號 財(cái)政結(jié)算票據(jù)及醫(yī)院內(nèi)部結(jié)算票據(jù)由票據(jù)管理員登記銷號 各類門診、住院收費(fèi)票據(jù)，按整箱領(lǐng)取用的，應(yīng)在三個月 內(nèi)使用并注銷。超過三個月的，票據(jù)管理員查清原因，及時處理 其他職能科室代收款項(xiàng)使用票據(jù)的，代收事項(xiàng)結(jié)束后，將款項(xiàng)及票據(jù) 存根一并交財(cái)務(wù)科， 票據(jù)管理員登記銷號 財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)實(shí)施票據(jù)購、領(lǐng)、存情況的監(jiān)管，每會計(jì)月度，由票據(jù)管理員負(fù)責(zé)編制醫(yī)院票據(jù)購、領(lǐng)、存月報(bào)表，反映票據(jù)的管理情況，財(cái)務(wù)主管復(fù)核票據(jù)購、領(lǐng)、存情況，并簽字確認(rèn)，確保醫(yī)院票據(jù)的安全規(guī)范使用