基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度匯編-資料下載頁
2025-04-18 09:03本頁面
【正文】 和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價(jià)值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應(yīng)高度重視竣工決算報(bào)告的編制工作，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)事求是地編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，做到編制及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)在上級(jí)公司確認(rèn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍中委托一家中介機(jī)構(gòu)對(duì)該竣工決算報(bào)告進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。 公司向上級(jí)公司報(bào)送竣工結(jié)算報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)審核報(bào)告、竣工決算相關(guān)資料及建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告?zhèn)浒干暾?qǐng)，經(jīng)上級(jí)公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告報(bào)送公司董事會(huì)審批，由董事會(huì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行批復(fù)確認(rèn)。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程成本、新增固定資產(chǎn)價(jià)值等應(yīng)以董事會(huì)批復(fù)確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。 建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算報(bào)告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、調(diào)整概算及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資計(jì)劃、經(jīng)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財(cái)務(wù)核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。 建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算報(bào)告編制的一般程序： 收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟(jì)文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準(zhǔn)確性。 清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)和節(jié)余物資，主要包括建設(shè)項(xiàng)目賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，并據(jù)此對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)。 填寫竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和編制竣工財(cái)務(wù)決算說明書。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)告摘要及正文； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告說明書； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)狀況說明書； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表主要包括：a)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算表封面；b)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表；c)基本建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算最加、減少匯總表；d)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表；e)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；f)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表；g)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細(xì)表；h)基本建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算中介機(jī)構(gòu)審核（審計(jì)）報(bào)告。 向上一級(jí)公司申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件材料（并附電子版） 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案申請(qǐng)報(bào)告；。 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算備案表（一式三份，）； 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算書（含建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算）； 有資質(zhì)審核機(jī)構(gòu)出具的工程竣工決算審核報(bào)告（含審核機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當(dāng)事人的承諾函）。 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對(duì)交付使用的固定資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，禁止對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實(shí)物相符。 建設(shè)項(xiàng)目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如果確實(shí)不能在工程竣工驗(yàn)收之前取得權(quán)屬證明的，應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)責(zé)任部門限期辦理。 建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告管理 公司應(yīng)按照《國家投資開發(fā)公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級(jí)單位報(bào)送基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況報(bào)告，并單獨(dú)編制基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況報(bào)告。 基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)告分為定期報(bào)告和事件報(bào)告。定期報(bào)告包括月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，定期報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報(bào)送。事件報(bào)告是關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)嚴(yán)重關(guān)注的事項(xiàng)以及為使項(xiàng)目正常運(yùn)行必須立即加以注意和處理的事項(xiàng)的特別報(bào)告。 在出現(xiàn)下列情況時(shí)，公司應(yīng)在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關(guān)事項(xiàng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)影響情況報(bào)送上級(jí)單位： 嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的事項(xiàng)，例如重大自然災(zāi)害、重大工程事故； 嚴(yán)重影響投資控制的事項(xiàng)，例如工程施工中的重大例外事項(xiàng)； 合同執(zhí)行中的重大問題； 設(shè)計(jì)、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項(xiàng)； 基本建設(shè)項(xiàng)目過程中的重大違法、違規(guī)事項(xiàng)。4 附 則 本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進(jìn)行的基本建設(shè)活動(dòng)。 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。5 附錄附錄1 工程進(jìn)度付款申請(qǐng)單附錄2 合同款項(xiàng)付款申請(qǐng)單 技術(shù)資料分享
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