【正文】 達(dá)的工資計(jì)劃執(zhí)行，嚴(yán)禁亂發(fā)獎(jiǎng)金；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。管理多個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)日常發(fā)生的建設(shè)單位管理費(fèi)支出，能直接明確項(xiàng)目的，直接計(jì)入項(xiàng)目；無(wú)法明確項(xiàng)目的，可先行歸集，季度末采用科學(xué)合理的方法分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)會(huì)同監(jiān)理單位必須依據(jù)工程實(shí)際完成情況，認(rèn)真審核并批復(fù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)，禁止高估冒驗(yàn)、預(yù)驗(yàn)和虛驗(yàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)本單位批準(zhǔn)、監(jiān)理單位審核簽章的驗(yàn)工計(jì)價(jià)、施工單位的發(fā)票（或合法票據(jù)）計(jì)列建設(shè)成本。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)撥付施工單位的預(yù)付工程款和支付供貨廠商的預(yù)付設(shè)備款，以及撥付鐵路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，應(yīng)在“預(yù)付工程款”科目核算，嚴(yán)禁“以撥代支”，直接列入建設(shè)成本。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)撥付給鐵路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，要按照設(shè)計(jì)文件規(guī)定的內(nèi)容與鐵路局管內(nèi)配合單位簽訂協(xié)議（合同）撥付。鐵路局管內(nèi)配合單位收到協(xié)議款后應(yīng)提供合法票據(jù)和驗(yàn)工計(jì)價(jià)，經(jīng)建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后作為計(jì)列建設(shè)成本的依據(jù)。鐵路局管內(nèi)配合單位應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定的內(nèi)容，提報(bào)真實(shí)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，嚴(yán)禁擠占、挪用建設(shè)資金。建設(shè)資金在項(xiàng)目建設(shè)期間產(chǎn)生的存款利息一律沖減建設(shè)成本。銷(xiāo)號(hào)項(xiàng)目資金產(chǎn)生的存款利息以《初驗(yàn)報(bào)告》確認(rèn)時(shí)間作為存款利息資本化或費(fèi)用化的依據(jù)，之前的利息沖減建設(shè)成本，之后的利息逐級(jí)上交鐵道部。使用債務(wù)性資金的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)期間（以《初驗(yàn)報(bào)告》時(shí)間為準(zhǔn)）發(fā)生的借款利息、匯兌損益及費(fèi)用，計(jì)入建設(shè)成本，之后的借款利息上轉(zhuǎn)鐵道部。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)自用固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須納入概算統(tǒng)一管理。工程竣工后，與其他資產(chǎn)一并辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，移交接管單位。建設(shè)項(xiàng)目銷(xiāo)號(hào)后,建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)要對(duì)整體項(xiàng)目概算、投資計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況及各項(xiàng)資金到位使用情況進(jìn)行分析，按規(guī)定分?jǐn)偞龜偼顿Y支出，及時(shí)轉(zhuǎn)列建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出和其他投資支出，保證交付資產(chǎn)的完整、準(zhǔn)確。投資結(jié)余資金沖減基本建設(shè)撥款，逐級(jí)上交鐵道部。 建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)編制竣工財(cái)務(wù)決算前應(yīng)根據(jù)批復(fù)的清理概算對(duì)基建資金進(jìn)行清理，做到工完賬清。對(duì)經(jīng)初驗(yàn)合格后，仍留有少量未完配套收尾工程且部批準(zhǔn)銷(xiāo)號(hào)的項(xiàng)目，建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在銷(xiāo)號(hào)前列出詳細(xì)的剩余工程量項(xiàng)目清單，明確完成時(shí)限。建設(shè)項(xiàng)目投資結(jié)余，全額交財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)交鐵道部。銷(xiāo)號(hào)項(xiàng)目在銷(xiāo)號(hào)年度后一年內(nèi)仍沒(méi)有完成，工程剩余資金逐級(jí)上交鐵道部，同時(shí)將剩余工程的明細(xì)清單報(bào)鐵道部建設(shè)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)備案，并進(jìn)行臺(tái)賬管理。上交的工程質(zhì)保金要列出詳細(xì)單位和金額。 具體實(shí)施剩余項(xiàng)目或按合同約定退還質(zhì)保金需使用資金，建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)須提供合同和完成情況等資料，通過(guò)鐵路局向鐵道部請(qǐng)領(lǐng)資金。第四章、資產(chǎn)交付和竣工決算嚴(yán)格執(zhí)行《鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和交付使用資產(chǎn)編制辦法》（鐵財(cái)[2002]92號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)竣工項(xiàng)目的資產(chǎn)管理，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交，編制財(cái)務(wù)竣工決算。建設(shè)項(xiàng)目初驗(yàn)合格后，建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按初驗(yàn)委員會(huì)編制的初驗(yàn)報(bào)告確定的時(shí)間辦理資產(chǎn)移交，3個(gè)月內(nèi)向鐵路局財(cái)務(wù)處提報(bào)“竣工驗(yàn)收項(xiàng)目資產(chǎn)估價(jià)入賬明細(xì)表”（含需分?jǐn)傎M(fèi)用），財(cái)務(wù)處據(jù)此下轉(zhuǎn)相關(guān)資產(chǎn)接收使用單位估價(jià)入賬。 建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)在清理概算批復(fù)后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)組織專門(mén)人員，完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合工程指揮部做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，將竣工財(cái)務(wù)決算逐級(jí)上報(bào)鐵道部，待鐵道部批復(fù)后，根據(jù)批復(fù)結(jié)果，調(diào)整竣工財(cái)務(wù)決算。 建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)根據(jù)施工單位及資產(chǎn)接收單位簽章的“工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”等，編制“竣工資產(chǎn)移交表”，接收單位接到建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)編制的“竣工資產(chǎn)移交表”對(duì)新增資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，并于一個(gè)月內(nèi)返還建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。建設(shè)項(xiàng)目正式驗(yàn)收后，建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)組織填寫(xiě)《新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接紀(jì)錄》（財(cái)固5），據(jù)此辦理資產(chǎn)交接。接管單位應(yīng)積極配合，認(rèn)真核實(shí)，簽章確認(rèn)。路局根據(jù)雙方簽認(rèn)的《“新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接紀(jì)錄》 （財(cái)固5）列帳或調(diào)整已估價(jià)入帳的資產(chǎn)價(jià)值。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)與資產(chǎn)接管單位在6個(gè)月內(nèi)完成資產(chǎn)移交手續(xù)。大中型建設(shè)項(xiàng)目配套的專用設(shè)施，鐵路投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬鐵路的資產(chǎn)，由建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)于項(xiàng)目初驗(yàn)后六個(gè)月內(nèi)提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)鐵道部，批準(zhǔn)后作轉(zhuǎn)出投資處理。地方投資但產(chǎn)權(quán)歸屬鐵路的資產(chǎn)，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)，增加“資本公積”。建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將與項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)擋案、竣工財(cái)務(wù)決算和工程明細(xì)資料等按規(guī)定移交檔案館。小型基建項(xiàng)目的資產(chǎn)交付手續(xù)按照《鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法》辦理。第五章 常用規(guī)定財(cái)政部、鐵道部文：鐵道部轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知(辦財(cái)發(fā)[2003]2號(hào)、財(cái)建[2002]394號(hào))財(cái)政部關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知(財(cái)建[2003]724號(hào))關(guān)于印發(fā)《鐵路基本建設(shè)資金管理辦法》的通知（鐵財(cái)[2005]30號(hào)）關(guān)于加強(qiáng)鐵路局基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的通知（鐵財(cái)[2006]150號(hào)）關(guān)于加強(qiáng)委托代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的通知(鐵財(cái)[2007]145號(hào))關(guān)于建設(shè)資金支付實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的通知(財(cái)基[2005]101號(hào))關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)資金流向監(jiān)管的通知(鐵財(cái)[2007]237號(hào))關(guān)于鐵路大中型基本建設(shè)項(xiàng)目單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理的通知(辦財(cái)發(fā)[2005]27號(hào))關(guān)于印發(fā)《鐵路基本建設(shè)利息財(cái)務(wù)處理辦法》的通知(鐵財(cái)函[2007]850號(hào))關(guān)于印發(fā)《鐵道部統(tǒng)借統(tǒng)還債務(wù)性資金用于合資鐵路項(xiàng)目管理辦法（試行）》的通知(鐵財(cái)[2007]64號(hào))1關(guān)于規(guī)范鐵路勘測(cè)設(shè)計(jì)前期工作費(fèi)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的通知(財(cái)基[2005]227號(hào))1關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家鐵路資本金核算有關(guān)問(wèn)題的通知(鐵財(cái)[2006]149號(hào))1關(guān)于印發(fā)《鐵路利用國(guó)外貸款項(xiàng)目管理辦法》的通知(財(cái)基[2003]64號(hào))1關(guān)于印發(fā)《鐵路利用外資借款財(cái)務(wù)管理辦法》和《鐵路利用外資借款會(huì)計(jì)核算辦法》的通知(鐵財(cái)[2006]69號(hào))1關(guān)于印發(fā)《鐵路運(yùn)輸企業(yè)借款及擔(dān)保管理暫行辦法》的通知（鐵財(cái)函[2005]583號(hào)）1鐵路工程項(xiàng)目利用鐵路既有線拆除資產(chǎn)管理暫行辦法(鐵財(cái)〔2008〕67號(hào))1鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和交付使用資產(chǎn)編制辦法(鐵財(cái)[2002]92號(hào))1轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的通知(財(cái)建[2004]369號(hào)，鐵道部辦財(cái)發(fā)（2004）80號(hào))1轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》的通知轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》的通知(辦財(cái)發(fā)[2007]24號(hào))2財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（試行）(財(cái)辦建[2002]619號(hào))2關(guān)于調(diào)整鐵路工程建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知(鐵建設(shè)[2007]77號(hào))2關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范鐵路建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位用房用車(chē)管理的通知局文：2關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)資金請(qǐng)領(lǐng)和撥付管理的通知（蘭鐵財(cái)函[2008]145號(hào)）2關(guān)于對(duì)施工單位建設(shè)資金流向加強(qiáng)監(jiān)管的通知（蘭鐵財(cái)函[2008]303號(hào)） 41 / 41