【文章內(nèi)容簡介】 認(rèn)，否則不列入結(jié)算。變更、現(xiàn)場簽證須嚴(yán)格執(zhí)行《項目實施階段成本管理辦法》中第四章的相關(guān)規(guī)定，否則不列入結(jié)算。審查簽證是否準(zhǔn)確，是否把不屬于簽證范疇的內(nèi)容列入簽證參與結(jié)算。(四)審核項目單價。結(jié)算單價是否按合同約定或招標(biāo)文件規(guī)定的計價原則執(zhí)行。(五)甲供材料和甲方分包項目的結(jié)算方式是否符合合同條款的規(guī)定。(六)審核所有變更、簽證是否在ERP系統(tǒng)中進行審批，對于紙版和ERP系統(tǒng)中不一致的，最終以ERP系統(tǒng)中記錄的為準(zhǔn)。第四十四條造價咨詢公司對總公司預(yù)結(jié)算部報送的工程竣工結(jié)算進行審計，審計完畢后將工程竣工結(jié)算審計成果移交總公司預(yù)結(jié)算部，標(biāo)準(zhǔn)時限為13天。第四十五條總公司預(yù)結(jié)算部接到造價咨詢公司的審計成果后，通知分/子公司組織總公司預(yù)結(jié)算部與施工單位就造價咨詢公司審計的工程竣工結(jié)算進行核對。雙方確認(rèn)后，施工單位在《工程竣工價款結(jié)算單》（見附件23）上簽字加蓋合同指定用章。在核對過程中分/子公司相關(guān)人員應(yīng)積極配合，協(xié)調(diào)相關(guān)事宜，確定工程竣工結(jié)算價款。標(biāo)準(zhǔn)時限為10天。第四十六條總公司預(yù)結(jié)算部按照與施工單位確定的工程竣工結(jié)算價款，填寫《結(jié)算審批單》（見附件23），經(jīng)造價咨詢公司確認(rèn)后，根據(jù)確認(rèn)的資料，編制最終的《工程竣工結(jié)算報告》，上報直接上級和分管領(lǐng)導(dǎo)，標(biāo)準(zhǔn)時限為3天。第四十七條 每完成一個批次的工程竣工結(jié)算，預(yù)結(jié)算部編寫本批次《工程竣工結(jié)算報告》，整個項目的工程竣工結(jié)算完成后，編制本項目《工程竣工結(jié)算報告》?！豆こ炭⒐そY(jié)算報告》應(yīng)包括以下內(nèi)容：工程概況：包括建筑面積、結(jié)構(gòu)形式、層高、層數(shù)、建筑物總高度、地質(zhì)情況、基礎(chǔ)形式、裝修標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)包范圍等；與公司批復(fù)的項目預(yù)算作對比分析（有分期預(yù)算的參照分期預(yù)算）；工程合同價及合同簽訂情況；結(jié)算定價依據(jù)：包括計價依據(jù)、材料價格來源、主要材料品牌等；工程變更價及變更發(fā)生情況：變更發(fā)生的數(shù)量、內(nèi)容、責(zé)任方、金額等；工程結(jié)算分析（工程結(jié)算價和項目預(yù)算的偏差分析）；爭議問題的處理情況說明；單體工程竣工結(jié)算審批表、單體工程甲方分包竣工結(jié)算審批表、單體工程竣工結(jié)算明細(xì)表或配套工程竣工結(jié)算審批表、配套工程竣工結(jié)算明細(xì)表。第四十八條 直接上級和分管領(lǐng)導(dǎo)對本批次工程的《工程竣工結(jié)算報告》進行審核，審核完畢報送項目委員會，標(biāo)準(zhǔn)時限為2天。第四十九條 項目委員會對上報工程的《工程竣工結(jié)算報告》進行最終審批，標(biāo)準(zhǔn)時限10天。第五十條 公司預(yù)結(jié)算部在接到項目委員會對《工程竣工結(jié)算報告》的批復(fù)后，公司預(yù)結(jié)算部經(jīng)理代表公司在《工程竣工價款結(jié)算單》上簽字并加蓋公章，標(biāo)準(zhǔn)時限為1天。第五十一條原則上分/子公司在未完成工程竣工結(jié)算之前工程撥付款金額不得超過工程合同金額的80%，并須在《工程總承包施工合同》中明確約定。分/子公司必須在見到總公司項目委員會對預(yù)結(jié)算部上報《工程結(jié)算審批單》的批復(fù)和經(jīng)甲、乙雙方簽章的《工程竣工價款結(jié)算單》后，方可進行剩余工程款的撥付，并應(yīng)按合同規(guī)定的比例滯留質(zhì)保金。第六章 監(jiān)督與約束第五十二條本辦法中各項標(biāo)準(zhǔn)時限均為限定性規(guī)定，原則上可以提前，但不得超越，當(dāng)出現(xiàn)特殊情況確需延長時限時，必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則，公司將對超出期限部門主管領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員處以2002000元的處罰。第五十三條各責(zé)任人應(yīng)對所提供的工程資料的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，接收資料部門有權(quán)對資料中有疑問的方面提出質(zhì)疑，并有權(quán)對不合格資料予以退回，要求報送部門重新報送，接收資料時間以提供合格資料時間為準(zhǔn)，若因重新報送資料致使時間超出標(biāo)準(zhǔn)上報時間，處罰規(guī)定按照延遲報送時間執(zhí)行。第五十四條 各責(zé)任人所提供的工程資料等不符合本《辦法》規(guī)定的，接收資料部門有權(quán)要求整改，提供資料部門拒絕整改或未在規(guī)定時限內(nèi)整改到位的，將對相關(guān)責(zé)任人處以不低于200元的罰款。第五十五條分/子公司上報公司預(yù)結(jié)算部的預(yù)算委托內(nèi)容與招標(biāo)文件不一致或隨意更改內(nèi)容影響招標(biāo)參考價編制時間的，公司將對分/子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理處以2001000元的罰款。第五十六條 公司預(yù)結(jié)算部、分/子公司各部門以及工程造價咨詢公司，在任何條件下，均不得向外部泄露涉及到招標(biāo)參考價的任何數(shù)據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將對相關(guān)責(zé)任部門主管及相關(guān)人員處以10002000元的經(jīng)濟處罰，同時視情節(jié)輕重予以行政處分，觸犯法律的，依法追究其法律責(zé)任。第五十七條分/子公司成本部負(fù)責(zé)分包合同工程量的審核，分/%的，公司將對相關(guān)責(zé)任人處以100500元的罰款。第五十八條如果發(fā)現(xiàn)公司預(yù)結(jié)算部編制的合同報價書在結(jié)算過程中存在風(fēng)險，或者施工單位確認(rèn)的合同報價書與公司出具的合同報價書不一致，在結(jié)算中給公司造成損失的，公司將對相關(guān)責(zé)任人員處以損失金額1%的罰款，但最高處罰總額不超過5000元。第五十九條對于分/子公司審批權(quán)限內(nèi)的合同，如合同無后附報價書，使得變更和簽證無計算依據(jù)的；由于造價人員對報價書編制或?qū)徍瞬徽J(rèn)真，報價書存在明顯不均衡報價現(xiàn)象、報價書工程量或清單項目存在誤差給公司造成損失的，公司將對相應(yīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員處以損失金額1%的罰款，但最高金額不超過2000元。第六十條政府（或行業(yè)）壟斷工程的成本如果超過項目預(yù)算，對分/子公司的相關(guān)責(zé)任人要進行處罰，處罰按照《項目預(yù)算管理細(xì)則》（見榮盛發(fā)展【2008】第60號文件）中的相關(guān)條款執(zhí)行。第六十一條對變更和現(xiàn)場簽證的內(nèi)容填寫應(yīng)真實、詳細(xì)，足以支持結(jié)算的編制，若發(fā)現(xiàn)變更簽證內(nèi)容填寫不明確或用詞不準(zhǔn)，在結(jié)算時引起歧義、造成經(jīng)濟糾紛的，公司將對相關(guān)人員處以5001000元罰款。第六十二條分/子公司各相關(guān)責(zé)任人對現(xiàn)場簽證的審核負(fù)有直接責(zé)任。對于分/子公司審核的現(xiàn)場簽證，總公司預(yù)結(jié)算部和審計機構(gòu)在審核時，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場簽證確認(rèn)的綜合單價、總價或工程量與常規(guī)價格或市場情況相差懸殊，且沒有充足的理由，要對相關(guān)責(zé)任人進行處罰，處罰金額為超出正常價格或市場價格部分的全部。處罰按照分/子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、項目經(jīng)理、成本部經(jīng)理各承擔(dān)超出部分的40%、30%、20%和10%執(zhí)行。第六十三條公司預(yù)結(jié)算部將依據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)記錄在ERP系統(tǒng)中的變更簽證項目進行結(jié)算，對于未能在規(guī)定時間內(nèi)記錄在ERP系統(tǒng)中的變更和簽證，結(jié)算時將不予計入。若超出規(guī)定時間記錄在ERP系統(tǒng)中的變更和簽證（包括分/子公司補報的變更、簽證），工程費用巨大，致使施工單位無法認(rèn)可的，將由分/子公司總經(jīng)理直接向分管領(lǐng)導(dǎo)上報審批，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后公司預(yù)結(jié)算部方可將超出規(guī)定時間（或補報）的變更簽證計入工程結(jié)算，但要對分/子公司處以該部分費用10%的經(jīng)濟處罰，最高不超過5000元。處罰按照分/子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、項目經(jīng)理、項目工程部經(jīng)理、成本部經(jīng)理各承擔(dān)處罰金額的25%、25%、20%、20%和10%執(zhí)行。第六十四條%的項目，公司將對分/子公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師和項目經(jīng)理進行經(jīng)濟處罰，%部分的30%。處罰按照分/子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師和項目經(jīng)理各承擔(dān)處罰金額的25%執(zhí)行。第六十五條分/%以內(nèi)，可以獨立作為審核項的變更、簽證結(jié)算費用，單項偏差控制在3%以內(nèi)。若超過此標(biāo)準(zhǔn)，公司將對分/子公司成本部經(jīng)理和主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理處1001000元的處罰。第六十六條對于造價調(diào)減的變更或現(xiàn)場簽證及未施工項目，項目經(jīng)理、項目工程部經(jīng)理、成本部經(jīng)理、現(xiàn)場工程師要及時跟蹤、落實，防止因未辦理減項變更、簽證給公司造成損失。對于實際施工中未施工的項目，如果分公司在結(jié)算時未按照變更、簽證的審批流程辦理減項變更，而且在上報結(jié)算資料時，也未在結(jié)算中進行核減，預(yù)結(jié)算部在審核時發(fā)現(xiàn)此類情況，公司將對相關(guān)人員進行處罰。根據(jù)責(zé)任的不同，對分/子公司生產(chǎn)副總、項目經(jīng)理、項目工程部經(jīng)理、成本部經(jīng)理和現(xiàn)場工程師給予審減金額10%的經(jīng)濟處罰。以上責(zé)任人各自分?jǐn)偟谋壤秊?0%、30%、20%、10%和10%。第六十七條工程竣工結(jié)算過程中，各審查、審定人員必須遵紀(jì)守法，秉公辦事，對玩忽職守、濫用職權(quán)、營私舞弊者，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰，觸犯刑律的由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第六十八條公司認(rèn)為其他應(yīng)予處罰的情形，由公司預(yù)結(jié)算部提請公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行處罰。第七章 附 則第六十九條本辦法自簽發(fā)之日起執(zhí)行，同時廢止榮盛發(fā)展[2009]第88號文件《項目實施階段成本管理辦法》。 第七十條本辦法由公司預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)解釋、修訂并監(jiān)督實施。 流程圖1流程圖 提出變更要求，提出方填寫《要求變更審批表》（提出方為設(shè)計單位、建設(shè)單位（包括監(jiān)理、銷售）、施工單位）2 變更審批流程圖 項目工程部經(jīng)理判斷是否需要變更說明原因并將《要求變更審批表》退回提出方 否是項目工程部經(jīng)理填寫《要求變更審批表》，并在審批表中對變更的原因和變更依據(jù)進行說明，同時明確責(zé)任單位 各公司總工根據(jù)技術(shù)和經(jīng)濟相結(jié)合的原則，提出具體的技術(shù)要求 項目經(jīng)理審批批項目經(jīng)理、工程部經(jīng)理審核、副總經(jīng)理審批成本部對設(shè)計變更進行估算 價款≤1萬元 1萬元＜價款≤3萬元 價款＞3萬元項目經(jīng)理、工程部經(jīng)理、副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批設(shè)計公司出具《變更通知單》后轉(zhuǎn)交給分/子公司總工辦或由總工辦出具《變更通知單》，且各單位自行存檔監(jiān)理單位存檔施工單位按設(shè)計變更施工施工完成3日內(nèi)，現(xiàn)場工程師確認(rèn)實際完成情況并經(jīng)項目工程部經(jīng)理確認(rèn)，成本部填寫《變更結(jié)算表》各公司成本部將《變更結(jié)算表》錄入《—月變更計現(xiàn)場簽證累計統(tǒng)計表》項目工程部經(jīng)理簽發(fā)并存檔 流程圖3現(xiàn)場簽證審批流程圖現(xiàn)場提出簽證時，項目工程部經(jīng)理根據(jù)合同約定判斷是否需要簽證，如需要則填寫《現(xiàn)場簽證審批表》 項目工程部經(jīng)理需要認(rèn)真填寫簽證原因、簽證內(nèi)容，并明確責(zé)任單位，負(fù)責(zé)對簽證進行統(tǒng)一編號 各分/子公司成本部負(fù)責(zé)審核簽證內(nèi)容并確定計價原則、估算造價 項目經(jīng)理、工程部經(jīng)理、副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批 項目工程部發(fā)工作聯(lián)系單要求施工并明確施工范圍、施工要求和計價原則等