【文章內(nèi)容簡介】 定的格式、內(nèi)容、計算方法進(jìn)行填寫、簽署、傳遞、存檔，并定期清理，做到記錄及時和準(zhǔn)確。 定額管理制度，公司對生產(chǎn)經(jīng)營過程中人力、物力和財力的耗費(fèi)，應(yīng)當(dāng)用一定的方法制定物質(zhì)消耗定額、勞動（工時）定額、費(fèi)用定額等，在相對穩(wěn)定的前提下，隨著公司實際條件的變化和管理水平的提高，適時修訂。 計量驗收制度，嚴(yán)格的計量驗收，可為公司生產(chǎn)和成本核算提供可靠的數(shù)據(jù)。在物資的購進(jìn)、領(lǐng)用；產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)配備專職人員及必要的計量工具進(jìn)行管理；公司的各種消耗應(yīng)以經(jīng)過計量的實際消耗為準(zhǔn)，不能以估算、或定額消耗為實際消耗。 物資清查盤點(diǎn)制度，銷售車輛每月全面盤點(diǎn)一次，配件每季度全面盤點(diǎn)一次另一個月抽盤一次，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時要求實物管理部門提供整改方案和改善措施。三、 成本費(fèi)用計劃制度 編制部門及時間：由計劃經(jīng)營部、財務(wù)部、物料部、生產(chǎn)部于年前第四季度制定。 編制內(nèi)容：生產(chǎn)成本計劃，部門費(fèi)用計劃。 編制程序和方法：分析上年成本、費(fèi)用計劃完成情況，剔除不合理、偶發(fā)性因素；總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，發(fā)動員工提出降低成本的措施（合理化建議）。 預(yù)計計劃期外購物資、動力、勞務(wù)等價格對成本、費(fèi)用的影響。 了解公司近期和長期在產(chǎn)量、利潤等方面的目標(biāo)，在生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營管理方面的重大措施、指導(dǎo)方針。 測算計劃期成本、費(fèi)用降低幅度，按照先進(jìn)、合理的原則制定成本、費(fèi)用計劃。四、 成本、費(fèi)用核算制度 實際成本核算原則。根據(jù)會計報告期內(nèi)實際發(fā)生的材料成本費(fèi)用進(jìn)行核算，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的其他費(fèi)用，也都應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本，不得以計劃成本、估計成本代替實際成本。 完整性、及時性、一貫性、客觀性原則。完整性是指對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所發(fā)生的成本費(fèi)用必須完整準(zhǔn)確地進(jìn)行核算。及時性指公司必須按月計算成本費(fèi)用，不得提前或延后。一貫性指要求公司的會計核算方法前后各期應(yīng)保持一致，如：成本核算的各種方法，包括材料的計價、費(fèi)用的分配等等，前后期必須一致，如須變更，應(yīng)將變更原因及其對成本的影響，在當(dāng)期會計報告中說明?？陀^性指財務(wù)核算以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 正確劃分各種費(fèi)用界限。1) 劃清成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用的界限。2) 劃清本期成本費(fèi)用與非本期成本費(fèi)用的界限。3) 劃清公司內(nèi)部各部門之間的成本費(fèi)用界限。五、 成本費(fèi)用具體開支項目 經(jīng)營費(fèi)用1) 經(jīng)營費(fèi)用是指公司在銷售環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)會務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、路橋停車費(fèi)、燃料費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、車輛保險費(fèi)、員工保險費(fèi)、折舊費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、清潔、綠化、代辦服務(wù)費(fèi)等、其他。2) 會計科目設(shè)置：設(shè)置“經(jīng)營費(fèi)用”一級會計科目，根據(jù)車輛銷售、售后服務(wù)設(shè)置二級科目。核算公司銷售中的各項費(fèi)用，并按費(fèi)用項目設(shè)置三級科目，進(jìn)行明細(xì)核算，以準(zhǔn)確反映各項費(fèi)用的支出情況。期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。 管理費(fèi)用1) 管理費(fèi)用是公司各行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費(fèi)用。包括：工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)會務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、路橋停車費(fèi)、燃料費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、車輛保險費(fèi)、員工保險費(fèi)、折舊費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、清潔、綠化、稅費(fèi)、堤圍費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)等其他。l 職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取，計入應(yīng)付福利費(fèi)。l 業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。l 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%的部份，準(zhǔn)予扣除，超過部份準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。l 公司可根據(jù)規(guī)定，逐年按年末應(yīng)收帳款余額（包括應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)）的3%提取壞帳準(zhǔn)備，計入管理費(fèi)用。2) 會計科目設(shè)置：設(shè)置“管理費(fèi)用”一級會計科目并按上述開支項目設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 財務(wù)費(fèi)用l 財務(wù)費(fèi)用系公司在籌集資金及運(yùn)用資金中所發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出、金融手續(xù)費(fèi)、匯兌損益及貸款擔(dān)保費(fèi)等。l 科目設(shè)置：設(shè)置“財務(wù)費(fèi)用”一級會計科目并按上述各項設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算包括房產(chǎn)抵押費(fèi)用、銀承手續(xù)費(fèi)、存款利息收入、手續(xù)工本費(fèi)。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。 營業(yè)稅金及附加l 營業(yè)稅金及附加系公司經(jīng)營中以增值稅為基數(shù)，按7%、5%所交納的城建稅、教育費(fèi)附加。l 科目設(shè)置：設(shè)置“營業(yè)稅金及附加”一級科目，并按上述各項設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。 列支出不得列入成本費(fèi)用：l 為購置建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；l 對外投資的支出；l 支付的行政罰款滯納金、行政罰款、超額贊助和捐贈支出；l 在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi)；l 國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。l 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定本期和其他期的成本費(fèi)用，不得任意預(yù)提和待攤費(fèi)用。第十五章 備用金借款及費(fèi)用報銷簽批程序為了規(guī)范財務(wù)報銷手續(xù)，控制各種費(fèi)用支出，保證各項費(fèi)用報銷的及時性，有關(guān)公司付款及報銷簽批要求如下： 報銷時間：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需對經(jīng)辦的業(yè)務(wù)及時跟蹤并取得有效憑證，正常報銷時限為取得有效憑證或業(yè)務(wù)發(fā)生后經(jīng)辦人回公司后的一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)，月底不得跨月3天，年終不得跨年5天，有特殊情形要事先知會單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管，否則財務(wù)不予受理。 報銷程序：l 粘貼票據(jù)：將各種報銷票據(jù)進(jìn)行合理分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上。l 填寫報銷單據(jù)：按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報銷單”，費(fèi)用報銷單填寫的內(nèi)容包括：報銷部門、報銷時間、單據(jù)及附件頁數(shù)、費(fèi)用要素、金額等；差旅費(fèi)報銷填寫專門的“差旅費(fèi)報銷單”，需將列示的有關(guān)內(nèi)容填寫完整。l 正常簽字程序：經(jīng)辦人簽字224。部門經(jīng)理簽字224。財務(wù)經(jīng)理審批224?？偨?jīng)理批準(zhǔn)224。出納付款224。領(lǐng)款人簽字。l 簡化簽字程序：經(jīng)辦人簽字224。部門經(jīng)理簽字224。財務(wù)經(jīng)理審批224?？偨?jīng)理授權(quán)人224。出納付款224。領(lǐng)款人簽字，下月初由財務(wù)部統(tǒng)一交總經(jīng)理簽批。l 簡化報銷程序適應(yīng)以下九類費(fèi)用：⑴、按財務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷的差旅費(fèi)、電話費(fèi)；⑵、公司每月支付的水費(fèi)、電費(fèi)、公務(wù)用車燃油費(fèi)、過路過橋停車費(fèi)及商品車上牌服務(wù)費(fèi)；⑶、公司已簽訂合同并按合同規(guī)定付款的業(yè)務(wù)；⑷、報銷金額同請(領(lǐng))款金額一致的業(yè)務(wù)；⑸、行政部采購的日常辦公用品；⑹、采購的配件、附件；⑺、新車銷售中的多收款項；⑻、代辦其他業(yè)務(wù)的多收款項；⑼、維修站修車客戶所交押金的退回及客戶修車先墊付現(xiàn)金后單位又轉(zhuǎn)過來款項。l 費(fèi)用要素有：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、過路過橋停車費(fèi)、燃油及物料消耗、修理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、戶外展示費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸及裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、廠家配件、廠家附件、外購配件、外購附件、外購輔料、外購工具、展廳配件、展廳汽油、設(shè)備等。 日常費(fèi)用報銷，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的簽批時間為每周的星期二和星期五。 公司員工采購物品、固定資產(chǎn)、支付工程款、出差或支付外單位有關(guān)費(fèi)用借用現(xiàn)金(銀行結(jié)算票據(jù))，需填寫“借款申請單”，按照格式內(nèi)容填寫領(lǐng)用時間、部門名稱、領(lǐng)款用途、借用金額等，有合同的并附合同復(fù)印件，按正常簽字程序辦理付款手續(xù)，并實行前帳不清后款不借的原則。 辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)用（注明原因及路段）、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、廣告費(fèi)、燃料費(fèi)等其他費(fèi)用的報銷，應(yīng)有驗收人員（或證明人）簽字，注明事由，進(jìn)行合理分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上，按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報銷單”，費(fèi)用報銷單填寫的內(nèi)容及簽批程序同上。 屬于委托付款性質(zhì)的支出，如：電話費(fèi)、社會保障金．等有合同的支出，應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式支付，公司有關(guān)部門或員工應(yīng)將簽訂的各類付款合同復(fù)印件送交財務(wù)部。 部分崗位員工因工作需要，可借支一定額度的備用金用于周轉(zhuǎn)，但金額一般不超過一個星期的使用量，并要及時報銷。 有關(guān)部門或員工辦理公司業(yè)務(wù)(含退還客戶款項等)，需支付超過3000元的現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員或報銷人員需提前1個工作日通知財務(wù)部，以免造成工作的延誤以及客戶不滿。 在下述各章節(jié)具體的各項費(fèi)用報銷及付款規(guī)定中未特別指明的，按上述要求辦理，有特別規(guī)定的按其規(guī)定。 此外，報銷客戶保險費(fèi)的一樣執(zhí)行先借款后報銷沖賬的程序進(jìn)行報銷。（后續(xù)有修訂成統(tǒng)一由保險專員刷卡，后統(tǒng)一報賬的趨勢待定。）第十六章 通信費(fèi)用報銷規(guī)定 報銷范圍：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、服務(wù)經(jīng)理、銷售顧問、業(yè)務(wù)接待、主管會計、出納等可報銷手機(jī)費(fèi)。 報銷依據(jù)：報銷依據(jù)及手機(jī)號碼的管理：通信部門開據(jù)的話費(fèi)專用發(fā)票（顧客報銷憑證）或銀行等部門的代扣發(fā)票，客戶名稱或電話號碼必須為公司指定使用的號碼（只限一個號碼），手機(jī)號碼持有人在離開公司時需將手機(jī)號碼交還公司。 報銷標(biāo)準(zhǔn)：所有人員的通信費(fèi)用在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超過部分自負(fù)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)文件。其他人員需報銷通售費(fèi)用應(yīng)由部門提出書面申請，人事行政經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批、總經(jīng)理簽批。 報銷時間、方法：為確保費(fèi)用支出的真實、準(zhǔn)確、及時，公司員工手機(jī)費(fèi)委托銀行代交代扣統(tǒng)一報銷，并根據(jù)報銷標(biāo)準(zhǔn)超出限額部分從其下月工資中扣除。第十七章 差旅費(fèi)用報銷規(guī)定為了保證出差人員工作與生活的需要，本著滿足需要，勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)公司實際情況制定本規(guī)定。公司員工因公出差，應(yīng)填寫差旅費(fèi)用報銷單，按程序?qū)徍撕炁?，到財?wù)部門按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)并領(lǐng)取一定數(shù)量的伙食補(bǔ)助，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：級別標(biāo)準(zhǔn)交通工具交通補(bǔ)貼餐費(fèi)補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼一類城市二類城市一類城市二類城市一類城市二類城市總經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙70508060400280總監(jiān)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙50306040300240經(jīng)理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙40304040280220主管飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙30204040220170普通員工火車/汽車30204040170150一、 因公出差須填寫《出差申請表》，一般人員報各部門經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽批后復(fù)印一份給人事行政部留底計算考勤。二、 到外地出差的出差人員，所發(fā)生的差旅費(fèi)按各項標(biāo)準(zhǔn)憑票限額內(nèi)據(jù)實報銷，除出差補(bǔ)助提供餐票外，住宿、交通補(bǔ)助必須提供有效票據(jù)，其他發(fā)票不予報銷。三、 凡隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和食宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的工作人員可按職務(wù)高的開支標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。四、 長途差費(fèi)的計算方法是：實際出差天數(shù)*每天伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)+住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)+交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。五、 兩個或兩個以上同性人員出差的，原則上兩人住一間房，兩人住宿費(fèi)合計報銷按級別較高者報銷標(biāo)準(zhǔn)的120%范圍內(nèi)據(jù)實報銷，經(jīng)理（含經(jīng)理）以上人員出差，可單獨(dú)住宿。六、 出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)，按報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用要求單獨(dú)填報?？偙O(jiān)級以上人員出差當(dāng)天參加招待的，當(dāng)天補(bǔ)助費(fèi)報銷扣減30元/天。部門經(jīng)理級以下人員出差當(dāng)天參加招待的，當(dāng)天補(bǔ)助費(fèi)報銷扣減20元／天。七、 公司地處市內(nèi)，上班后辦理公司有關(guān)事務(wù)，除公司總經(jīng)理、副總及總監(jiān)外，其他人員一般情況下不得乘坐出租車，特殊情況須乘坐者需由總經(jīng)理或授權(quán)人員特批。公司員工外出辦事、修車，誤餐費(fèi)15元／每餐/人標(biāo)準(zhǔn)，每月25日各部門制表領(lǐng)款(交通費(fèi)用統(tǒng)一粘貼)，按程序辦理。八、 公司訂票一律由人事行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)（注：人事行政部負(fù)責(zé)訂票人員須在訂票費(fèi)發(fā)票上簽字并交還當(dāng)事人，由當(dāng)事人與其他出差費(fèi)用一同報銷）。九、 參加上海通用公司的培訓(xùn)不按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，可按照上海通用的安排或根據(jù)實際情況核準(zhǔn)同意，原則上住宿費(fèi)實報實銷，（按不超過135元／天／人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，含早餐），伙食費(fèi)補(bǔ)貼15元/餐，市內(nèi)交通費(fèi)按不超過6元/天據(jù)實報銷，不得報銷其他補(bǔ)助。十、 員工出差，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以先預(yù)借所需要的差旅費(fèi)，待出差回公司后7天內(nèi)到財務(wù)部報銷，交回多余借款，否則財務(wù)部有權(quán)從本人工資中扣還。附：出差申請單 短途費(fèi)用差旅明細(xì)表第十八章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷規(guī)定一、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為銷售、維修等經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。二、 交際應(yīng)酬費(fèi)實行預(yù)算控制、開支、審批、報銷、考核的全程式管理。三、 公司內(nèi)的所有管理人員或員工外出辦理公司業(yè)務(wù)，根據(jù)工作的實際情況需進(jìn)行業(yè)務(wù)招待或贈送禮品時，應(yīng)事先填制業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單，報總經(jīng)理審批簽字。四、 根據(jù)實際需要，日常招待費(fèi)實行年度預(yù)算定額控制，超支不補(bǔ)、節(jié)余收回，因?qū)嶋H需要在月度計劃以外開支的招待費(fèi)，必須在開支前先行申報，待批準(zhǔn)后方可開支、報銷，其報批實行總經(jīng)理、財務(wù)雙簽制度；五、 業(yè)務(wù)處理完后應(yīng)及時報銷，報銷手續(xù)如下：將有關(guān)票據(jù)整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上，按照費(fèi)用類別填寫“費(fèi)用報銷單”，費(fèi)用報銷單填寫的內(nèi)容包括：報銷部門、報銷時間、單據(jù)及附件頁數(shù)、用途、金額等。如實際費(fèi)用未超出預(yù)計費(fèi)用的則按報銷程序中簡化簽字程序辦理；實際費(fèi)用超出業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單預(yù)計費(fèi)用的，則在其備注欄寫明原因交總經(jīng)理再次簽字確認(rèn)后按上述程序報銷。六、 簽字流程為：由部門經(jīng)理簽字—財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司相關(guān)制度審核—總經(jīng)理簽批—出納付款——領(lǐng)款人簽字。附：業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單業(yè)務(wù)招待及禮品費(fèi)用申請單年 月 日日期地點(diǎn)□早餐 □中餐 □晚餐客人單位及職務(wù)預(yù)計人數(shù)招待部門陪同人員預(yù)計費(fèi)用￥大寫：人民幣備注實際費(fèi)用￥總經(jīng)理經(jīng)手人： 部門經(jīng)理：