【文章內(nèi)容簡介】 算。注意事項 已具備竣工驗收條件，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)， 如果該項目為經(jīng)營性項目，視同項目已正式投產(chǎn)， 自項目達(dá)到竣工驗收條件之日至正式驗收之日所發(fā)生的費用不得從基本建設(shè)投資中列支， 所實現(xiàn)的收入不能作為基建收入處理而作為生產(chǎn)經(jīng)營收入；如果該項目為非經(jīng)營性項目，則，自項目達(dá)到竣工驗收條件之日至正式驗收之日所發(fā)生的費用也不得從基本建設(shè)投資中列支。 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表講座青 海 省 財 政 廳 經(jīng) 濟(jì) 建 設(shè) 處青海省重大項目財務(wù)總監(jiān)辦公室講解人：達(dá)來奎第一章 概述一、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的概念二、編制竣工財務(wù)決算的要求及時間界定三、竣工財務(wù)決算前的財務(wù)清理及準(zhǔn)備四、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)五、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容一、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的概念財政性資金投資基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告是綜合反映竣工基本建設(shè)項目建設(shè)全過程的財務(wù)狀況和建設(shè)成果的總結(jié)性報告文件。用以反映基本建設(shè)項目建設(shè)過程中實際發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，正確核定新增固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值，是建設(shè)單位向生產(chǎn)使用單位辦理建成財產(chǎn)移交、確定交付使用資產(chǎn)價值的依據(jù)，也是向國家或企業(yè)報賬并最終轉(zhuǎn)銷基建撥款的文件。利用建設(shè)項目竣工決算，可以全面考核基本建設(shè)項目的概（預(yù)）算的執(zhí)行情況，分析基本建設(shè)投資效益。二、編制竣工財務(wù)決算的要求及時間界定編制建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告，要做到編制及時、數(shù)據(jù)真實可靠、內(nèi)容完整齊全、財務(wù)說明清晰明了、手續(xù)齊備。 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告是對建設(shè)項目自籌建之日起到竣工驗收之日止所有基本建設(shè)支出等財務(wù)狀況和最終建設(shè)成果的綜合反映，是竣工驗收報告的重要組成部分。三、竣工財務(wù)決算前的財務(wù)清理及準(zhǔn)備建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告的編制過程是對歷年會計資料進(jìn)行綜合整理使之概括化的過程，也是全面總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗的過程。為了搞好竣工決算，財務(wù)人員必須積累各項財務(wù)資料，做好資料積累，在工程竣工后，認(rèn)真做好財務(wù)清理工作，核實各項資金來源，清理資金占用，正確計算各項交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出，清理財產(chǎn)物資和工程結(jié)余，按照規(guī)定編制財務(wù)竣工決算，同時，對建設(shè)資金投資使用情況進(jìn)行總結(jié)、分析，以利于不斷提高投資效益。 四、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)單位及其主管部門，加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織與領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算報告。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工決算編制工作，在基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。 建設(shè)單位負(fù)責(zé)人對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的合法性、真實性負(fù)有不可推卸的責(zé)任。建設(shè)項目竣工財務(wù)財務(wù)決算報告的報表格式和填列內(nèi)容必須按財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式和內(nèi)容，在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的要求編報。五、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算內(nèi)容在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告之前， 首先要做好竣工財務(wù)決算的前期準(zhǔn)備，然后再編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報告。因此，基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算分兩個步步驟： 即基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前的準(zhǔn)備和基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。第二章 基本建設(shè)項目竣工財務(wù) 決算前期準(zhǔn)備基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前期準(zhǔn)備主要包括以下內(nèi)容： 一、歸集整理項目檔案資料與存檔 二、盤點清查工程物資 三、清理債權(quán)債務(wù) 四、檢查核對賬務(wù) 五、編制資金平衡表及附表。一、歸集整理檔案資料歸集整理檔案資料與存檔的內(nèi)容主要包括： 可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計劃；經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算；承包合同；工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)財務(wù)核算制度、辦法以及其他有關(guān)資料。由于這些檔案資料在編制竣工財務(wù)決算報告時必不可少，因此必須歸集整理，并存檔。 歸集整理檔案資料的目的通過這些檔案資料了解掌握建設(shè)項目的下列概況： 基本建設(shè)項目可行性、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)期限； 基本建設(shè)項目的資金來源、資金的到位及使用情況； 基本建設(shè)項目是否嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序?qū)嵤?，項目法人制、合同制、招投?biāo)制、監(jiān)理制等管理制度的落實情況；基本建設(shè)項目設(shè)計變更簽證手續(xù)是否完善，是否經(jīng)建設(shè)單位、施工企業(yè)、設(shè)計、監(jiān)理部門共同簽字認(rèn)可，并且進(jìn)行量化； 建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，是否將非法的收費、攤派計入待攤投資支出中。建設(shè)單位管理費以及業(yè)務(wù)招待費等管理費用是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支。建設(shè)單位是否按規(guī)定進(jìn)行工程投資結(jié)算等。二、清查盤點工程物資清查盤點財產(chǎn)物資主要是對各種工程材料、設(shè)備、工具、器具等工程物資的清查盤點。清查時要填列清單，妥善保管，要做到賬實相符。如果清查盤點后賬實不符，出現(xiàn)溢缺，要及時查找原因，并分析處理。三、清理債權(quán)債務(wù)清理債權(quán)債務(wù)主要是指清理結(jié)算資金，及時處理預(yù)付工程款、預(yù)付設(shè)備款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付工程款、其他應(yīng)付款，該收的款項及時收回，該索要的票據(jù)及時催收，應(yīng)付的債務(wù)，除質(zhì)量保證金外應(yīng)及時付出。四、檢查核對賬務(wù)檢查核對賬務(wù)主要是指結(jié)清各明細(xì)科目余額，進(jìn)行賬務(wù)核對，在保證賬證、賬賬、賬表、賬實相符的基礎(chǔ)上，編制資金平衡表及附表，附表包括：待攤投資明細(xì)表、待核銷基建支出明細(xì)表、基建投資表、建設(shè)單位管理費明細(xì)表等。編制附表的目的是為了核實賬賬、賬表相符。五、編制資金平衡表及附表在檢查核對賬務(wù)的基礎(chǔ)上，編制資金平衡表及附表，是為了核實賬賬、賬表相符。編制的附表包括：待攤投資明細(xì)表、待核銷基建支出明細(xì)表、基建投資表等。第三章 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算第一節(jié) 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算內(nèi)容 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算主要包括的內(nèi)容：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書兩部分。一、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表內(nèi)容報表封面 基本建設(shè)項目竣工工程概算表 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表 基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表 基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表各項報表的情況介紹資金平衡表主要反映建設(shè)單位（項目）年末全部資金來源和資金占用情況。 基建投資表反映建設(shè)項目從開始籌建起至本年年末止累計撥入、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。待攤投資明細(xì)表主要反映建設(shè)單位（項目）發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、并按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出的明細(xì)情況。 基建借款表反映建設(shè)單位 （項目）各種基建借款的借入、歸還情況。二、竣工財務(wù)決算說明書內(nèi)容一、工程概況說明（包括項目名稱、項目管理單位和建設(shè)單位、施工單位、建設(shè)地址、建設(shè)期限、監(jiān)理單位、工程內(nèi)容等）； 二、基本建設(shè)概算（包括概算變更）、實施方案的批復(fù)； 三、投資計劃執(zhí)行及執(zhí)行過程中有關(guān)情況說明；四、項目資金撥付、使用以及資金結(jié)余情況說明； 五、工程結(jié)算（即投資完成）及合同執(zhí)行情況說明； 六、工程款結(jié)算（即資金支付）以及工程質(zhì)保金預(yù)留情況說明； 七、債權(quán)債務(wù)清理、剩余工程物資情況說明； 八、投資效果、指標(biāo)分析及主要經(jīng)驗； 九、存在的主要問題說明； 十、改進(jìn)的措施以及提出的建議或意見第二節(jié) 竣工財務(wù)決算報表的填列一、報表封面填列方法 單位名稱：填寫主管建設(shè)項目的建設(shè)單位全稱； 單位負(fù)責(zé)人：填寫建設(shè)單位總負(fù)責(zé)人； 財務(wù)負(fù)責(zé)人：填