【文章內(nèi)容簡介】 共七條，一是按項(xiàng)目建賬和明細(xì)核算；二是分別按建筑安裝投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資對建設(shè)成本進(jìn)行明細(xì)核算；三是建管費(fèi)實(shí)行總額控制，預(yù)算管理、分年度局勢列支。四是按批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價計(jì)列建設(shè)成本；五是預(yù)付款嚴(yán)禁“已撥代支“記入成本；六是管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，應(yīng)有合法的票據(jù)和經(jīng)批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價。七是管內(nèi)配合單位的協(xié)議內(nèi)容，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。4．按規(guī)定及時請領(lǐng)、管理和撥付建設(shè)資金，保證本機(jī)構(gòu)建設(shè)資金的安全，承擔(dān)建設(shè)資金安全責(zé)任。鐵道部鐵財(cái)（2006）150號文件規(guī)定負(fù)責(zé)建設(shè)資金安全。路局考慮其職權(quán)范圍，確定只對撥付到項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的資金安全負(fù)責(zé)，支付資金必須有依據(jù)。5．參與項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收及概算清理等相關(guān)工作。6．根據(jù)合同、驗(yàn)工計(jì)價、發(fā)票等資料，辦理工程款、征遷補(bǔ)償及物資設(shè)備款的預(yù)付、清算和結(jié)算。根據(jù)財(cái)政部《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》及《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，以及鐵道部的規(guī)定辦理建設(shè)資金的預(yù)付、清算和結(jié)算。7．監(jiān)督、檢查撥付施工單位工程款的使用情況，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。根據(jù)鐵道部《關(guān)于加強(qiáng)鐵路局基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的通知》第（二）第六條規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)檢查、監(jiān)督施工單位工程款的使用。8．項(xiàng)目驗(yàn)收后及時辦理資產(chǎn)交付，保證資產(chǎn)完整。9．及時編報(bào)建設(shè)資金預(yù)算、快速月報(bào)、財(cái)務(wù)決算和竣工財(cái)務(wù)決算。根據(jù)根據(jù)鐵道部《關(guān)于加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營和建設(shè)資金預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2008〕14號）及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金和相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作的通知》（財(cái)基電〔2008〕30號要求，每年初根據(jù)投資計(jì)劃及預(yù)計(jì)完成情況編制年度資金預(yù)算，每月20日編制次月資金預(yù)算報(bào)部。路局要求月初報(bào)月度用款預(yù)算，便于準(zhǔn)確安排建設(shè)資金?！蛾P(guān)于加強(qiáng)鐵路局基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的通知》及《鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)決算和交付資產(chǎn)編制辦法》的規(guī)定編制竣工決算。，10．按規(guī)定辦理項(xiàng)目后期收尾工程、會計(jì)檔案等資料的移交。12．依法接受檢查、審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時組織整改。做好財(cái)政評審配合工作。第五條 運(yùn)輸站段、合資鐵路公司是建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)接受使用單位，其主要職責(zé)是：1．參與工程竣工驗(yàn)收工作，配合辦理資產(chǎn)交接。重點(diǎn)是竣工驗(yàn)收、竣工資料的交接和竣工移交表、新建、新購（置）固定資產(chǎn)移交紀(jì)錄（財(cái)固（五））的簽任何制表。2．接管資產(chǎn)按規(guī)定及時入帳（根據(jù)估價入帳及新建新購固定資產(chǎn)移交記錄辦理固定資產(chǎn)入帳，）保證資產(chǎn)完整，確保國有資產(chǎn)保值增值。 二、建設(shè)資金管理路局建設(shè)資金管理分鐵路局、建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)（即作為基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施單位的路局工程建設(shè)指揮部、烏鞘嶺隧道建設(shè)指揮部及以后成立的工程建設(shè)指揮部）兩級。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)資金籌集、存儲與撥付、安全、監(jiān)管。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建設(shè)資金存儲、使用、安全、監(jiān)管。建設(shè)資金管理分為資金預(yù)算、資金帳戶的開設(shè)與存儲、資金籌集、請領(lǐng)與撥付、資金結(jié)余與上繳、資金監(jiān)管。主要文件依據(jù)：鐵道部《鐵路基本建設(shè)資金管理辦法》（鐵財(cái)[2005]724號）、《關(guān)于加強(qiáng)鐵路局基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的通知》（鐵財(cái)[2006]150號）、《關(guān)于加強(qiáng)對建設(shè)資金流向監(jiān)管的通知》（鐵財(cái)[2007]237號）、鐵路局《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)資金的請領(lǐng)與撥付》（蘭鐵財(cái)函[2008]145號）、《關(guān)于加強(qiáng)對施工單位建設(shè)資金流向監(jiān)管的通知》（蘭鐵財(cái)函[2008]303號）。一、建設(shè)資金的開戶與存儲國鐵項(xiàng)目應(yīng)在蘭州鐵道結(jié)算所（結(jié)算室）開設(shè)賬戶。合資項(xiàng)目按董事會決議在蘭州鐵道結(jié)算所（結(jié)算室）或商業(yè)銀行開戶。新建項(xiàng)目指揮部成立時，國鐵項(xiàng)目按規(guī)定開設(shè)兩個銀行賬戶，即鐵路建設(shè)基金專戶和其他建設(shè)資金賬戶。合資項(xiàng)目開設(shè)一個資金賬戶，存儲全部建設(shè)資金。需要使用銀行借款的項(xiàng)目，建設(shè)單位與借款銀行簽訂借款合同的，借款合同簽訂后，在借款銀行開設(shè)代轉(zhuǎn)存賬戶，用于辦理借款資金的提款和還本付息。在資金結(jié)算所（室）銀行開設(shè)帳戶，按規(guī)定報(bào)路局財(cái)務(wù)處審批。（一）建設(shè)資金預(yù)算依據(jù)文件：鐵道部《關(guān)于加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營和建設(shè)資金預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2008〕14號）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金預(yù)算和相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作的通知》（財(cái)基電〔2008〕30號）。建設(shè)資金預(yù)算分為年度資金預(yù)算、月度資金預(yù)算及變更資金預(yù)算。資金預(yù)算嚴(yán)格控制在年度投資計(jì)劃之內(nèi)，月度預(yù)算按照即滿足施工進(jìn)度需要，又不形成沉淀的原則編制，嚴(yán)格控制資金的沉淀。連續(xù)兩個月沉淀大額資金，將通報(bào)批評。：根據(jù)年度基本建設(shè)投資計(jì)劃、扣除質(zhì)保金5%及合同中約定的暫不支付款項(xiàng)后編制年度預(yù)算。年度預(yù)算采用兩上兩下的程序編制。 1）報(bào)部月度預(yù)算的編制：每月20日由工建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)將次月預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處審核后增加次月到期歸還的基本建設(shè)借款本息內(nèi)容，23日前上報(bào)鐵道部。編報(bào)還本付息、質(zhì)保金、尾工款等資金預(yù)算時，要列出項(xiàng)目清單。2）報(bào)局月度用款預(yù)算：路局為加強(qiáng)建設(shè)資金預(yù)算管理，規(guī)定在報(bào)部建設(shè)資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，增加了月度用款預(yù)算。要求建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)每月5日前向路局財(cái)務(wù)處報(bào)送月度“****建設(shè)項(xiàng)目****年**月用款預(yù)算表”（表格參見《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)資金請領(lǐng)和撥付管理的通知》（蘭鐵財(cái)函〔2008〕145號）文件附件），該預(yù)算在鐵道部建設(shè)資金預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化，增加了收款單位、合同號、內(nèi)容摘要及預(yù)計(jì)支付金額。編制要求如下：按投資計(jì)劃項(xiàng)目編制，一個項(xiàng)目填一張表。預(yù)付工程款按合同約定編制，沒有約定的不予支付；工程進(jìn)度款按路局（蘭鐵財(cái)函〔2008〕145號）編制，最高不得突破當(dāng)月投資計(jì)劃的70%；應(yīng)付工程款（驗(yàn)工計(jì)價款）按實(shí)際計(jì)價額扣除質(zhì)保金后編制；協(xié)議付款按合同約定及批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價款編制，其中預(yù)付及支付甲供料款、設(shè)備款按實(shí)際到貨情況及合同約定編制，設(shè)備款應(yīng)扣留質(zhì)保金后編制；征地拆遷費(fèi)按省部紀(jì)要、合同約定支付金額及支付時間編制。初步設(shè)計(jì)概算中漏編，但實(shí)際建設(shè)中必須發(fā)生的費(fèi)用，補(bǔ)充說明、合同或建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)文件，按實(shí)際發(fā)生額編制。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)資金用款預(yù)算的編報(bào)工作，財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算前，應(yīng)征求計(jì)劃合同、施工管理、征地拆遷、物資設(shè)備管理等部門的意見，嚴(yán)格按預(yù)計(jì)當(dāng)月資金使用情況和編制說明，編制建設(shè)資金用款預(yù)算?；ㄍ顿Y計(jì)劃變更，在收到投資計(jì)劃20天內(nèi)，編制年度變更預(yù)算報(bào)部。編制方法與年度預(yù)算一致。（二）建設(shè)資金的撥付與使用建設(shè)資金的請領(lǐng)。國鐵項(xiàng)目每月20號建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)隨同上報(bào)的次月資金預(yù)算，填報(bào)次月請領(lǐng)資金，請領(lǐng)額度應(yīng)按月度預(yù)算編制。財(cái)務(wù)處收到月度預(yù)算后，審核預(yù)算編制的準(zhǔn)確及請領(lǐng)資金額度是否符合規(guī)定后，增加銀行借款還本付息預(yù)算后，23日報(bào)部。鐵道部審核后，于次月10日前撥付資金。資金的撥付。財(cái)務(wù)處收到鐵道部資金后，按審核后并經(jīng)處長批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)資金申請表，報(bào)據(jù)月度用款預(yù)算撥付建設(shè)資金。建設(shè)資金的使用。建設(shè)資金的使用由建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)完成，建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)根據(jù)合同、驗(yàn)工計(jì)價、征地拆遷省部紀(jì)要辦理資金的支付。（1）預(yù)付工程款的支付。年度預(yù)付款嚴(yán)格按合同約定支付，最高不得超過年度投資計(jì)劃的20%，年度內(nèi)驗(yàn)工計(jì)價時予以扣回。一般采用按月預(yù)付進(jìn)度款的項(xiàng)目，不在支付年度工程預(yù)付款。工程進(jìn)度款按月預(yù)付，最高不得超過當(dāng)月投資計(jì)劃的70%。季度計(jì)價時予以扣回。（2）建筑安裝工程資金的支付根據(jù)批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價及發(fā)票計(jì)列應(yīng)付工程款，按資金到位情況及工程進(jìn)度撥付資金，額度一般控制在90%以內(nèi)。（3）設(shè)備款的支付按合同約定及設(shè)備到位驗(yàn)收情況支付資金。合同簽訂后，按合同支付預(yù)付款；設(shè)備到位后，經(jīng)驗(yàn)收單位驗(yàn)收合格，并出具驗(yàn)收報(bào)告，財(cái)務(wù)根據(jù)合同、發(fā)票，抵扣預(yù)付款、預(yù)留質(zhì)量保證金后，撥付剩余款項(xiàng)。（4）協(xié)議款的支付協(xié)議款是指按協(xié)議約定完成某項(xiàng)工作或提供服務(wù)須支付的款項(xiàng)，如設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)等。財(cái)務(wù)按協(xié)議單位提供發(fā)票、合同、及建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部相關(guān)部門審核簽字并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價辦理資金的支付。（5）質(zhì)保金的支付項(xiàng)目初驗(yàn)合格后，按合同約定支付質(zhì)量保證金