廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度(已修改)
2025-04-24 03:15 本頁(yè)面
【正文】 廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度第一部分：會(huì)計(jì)管理制度為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。、部門的會(huì)計(jì)核算部門是會(huì)計(jì)工作的管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2.公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本管理制度的規(guī)定，保證公司的會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。3.公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)主管對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。（二）對(duì)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。（四）組織編制和審核預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表，擬定資金籌措和使用方案，審查財(cái)務(wù)預(yù)決算，開辟財(cái)源，有效地使用資金。（五）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格控制計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，對(duì)計(jì)劃外的重大費(fèi)用開支，在與費(fèi)用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請(qǐng)總經(jīng)理或董事會(huì)審批。（六）建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)資料定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（七）負(fù)責(zé)編制主管工作的方針目標(biāo)，對(duì)分管范圍內(nèi)目標(biāo)進(jìn)行審核、檢查和落實(shí)。 （八）資金預(yù)算之執(zhí)行及控制事項(xiàng)。（九）各項(xiàng)對(duì)外借款之洽辦及清償事項(xiàng)。（十）資金來(lái)源運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。（十一）各種有價(jià)證券、所有權(quán)狀況保管與記錄事項(xiàng)。（十二）其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)之事項(xiàng)（十三）具體負(fù)責(zé)公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。（十四）參與主持制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和供應(yīng)等具體情況，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（十五）會(huì)同有關(guān)部門組織對(duì)公司各項(xiàng)資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時(shí)完成稅利上交任務(wù)。（十六）定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。 （十七）與會(huì)計(jì)主管共同計(jì)算、核實(shí)利潤(rùn)。（十八）按國(guó)家規(guī)定的利潤(rùn)分配程序分配計(jì)算利潤(rùn)，并通知會(huì)計(jì)科轉(zhuǎn)帳。（十九）稅金的核實(shí)與繳納。（二十）審查損益表和利潤(rùn)分配表，并編制銷售利潤(rùn)計(jì)劃。（二十一）參與應(yīng)付利潤(rùn)的分配會(huì)議。（二十二）分析利潤(rùn)增減原因及應(yīng)采取的對(duì)策。（二十三）參與投資方案的選擇與確定。（二十四）參與公司股票、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂。（二十五）對(duì)外投資的可行性研究。（二十六）基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。（二十七）客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。（二十八）資金使用效果的分析和考核。2.出納崗位（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)處主辦會(huì)計(jì)審核簽章的收款和付款憑證上，辦理款項(xiàng)的收付。收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋 “收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付款憑證加主辦會(huì)計(jì)。（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。在會(huì)計(jì)人員制證無(wú)誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記賬，結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表，及時(shí)清查未達(dá)帳項(xiàng)。按幣別和賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”（三）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券?！ ?duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)賠款責(zé)任。 要保守保險(xiǎn)柜秘碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。（四）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。(1)負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿。(2)負(fù)責(zé)保管所持的銀行預(yù)留印鑒。(3)對(duì)于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。(4)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。（一）會(huì)同有關(guān)部門擬訂存貨管理與核算實(shí)施辦法。（二）審查匯編存貨采購(gòu)用款計(jì)劃，控制存貨采購(gòu)成本。（三）負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算和有關(guān)的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）配合有關(guān)部門制定存貨消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同有關(guān)部門編制存貨計(jì)劃成本目錄。（五）參與存貨的清查盤點(diǎn)。（六）會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與實(shí)施辦法。（七）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。（八）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。（九）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效果。（十）審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，負(fù)責(zé)工資發(fā)放和工資分配核算。（十一）按規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并及時(shí)向有關(guān)部門撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工的各種基金。（十二）擬訂成本核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。（十三）編制成本、費(fèi)用計(jì)劃。（十四）核算產(chǎn)品成本，編制成本、費(fèi)用報(bào)表。（十五）進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。（十六）協(xié)助管理存貨及存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。（十七）建立往來(lái)款項(xiàng)的清算手續(xù)，辦理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。（十八）負(fù)責(zé)內(nèi)部備用金的管理和核算。（十九）負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和備用金的明細(xì)核算。（二十）辦理各種應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的核算。（二十一）設(shè)置總帳帳戶，并負(fù)責(zé)登記總帳，同時(shí)督促其他會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記明細(xì)帳。（二十二）編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等會(huì)計(jì)報(bào)表資料，并綜合全套會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行核對(duì)。（二十三）管理會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等
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