基本建設(shè)項目財務(wù)管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-05-15 09:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審批簽字； 公司委托獨立第三方審計機構(gòu)在實施跟蹤審計的基礎(chǔ)上進行竣工結(jié)算審計。單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目總結(jié)算相關(guān)資料須經(jīng)審計并出具審計報告后方可確認工程結(jié)算總值， 資產(chǎn)財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審計的工程竣工結(jié)算資料和審計報告確認相關(guān)負債和單項工程價值。 竣工結(jié)算付款額的確定： 根據(jù)經(jīng)審計確認的竣工結(jié)算報告和審計報告，按合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的5%）后為工程竣工結(jié)算后應(yīng)付給工程承包人的累計應(yīng)付工程價款，累計應(yīng)付工程價款扣除已付工程款及各項預(yù)付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款）。 竣工結(jié)算累計應(yīng)付工程款=經(jīng)審計確認的竣工結(jié)算總額（1工程質(zhì)量保證金扣除比例）； 竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計應(yīng)付工程款（已付工程進度款+預(yù)付工程款+預(yù)付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款） 其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：a)工程用水費、電費；b)施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價值及其使用費；c)建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險費應(yīng)向施工單位收回的金額；d)代扣代繳的各項稅費；e)其他代扣代繳款項。 支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項目被遺漏。 所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負責人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務(wù)部審核確認后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應(yīng)配合資產(chǎn)財務(wù)部清理發(fā)生的所有工程支出。 凡工程價款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設(shè)計變更等追加費用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。 工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。 大中型設(shè)備的采購付款 大型設(shè)備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預(yù)付款、進度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。 設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價款的10%以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：a)合同已生效；b)供應(yīng)商已提交10%的不可撤銷的履約保函；c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)；d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 進度款通常為合同價款的30%，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：a)合同設(shè)備主要原材料已經(jīng)進廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買方確認；b)已提供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認的進度完成證明；c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 交貨款是在設(shè)備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：a)供應(yīng)商已按規(guī)定時間將每批設(shè)備（部組件）運到交貨地點；b)已提供業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備的“驗貨證明”；c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗記錄文件”；d)已提供該批設(shè)備的裝箱清單；e)已提供該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗合格證；f)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 剩余合同價款的10%為設(shè)備保證金，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款（如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額）：a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題；b)已提供該套合同設(shè)備最終驗收證明；c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。 在實際操作中由于合同標的不同等原因，設(shè)備采購付款方式還有預(yù)付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設(shè)備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設(shè)備還可以采用驗貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應(yīng)認真審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應(yīng)節(jié)點付款條件。 建設(shè)項目會計核算特點 公司在基本建設(shè)期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準則，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，會計核算應(yīng)真實反映工程的實際進度。 針對基本建設(shè)期間會計業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規(guī)定： 在
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