【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制訂。上述各部制定的在修理及日常維修報(bào)告總經(jīng)理審批后下達(dá)各部執(zhí)行；E、 各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編本部門(mén)使用的固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃；F、 報(bào)總經(jīng)理審批，修理計(jì)劃按年、季編報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部門(mén)按期執(zhí)行維修；G、 各部門(mén)應(yīng)指定一名干部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確，對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。二、固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算管理制度 房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算為各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值； 機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)均計(jì)算為各該固定資產(chǎn)的價(jià)值； 新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)作為原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入原價(jià)； 自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為原價(jià)； 有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議加上支付的包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價(jià)值記帳； 汽車(chē)及運(yùn)輸工具購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、公用事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)、隨車(chē)購(gòu)進(jìn)的一套配料、車(chē)用工具均計(jì)算為該車(chē)價(jià)值； 其他固定資產(chǎn)，資產(chǎn)原購(gòu)進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅費(fèi)均為該項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值。三、固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度 調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)，結(jié)算價(jià)款； 固定資產(chǎn)折舊處理：A、 酒店的房屋折舊年限為二十年；B、 汽車(chē)折舊期限為五年（約全十萬(wàn)公里）；C、 機(jī)械設(shè)備、電話(huà)系統(tǒng)折舊期限為十年；D、 空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；E、 固定資產(chǎn)折舊采用直線平均計(jì)算，計(jì)算公式如下：（1） 年折舊額： （固定資產(chǎn)原值殘值+清理費(fèi)）247。固定資產(chǎn)使用年限（2） 年折舊率： （年折舊額247。固定資產(chǎn)原值）100%（3） 月折舊率： 年折舊額247。12F、 固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，月初按資產(chǎn)的帳面原價(jià)按月計(jì)算，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月計(jì)提；當(dāng)月減少的資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊；G、 對(duì)已提足折舊，但還可使用的資產(chǎn)，不再提折舊；H、 固定資產(chǎn)大修費(fèi)用 ，財(cái)務(wù)部門(mén)在年度預(yù)算中解決，不提大修費(fèi)用；I、 固定資產(chǎn)的折舊額要求按月預(yù)提，全年清算。四、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 固定資產(chǎn)由使用部門(mén)管理，要建立片、分類(lèi)、編號(hào)。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳、折舊帳； 每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物三者相符，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告； 固定資產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)廢審批權(quán)限，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額數(shù)量較大的設(shè)備盤(pán)虧報(bào)廢需報(bào)董事會(huì)及酒店管理公司財(cái)務(wù)部審批； 報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)作技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件者，由使用部門(mén)提出報(bào)告，會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)審批（或酒店管理公司財(cái)務(wù)部）方可報(bào)廢； 需新增加固定資產(chǎn)事先由各使用部門(mén)提出設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部提出意見(jiàn)后，由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購(gòu)置。五、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)計(jì)劃管理制度 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備、器具、工具等，單位價(jià)值雖低于上述標(biāo)準(zhǔn)，但屬于酒店主要的生產(chǎn)資料，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)； 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則：A、 完成基建，交付使用的固定資產(chǎn)，按建設(shè)單位核算的實(shí)際建造成本作原價(jià)；B、 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加上運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包裝、安裝等費(fèi)用及交納的稅金之和計(jì)價(jià)；C、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按發(fā)票或驗(yàn)收清單所列的金額，加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)用及稅金之和計(jì)價(jià)，也可參照市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)價(jià)；D、 酒店購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出，在該項(xiàng)固定資產(chǎn)交付使用前計(jì)入其原價(jià)中；E、 購(gòu)、建固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值中。 已入帳的固定資產(chǎn)除對(duì)其重新評(píng)估、扣除一部分，或?qū)υ泝r(jià)值作調(diào)整外，不得任意改變其價(jià)值； 固定資產(chǎn)的折舊標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提原則：A、 按國(guó)家規(guī)定，扣除3%殘值后，采用直線法，按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊，折舊方法及年限，一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，如需調(diào)整應(yīng)由上級(jí)公司擬文件并報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)；B、 計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。已提足折舊而繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入預(yù)期損益科目；C、 固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支。已發(fā)生額較大的修理費(fèi)，采用預(yù)提的方法分期計(jì)入成本費(fèi)用中。 固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理：A、 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理室應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的分類(lèi)設(shè)立卡片，卡片欄目應(yīng)有編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、原值、評(píng)估值、殘值、折舊率、使用年陰、啟用日期、使用部門(mén)、附屬設(shè)備、入帳憑證號(hào)等項(xiàng)目?？ㄆ皇饺?，財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理室、使用部門(mén)各一份；B、 總經(jīng)理室依卡設(shè)立固定資產(chǎn)帳簿兩本，即按使用部門(mén)分立帳戶(hù)的總帳和明細(xì)帳；財(cái)務(wù)部相應(yīng)也要建立總帳和明細(xì)帳，對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的增減變動(dòng)進(jìn)行總額和明細(xì)的核算，并定期和不定期同總務(wù)部、使用部門(mén)進(jìn)行“帳帳”、“帳卡”、“卡物”的核對(duì)，以確保“帳帳”、“帳實(shí)”相符；C、 酒店由總經(jīng)理室督導(dǎo)，每半年對(duì)全酒店的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)（由動(dòng)力部協(xié)同檢查認(rèn)定），寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審批認(rèn)可后，財(cái)務(wù)部做有關(guān)帳務(wù)處理。盤(pán)盈經(jīng)重置完全價(jià)值減去估計(jì)折舊差額計(jì)營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧以固定資產(chǎn)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)及對(duì)原有的固定資產(chǎn)的裝修和裝璜改良支出。遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)根據(jù)受益期限的長(zhǎng)短，按不少于5年的時(shí)間平均攤銷(xiāo)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)十年。六、速動(dòng)資產(chǎn)管理制度 速動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款； 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款：A、 為加強(qiáng)現(xiàn)金的使用管理，各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收來(lái)的現(xiàn)金，一般應(yīng)于第二天上午全部送交銀行。如因補(bǔ)充備用金而留下的現(xiàn)金應(yīng)如數(shù)交回財(cái)務(wù)部；B、 支付現(xiàn)金應(yīng)先填寫(xiě)借款單或現(xiàn)金付款單，并按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，凡手續(xù)不全的，出納員有權(quán)拒付；C、 數(shù)目較大的現(xiàn)金支出，使用者一般應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備；D、 堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算制度。除支付工資、資金、差旅費(fèi)及國(guó)家規(guī)定的以現(xiàn)金支付的費(fèi)用外，對(duì)金額數(shù)目較大的款項(xiàng)，一般應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)；E、 堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)清查制度，出納員應(yīng)做到日清月結(jié)，保證帳款相符。每季度安排一次抽查，不許以白條、借條抵庫(kù)，月末應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及平衡表；F、 對(duì)于支票的管理要做到批準(zhǔn)、簽發(fā)、印鑒三分開(kāi)。領(lǐng)取支票應(yīng)先填寫(xiě)支票審批單，現(xiàn)金支票、匯票金額在壹萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批，壹萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批；G、 嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)要認(rèn)真檢查審批手續(xù)是否按規(guī)定的權(quán)限辦理齊全，有權(quán)拒付；H、 會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真清理每月未達(dá)帳項(xiàng)，確保銀行帳戶(hù)與酒店存款帳目一致； 對(duì)于借出的備用金，必須及時(shí)清理。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款未清，后款不借的原則，對(duì)長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)在二個(gè)月以上者，財(cái)務(wù)人員有權(quán)在其工資中扣除； 及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)債權(quán)、債務(wù)的反映做到準(zhǔn)確無(wú)誤。責(zé)任會(huì)計(jì)應(yīng)在掛帳前認(rèn)真審核確認(rèn)原始單據(jù)，及時(shí)負(fù)責(zé)清理，不能只記帳不清理，讓其長(zhǎng)期掛帳。屬會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)引起的呆帳、壞帳，造成的損失，要追究其責(zé)任； 屬于個(gè)人簽字提供擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng)，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過(guò)十五天的，擔(dān)保人應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財(cái)務(wù)部將在本人工資中逐月扣回并于次日取消本人擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止； 根據(jù)酒店具體情況，每月暫不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，到年末將產(chǎn)生的壞帳全部清理出來(lái)并以書(shū)面形式報(bào)董事會(huì)審批，而后計(jì)入管理費(fèi)用中； 對(duì)于“帳齡”超過(guò)一年的大額債權(quán)，要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書(shū)”及“還款計(jì)劃書(shū)”； 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按信用卡種類(lèi)設(shè)置明細(xì)帳，并建立輔助登記簿以及時(shí)記錄收回情況。收銀臺(tái)應(yīng)加強(qiáng)信用卡使用、鑒別的培訓(xùn)工作，對(duì)于因個(gè)人工作疏忽或失誤造成的損失，概由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第三節(jié)：財(cái)務(wù)部務(wù)實(shí)管理制度一、計(jì)劃管理制度 結(jié)合總經(jīng)理對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)來(lái)審定，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃； 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各業(yè)務(wù)部門(mén)的不同經(jīng)營(yíng)范圍，計(jì)劃期的諸因素和歷史資料，參考部門(mén)年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行； 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃。A、 每年第三季度進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度，酒店各部門(mén)向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃，經(jīng)綜合平衡后，提出第二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃報(bào)酒店總經(jīng)理；B、 酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門(mén)。C、 各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門(mén)季度內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃?rùn)z查按季度進(jìn)行，全年清算。 為使酒店的經(jīng)營(yíng)管理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)以計(jì)劃辦事，確定財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容。財(cái)務(wù)部應(yīng)編制：流動(dòng)資金計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及利潤(rùn)分配計(jì)劃、基建計(jì)劃；二、會(huì)計(jì)核算管理制度 采取借貸記帳法記帳，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理；一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期入帳，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出 ，都應(yīng)作收益支出 ，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用；2