【文章內(nèi)容簡介】 員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3．二廠預算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預算委員會的職責：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預算并討論建議修正事項。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。(4)預算的核準。(5)環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。：(1)提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考。(3)匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。(4)督促預算編制的進度。(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況。(6)勸導各部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預算推行的策劃與聯(lián)絡事項。 預算編審程序及日程進度10月1日公司預算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經(jīng)營目標，及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料。10月11日召開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標。12日召開一、二廠預算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設定產(chǎn)能、用料、人工及費用預算標準。13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預算。公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。11月1日召開第二次公司預算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預算委員會決議事項修正預算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準、編制材料耗用量預算及人工制造費用預算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。9日供應部開始編制預算。13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預算。20日會計部開始編制預算。12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。5日召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預算案。6日頒布年度經(jīng)營計劃及年度預算。7日各單位開始編制下一年度元月份預算。綜合性公司的利潤中心制度 總則第一條本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項。第二條本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。第三條利潤中心制度的推行，各部(中心)均須制定必須達成的年度盈利目標，施以分層負責，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力，以收個別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團隊精神。第四條凡本公司所屬單位人員，均依本準則制定的各項業(yè)務執(zhí)行標準。 組織原則第五條本公司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據(jù)董事會的決策，總經(jīng)理的指示及董事會分配的盈利目標，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動。第六條各部設經(jīng)理負責該部投資的經(jīng)營及業(yè)務的經(jīng)營。第七條部以下視業(yè)務需要設科，各設科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項業(yè)務活動。第八條總公司設秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部、支援各利潤中心的經(jīng)營。(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃，公司章則制度，各部室辦事細則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的審核。(三)人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。(四)電腦室掌理統(tǒng)計分析各部有關(guān)的經(jīng)營統(tǒng)計資料。(五)總務部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務工作。(六)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。(七)財務部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財務調(diào)度。第九條本公司設下列各利潤中心：(一)超級市場部利潤中心：負責各連銷超級市場及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務。(二)服飾沙龍利潤中心：負責國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(三)西點面包利潤中心：負責各式西點、中點面包的加工及銷售業(yè)務。(四)貿(mào)易利潤中心：負責本公司或代理他公司進出口業(yè)務。(五)業(yè)務利潤中心：負責本公司各種加工制品的銷售，促銷及機動販賣。(六)奶品利潤中心：負責奶品類食品的生產(chǎn)。(七)調(diào)味食品利潤中心：負責加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。(八)罐頭食品利潤中心：負責各類食品罐頭生產(chǎn)。 管理方式第十條總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行董事會決議的公司年度投資報酬率目標。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負責執(zhí)行各該部的年度盈利目標，并負責該部財務的經(jīng)營。如不能達到所訂盈利目標，應自請讓賢或另調(diào)他職。第十二條以部(中心)為盈利單位，以其資產(chǎn)負債計算其損益。第十三條利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心的索價高于外購價格時，乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。第十四條各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準后，向財務部貸款，利息計算如下：(一)各部當月利息，以上月份流動資金帳面余額的1％計算。(照銀行利息變動)。(二)各部當年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動資金計息。(三)配合各部內(nèi)營業(yè)計劃實施，向銀行專案貸款(限進口機器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。第十五條各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價證券等均由財務部保管，內(nèi)部交易以內(nèi)部往來憑證行之。第十六條會計部每月十五日前列報各部(中心)前月的資產(chǎn)負債及損益計算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。第十七條秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部的費用預算分由各部(中心)依投資額(或服務)多寡的比例，按月定額分攤之。第十八條各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。 資產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負債。(一)總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財務部統(tǒng)一保管。(二)設備依各部(中心)實際所需，劃分于各部。(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)。(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸該部。(五)公司現(xiàn)有的負債，依資產(chǎn)與負債比例分配于各部(中心)。(六)各部不需要的資產(chǎn)(設備)統(tǒng)歸總務部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準，不得自行變賣。第二十條各部為爭取更多利潤而必需新添設備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后，向財務部貸款，利息按第十四條第一款計算。 酬金的計算及分配第二十一條利潤中心制度實施前，員工薪資應作合理的調(diào)整嗣后，除依物價指數(shù)的變動定期調(diào)整，及職務變動按職務等級調(diào)整外，采用定期性加薪原則。第二十二條每三個月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依下列計算加發(fā)業(yè)績獎金：第二十三條前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員的分配，送會計部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十四條年度終了結(jié)算，預計可分配盈余中，超出股息812％的盈余(各部預計收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個的差別，以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)。第二十五條各部實得的經(jīng)營獎金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。第二十六條公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者)，可發(fā)給特別獎金。第二十七條各中心及各單位當年度結(jié)算的獎金，均應于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會計部應依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費用入帳。第二十八條各中心經(jīng)營財物的缺短或呆帳，均應自該中心的盈余中扣除。 附則第二十九條各中心當月的資料，限于次月三日前送達會計部，會計部應于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應于月底前送交會計部，以便并薪于五日發(fā)放。第三十條各中心當月資料如逾期送達會計部，其收入部分當月不予認定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同，但應自當期應得獎金中扣除此項金額，以為罰則。第三十一條前項逾期送達的單據(jù)，會計部應予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應呈總經(jīng)理特準。經(jīng)呈準后，列入當期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規(guī)定處理。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(包括成品入庫單及商品調(diào)撥單)，如未按時送達，除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予計算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負責。第三十三條本辦法經(jīng)本公司董事會批準后實施，修改時亦同。門市銷售的利潤中心制度第一條利潤中心組織系統(tǒng)(如圖所示)第二條組織原則(一)本公司業(yè)務及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個事業(yè)部，各事業(yè)部設經(jīng)理一人，全權(quán)負責各該部的經(jīng)營。(二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動。(三)管理(事業(yè))部支援各事業(yè)部的經(jīng)營，其下設：：分別支援各部的庶務、人事工作。：為各部提供管理所需情報，并協(xié)助辦理有關(guān)帳務及財務調(diào)度與收支。：提供商品、零件品、包裝材料等的采購與倉儲服務。：加強售后服務并為各部修護故障品。：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。第三條管理方式(一)總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達成公司年度投資報酬率目標的全盤經(jīng)營工作。(二)各事業(yè)部負責人(經(jīng)理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負責執(zhí)行各該部的年度盈利目標，如不能達到盈利目標，應有自請讓賢另調(diào)他職的風度與決心。(三)管理(事業(yè))部的費用，須予計入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤，作內(nèi)部計價轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。(四)各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準后，向管理(事業(yè))部貸款，計息方式如下：，利息以月息％計算。，以月息％計收利息。(五)管理(事業(yè))部每月十日以前列報各事業(yè)部的資產(chǎn)負債表及損益表，供各該事業(yè)部負責人及總裁決策之需，同時列報各所屬中心的成本費用，供作事業(yè)部負責人管理的依據(jù)。(六)各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。(七)人事任免、調(diào)動、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負責人均有參與決定之權(quán)，惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。(八)商品有關(guān)手續(xù)：：訂貨人(店長或經(jīng)銷商負責人)開立訂貨單→事業(yè)部主管核準→總裁核備→管理部備貨(管理部主動配銷的流程亦同)：管理部(物料)開立送貨單→管理部主管核準→送貨單連同商品點發(fā)→事業(yè)部點收→送貨單簽回→管理部：退貨單位開立退貨單→退貨單位主管核準→退貨單連同故障品運回管理部點收→退貨單簽回→事業(yè)部、送貨單、退貨單均須順日期、順編號，當日送出，不得積壓。，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營業(yè)稅法的規(guī)定辦理。(九)財務會計事務辦理規(guī)定：，原則上均集中于管理部財務單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務需要另訂之。，分編庫存現(xiàn)金日報表。，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管的核章，始可支付，其權(quán)限在3000元以上者均須由事業(yè)部負責人核定。，但歷月及會計年度終了，均須分別計算盈虧。，由撥出部門開立事業(yè)部物品調(diào)撥單，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算內(nèi)部利益。第四條資產(chǎn)劃分(一)事業(yè)部于成立之初，均須建立資產(chǎn)負債。，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管于管理部財務會計單位。，劃分于各事業(yè)部。、成品依實存量撥歸各事業(yè)部。，依資產(chǎn)與負債的比例分配于各事業(yè)部。(二)各部為爭取更多利潤而必需新添生財器具、設備時，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬具計劃，經(jīng)總裁批準后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計息。(三)利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設備，視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。點交的數(shù)應按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運用。(四)各事業(yè)部對于原有的生財器具、設備等無法使用須予謙棄或出售者，應敘明詳情呈總裁核準后，始可處理。第五條獎勵及分配(一)每年度終了，結(jié)算有盈余時，應按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎勵金。(二)各事業(yè)部應得的從業(yè)人員獎勵金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分配所屬人員。(三)各事業(yè)部當年度結(jié)算的獎勵金，原則上均應于次年二月底前發(fā)放。(四)年度進行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預支或暫支名義發(fā)放獎金。(五)各事業(yè)部經(jīng)管財物，于年終盤點時，如發(fā)現(xiàn)有短少，須于發(fā)放獎金時扣回。(六)有關(guān)事業(yè)部目標編定以及績效評估另依有關(guān)規(guī)定辦理。第六條本制度呈總裁核準后實施，修正時亦同。費用開支