基本建設項目財務管理制度匯編-資料下載頁
2025-04-18 09:03本頁面
【正文】 和財務情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。 建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構(gòu)對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。 公司向上級公司報送竣工結(jié)算報告，中介機構(gòu)審核報告、竣工決算相關資料及建設項目竣工決算報告?zhèn)浒干暾垼?jīng)上級公司辦理完有關備案手續(xù)后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應以董事會批復確認的結(jié)果為準進行賬務處理。 建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設計、調(diào)整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準的項目預算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關資料。 建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序： 收集整理和分析有關資料。系統(tǒng)整理所有的技術資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。 清理各項債權債務和節(jié)余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產(chǎn)逐項盤點核實。 填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。 建設項目竣工決算報告至少應包括以下內(nèi)容： 建設項目竣工結(jié)算報告摘要及正文； 建設項目竣工決算報告說明書； 建設項目竣工決算財務狀況說明書； 建設項目竣工決算報表主要包括：a)建設項目竣工決算表封面；b)建設項目竣工決算總表；c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；d)基本建設項目財務決算表；e)基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表；f)基本建設項目交付使用固定資產(chǎn)明細表；g)基本建設項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細表；h)基本建設項目主要材料收支明細表。 建設項目竣工決算中介機構(gòu)審核（審計）報告。 向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版） 關于建設項目竣工決算備案申請報告；。 建設項目竣工決算備案表（一式三份，）； 建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）； 有資質(zhì)審核機構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。 建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類，禁止對資產(chǎn)進行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實物相符。 建設項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應當在工程竣工驗收之前取得相關土地使用證、房屋產(chǎn)權證等權屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權屬證明的，應當指定相關責任部門限期辦理。 建設項目的財務報告管理 公司應按照《國家投資開發(fā)公司財務報告管理暫行辦法》有關規(guī)定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。 基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。事件報告是關于基本建設項目建設中應嚴重關注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。 在出現(xiàn)下列情況時，公司應在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位： 嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故； 嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項； 合同執(zhí)行中的重大問題； 設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項； 基本建設項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。4 附 則 本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。 本辦法由資產(chǎn)財務部負責解釋。5 附錄附錄1 工程進度付款申請單附錄2 合同款項付款申請單 技術資料分享
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