【正文】 摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別 同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款 審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā) 票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計 劃——→報財務經(jīng)理審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是 否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計 本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務經(jīng)理 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應付賬款——客戶單位 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核 注：a付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上 或計劃外款項須經(jīng)財務經(jīng)理或財務總監(jiān)批準。 b付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 c有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選 取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明 細科目。 d編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近 客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應付賬款 不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采 購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確 注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。（三）審核倉庫明細賬 收料 （1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、 金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊 ——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品 庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票 未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬 ——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料 單重新掛賬 注：a未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報 賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 b未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種 情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及 時查明原因。 （3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫 完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無 法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料 單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補 填藍字或紅字收料單調整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉 庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā) 票和所附收料單金額之和一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量 發(fā)料 （1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù) 量準確——→抽出領料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分 車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額 （=發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 ——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間 核算員——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按 各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機修車間領用） 制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核 注：部門領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間 主任簽字。 （2）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用——倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核 注：實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出 納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金——增值稅（銷項） 注：a倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財 務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫 聯(lián)）。 b售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā) 票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 c無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理 員記賬、發(fā)貨。 d倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行 核對。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物 核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員 編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤 點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決 定編制記賬憑證 （1）盤盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （2）盤虧 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資 費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證 借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用——市內中轉（營銷系統(tǒng)用工） 其他應收款——其他公司 應交稅金——增值稅（進項） 貸：銀行存款（五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資 產(chǎn)進行質量評價。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情 況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各 崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用 途、特點等。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。31 / 31