【文章內(nèi)容簡介】 員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月11日召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。12日召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。9日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。20日會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。12月1日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書。5日召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算案。6日頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。7日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。綜合性公司的利潤中心制度 總則第一條本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項(xiàng)。第二條本公司推行利潤中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。第三條利潤中心制度的推行，各部(中心)均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級(jí)人員個(gè)人的潛力，以收個(gè)別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊(duì)精神。第四條凡本公司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。 組織原則第五條本公司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別分成若干部，以部為單獨(dú)盈利的利潤中心，依據(jù)董事會(huì)的決策，總經(jīng)理的指示及董事會(huì)分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動(dòng)。第六條各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營及業(yè)務(wù)的經(jīng)營。第七條部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第八條總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部、支援各利潤中心的經(jīng)營。(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計(jì)劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計(jì)劃的審核。(三)人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。(四)電腦室掌理統(tǒng)計(jì)分析各部有關(guān)的經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資料。(五)總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務(wù)工作。(六)會(huì)計(jì)部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項(xiàng)資料。(七)財(cái)務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財(cái)務(wù)調(diào)度。第九條本公司設(shè)下列各利潤中心：(一)超級(jí)市場部利潤中心：負(fù)責(zé)各連銷超級(jí)市場及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。(二)服飾沙龍利潤中心：負(fù)責(zé)國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)(三)西點(diǎn)面包利潤中心：負(fù)責(zé)各式西點(diǎn)、中點(diǎn)面包的加工及銷售業(yè)務(wù)。(四)貿(mào)易利潤中心：負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。(五)業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷及機(jī)動(dòng)販賣。(六)奶品利潤中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。(七)調(diào)味食品利潤中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。(八)罐頭食品利潤中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)。 管理方式第十條總經(jīng)理秉承董事長之命，執(zhí)行董事會(huì)決議的公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)。第十一條各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)的經(jīng)營。如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請(qǐng)讓賢或另調(diào)他職。第十二條以部(中心)為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。第十三條利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心的索價(jià)高于外購價(jià)格時(shí)，乙中心得請(qǐng)求甲中心以外購價(jià)格讓渡或外購之。第十四條各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息計(jì)算如下：(一)各部當(dāng)月利息，以上月份流動(dòng)資金帳面余額的1％計(jì)算。(照銀行利息變動(dòng))。(二)各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動(dòng)資金計(jì)息。(三)配合各部內(nèi)營業(yè)計(jì)劃實(shí)施，向銀行專案貸款(限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款)，依原貸款利息撥該中心使用。第十五條各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價(jià)證券等均由財(cái)務(wù)部保管，內(nèi)部交易以內(nèi)部往來憑證行之。第十六條會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部(中心)前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。同時(shí)需列報(bào)各部的成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。第十七條秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用預(yù)算分由各部(中心)依投資額(或服務(wù))多寡的比例，按月定額分?jǐn)傊?。第十八條各部除營業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外的承諾，簽約、及財(cái)務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。 資產(chǎn)劃分第十九條各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。(一)總公司的現(xiàn)金由各中心申請(qǐng)貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。(二)設(shè)備依各部(中心)實(shí)際所需，劃分于各部。(三)材料、半成品、成品依實(shí)存量撥歸各部(中心)。(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財(cái)務(wù)部。嗣后各部使用時(shí)，計(jì)收租金或重行劃歸該部。(五)公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部(中心)。(六)各部不需要的資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。第二十條各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時(shí)，可擬具計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計(jì)算。 酬金的計(jì)算及分配第二十一條利潤中心制度實(shí)施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)定期調(diào)整，及職務(wù)變動(dòng)按職務(wù)等級(jí)調(diào)整外，采用定期性加薪原則。第二十二條每三個(gè)月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對(duì)外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)，依下列計(jì)算加發(fā)業(yè)績獎(jiǎng)金：第二十三條前條所訂業(yè)績獎(jiǎng)金由會(huì)計(jì)部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員的分配，送會(huì)計(jì)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放。第二十四條年度終了結(jié)算，預(yù)計(jì)可分配盈余中，超出股息812％的盈余(各部預(yù)計(jì)收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎(jiǎng)金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個(gè)的差別，以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點(diǎn)成績者例外)。第二十五條各部實(shí)得的經(jīng)營獎(jiǎng)金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)給之。第二十六條公司對(duì)各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時(shí)較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者)，可發(fā)給特別獎(jiǎng)金。第二十七條各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會(huì)計(jì)部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費(fèi)用入帳。第二十八條各中心經(jīng)營財(cái)物的缺短或呆帳，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。 附則第二十九條各中心當(dāng)月的資料，限于次月三日前送達(dá)會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎(jiǎng)金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會(huì)計(jì)部，以便并薪于五日發(fā)放。第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會(huì)計(jì)部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算，其支出部分(包括費(fèi)用、人工、原料及成本)亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額，以為罰則。第三十一條前項(xiàng)逾期送達(dá)的單據(jù)，會(huì)計(jì)部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎(jiǎng)金，否則一律依前項(xiàng)規(guī)定處理。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(包括成品入庫單及商品調(diào)撥單)，如未按時(shí)送達(dá)，除撥出單位的收入不予計(jì)算外(次月亦不予計(jì)算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由延誤單位負(fù)責(zé)。第三十三條本辦法經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。門市銷售的利潤中心制度第一條利潤中心組織系統(tǒng)(如圖所示)第二條組織原則(一)本公司業(yè)務(wù)及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個(gè)事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，全權(quán)負(fù)責(zé)各該部的經(jīng)營。(二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨(dú)立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動(dòng)。(三)管理(事業(yè))部支援各事業(yè)部的經(jīng)營，其下設(shè)：：分別支援各部的庶務(wù)、人事工作。：為各部提供管理所需情報(bào)，并協(xié)助辦理有關(guān)帳務(wù)及財(cái)務(wù)調(diào)度與收支。：提供商品、零件品、包裝材料等的采購與倉儲(chǔ)服務(wù)。：加強(qiáng)售后服務(wù)并為各部修護(hù)故障品。：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。第三條管理方式(一)總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達(dá)成公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)的全盤經(jīng)營工作。(二)各事業(yè)部負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到盈利目標(biāo)，應(yīng)有自請(qǐng)讓賢另調(diào)他職的風(fēng)度與決心。(三)管理(事業(yè))部的費(fèi)用，須予計(jì)入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤，作內(nèi)部計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。(四)各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理(事業(yè))部貸款，計(jì)息方式如下：，利息以月息％計(jì)算。，以月息％計(jì)收利息。(五)管理(事業(yè))部每月十日以前列報(bào)各事業(yè)部的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，供各該事業(yè)部負(fù)責(zé)人及總裁決策之需，同時(shí)列報(bào)各所屬中心的成本費(fèi)用，供作事業(yè)部負(fù)責(zé)人管理的依據(jù)。(六)各事業(yè)部除營業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外的承諾、簽約等事項(xiàng)，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。(七)人事任免、調(diào)動(dòng)、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項(xiàng)，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參與決定之權(quán)，惟須依公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。(八)商品有關(guān)手續(xù)：：訂貨人(店長或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人)開立訂貨單→事業(yè)部主管核準(zhǔn)→總裁核備→管理部備貨(管理部主動(dòng)配銷的流程亦同)：管理部(物料)開立送貨單→管理部主管核準(zhǔn)→送貨單連同商品點(diǎn)發(fā)→事業(yè)部點(diǎn)收→送貨單簽回→管理部：退貨單位開立退貨單→退貨單位主管核準(zhǔn)→退貨單連同故障品運(yùn)回管理部點(diǎn)收→退貨單簽回→事業(yè)部、送貨單、退貨單均須順日期、順編號(hào)，當(dāng)日送出，不得積壓。，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營業(yè)稅法的規(guī)定辦理。(九)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)辦理規(guī)定：，原則上均集中于管理部財(cái)務(wù)單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報(bào)銷一次。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。，分編庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管的核章，始可支付，其權(quán)限在3000元以上者均須由事業(yè)部負(fù)責(zé)人核定。，但歷月及會(huì)計(jì)年度終了，均須分別計(jì)算盈虧。，由撥出部門開立事業(yè)部物品調(diào)撥單，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，入帳的金額，仍按成本計(jì)算，不計(jì)算內(nèi)部利益。第四條資產(chǎn)劃分(一)事業(yè)部于成立之初，均須建立資產(chǎn)負(fù)債。，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管于管理部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位。，劃分于各事業(yè)部。、成品依實(shí)存量撥歸各事業(yè)部。，依資產(chǎn)與負(fù)債的比例分配于各事業(yè)部。(二)各部為爭取更多利潤而必需新添生財(cái)器具、設(shè)備時(shí)，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬具計(jì)劃，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計(jì)息。(三)利潤中心實(shí)施之日，由管理部一次點(diǎn)交的設(shè)備，視為事業(yè)部的資本，一次點(diǎn)交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。點(diǎn)交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊(cè)，并由各該中心切實(shí)保管與運(yùn)用。(四)各事業(yè)部對(duì)于原有的生財(cái)器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可處理。第五條獎(jiǎng)勵(lì)及分配(一)每年度終了，結(jié)算有盈余時(shí)，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補(bǔ)上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金。(二)各事業(yè)部應(yīng)得的從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分配所屬人員。(三)各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)勵(lì)金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。(四)年度進(jìn)行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎(jiǎng)金。(五)各事業(yè)部經(jīng)管財(cái)物，于年終盤點(diǎn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有短少，須于發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)扣回。(六)有關(guān)事業(yè)部目標(biāo)編定以及績效評(píng)估另依有關(guān)規(guī)定辦理。第六條本制度呈總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。費(fèi)用開支