廣州市達(dá)宇實業(yè)有限公司內(nèi)部會計管理與控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 03:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 (4)接受原始憑證的單位名稱；(5)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要；(6)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的實物數(shù)量和金額；(7)經(jīng)辦人員的簽名蓋章。（三）原始憑證的傳遞：經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財務(wù)審計處（會計人員）公司領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)審計處（制作記帳憑證）出納人員。1.記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制的分錄憑證，是登記帳簿的依據(jù)。公司采用通用記帳憑證，以匯總記賬憑證形式登記帳簿。（一）記帳憑證應(yīng)具備以下要素：(1)記帳憑證的名稱；(2)填制憑證的日期；(3)憑證字號；(4)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要；(5)借、貸方會計科目（含明細(xì)科目）；(6)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額；(7)記帳備注；(8)附件記錄；(9)有關(guān)人員（制證、稽核、記帳、會計主管、出納等）簽章。（二）記帳憑證的傳遞：會計制證人員稽核人員會計主管出納（記賬）五、會計帳簿1.會計帳簿是由一系列相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，用來序時、分類的記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。公司的會計帳簿分為序時帳（日記帳）、分類帳和備查帳。2.序時帳包括普通日記帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、采購日記帳、銷售日記帳。均采用訂本式帳簿。3.分類帳簿包括總帳和明細(xì)帳兩種?？偡诸悗げ捎糜啽臼綆げ?；明細(xì)帳采用活頁式和卡片式帳簿，包括三欄式明細(xì)帳、數(shù)量金額式明細(xì)帳和多欄式明細(xì)帳。4.備查帳是對某些在日記帳和分類帳中未能登記的事項進(jìn)行補充登記的帳簿。包括代管財物登記簿（租入固定資產(chǎn)和貨物登記簿、受托加工存貨登記簿、代銷商品登記簿）、帳外財物登記簿（支票領(lǐng)用登記簿、已經(jīng)列作費用的低值易耗品登記簿）和其他登記簿（經(jīng)濟合同執(zhí)行情況記錄、股東名冊、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等）5.登記會計帳簿應(yīng)采用國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進(jìn)行。6.會計人員要按照規(guī)定定期結(jié)帳，年度終了要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位和個人進(jìn)行相互核對，保證帳帳相符、帳證相符、帳實相符。六、財務(wù)報告，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。2.對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制上報。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。七、會計核算形式會計核算形式，即會計記帳程序，是以復(fù)式記帳和帳簿體系為核心，把會計憑證、帳簿和會計報表進(jìn)行科學(xué)組合的技術(shù)組織方式。也就是從填制會計憑證，根據(jù)會計憑證登記各種會計帳簿，直到根據(jù)帳簿記錄編制完成會計報表的方法和步驟。第二部分：會計控制制度(一) 貨幣資金管理控制制度為了加強對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作，健全財務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時、準(zhǔn)確、真實、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一、崗位職責(zé)分工，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費用、債券債務(wù)賬目的登記工作。，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。二、現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，本公司現(xiàn)金的開支范圍如下： (1).職工工資性支出； (2).個人勞務(wù)報酬； (3).個人福利勞保支出； (4).出差人員的差旅費； (5).轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(1000元)以下的零星開支。 不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)單位總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。，不得坐支，嚴(yán)格執(zhí)行銀行對現(xiàn)金的管理制度，現(xiàn)金庫存金額不允許超過開戶銀行所規(guī)定的限額，及時做好現(xiàn)金日記帳登記工作，不得用任何借口以白條抵庫。，凡超出現(xiàn)金開支限額的各種支出款項，除支付個人以外一律通過銀行劃撥。，要嚴(yán)格遵守金融部門有關(guān)制度規(guī)定，自覺接受銀行的監(jiān)督。，銀行存款的收支發(fā)生在取得憑證后，立即入帳并結(jié)出余額。，清理未達(dá)帳項，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。，規(guī)范支票書寫，不得簽發(fā)空頭支票、不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，對作廢的支票要進(jìn)行妥善保管和處理。出納員應(yīng)根據(jù)銀行支票編號按順序簽發(fā)，未使用的空白支票應(yīng)妥善保管。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。同時應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄。，出租、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓本單位開戶銀行的帳戶，或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。三、其他貨幣資金的管理
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