工程項目內(nèi)部控制制度測試表(編輯修改稿)
2025-05-09 03:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第三部分 采購和付款采購和付款循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評 述索引號？？－在采購時，是否采用競爭性投標方式確定供貨商？，供貨商即將貨物發(fā)到（這時對企業(yè)而言系暫收貨物），則是否為暫收貨物設(shè)置記錄，并盡可能將暫收貨物與其他存貨分離開來？？？，付款業(yè)務(wù)是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？（不是按月結(jié)帳或者預付款方式?）－企業(yè)在多大程度上采用電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？？，公司是否利用可得的折扣？。？B. 管理和獨立控制 是否不適用評 述索引號?：－重大的單筆購貨及付款業(yè)務(wù)？－支票登記??？－應付款清單？？？？，是否預先編號并對編號的連續(xù)性加以控制：－購貨訂單？－收貨單？－付款支票？，是否對遺失的發(fā)票及時調(diào)查原因？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準？，是否設(shè)置記錄并對其進行復核，以避免重復支付或遺漏支付？？－是否對意外情況進行復核和調(diào)查，以確保對電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過授權(quán)的，是適當?shù)摹? 是否不適用評 述索引號，以防止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用購貨、貨款支付及應付帳款業(yè)務(wù)的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)？，是否均有經(jīng)過批準的采購定單？？驗收單是否在對貨物進行充分的質(zhì)檢及點數(shù)的基礎(chǔ)上編制的？，以保證購貨、付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、應付帳款余額數(shù)據(jù)以及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的正確性和完整性，并防止重復輸入？（及其他任何原始憑證）是否：－與采購定單相核對？－與收貨單相核對？－檢查其有關(guān)數(shù)學運算的正確性？－由管理部門批準付款？－在處理完后加蓋付訖章？、接受勞務(wù)時，對于應貸記的應付帳款明細帳代碼是否進行復核，防止串戶？，則是否對其進行相應調(diào)查，以確保負債確認的正確性？？，是否編制適當?shù)膽{證？，以保證接近年末時所發(fā)生的購貨、付款業(yè)務(wù)能夠歸入適當?shù)臅嬆甓葍?nèi)？，以確保真實的購貨、付款業(yè)務(wù)和應付帳款余額沒有被遺漏并且在適當會計期間對其進行了完整、準確的處理或報告？ 是否不適用評 述索引號1. 是否在購貨和應付款業(yè)務(wù)處理方面存在足夠的職責分離，特別是：－采購與驗收職能是否與發(fā)票處理、應付帳款總帳與明細帳處理的職能分離？－采購與驗收職能是否分離？－發(fā)票處理和應付帳款明細帳處理職能是否與登錄總帳的會計處理職能分離？－支票簽發(fā)及付款批準職能是否與登記銀行存款付款記錄（銀行存款日記帳）和總帳處理職能相分離？－付款審批職能是否與支票填制職能分離？－與付款有關(guān)明細帳職能是否與登記總帳職能分離。－數(shù)據(jù)輸入與復核？－數(shù)據(jù)輸入以及輸入、輸出結(jié)果的對比和差異調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入與監(jiān)管職能？（例如規(guī)定對系統(tǒng)使用的限制）是否由使用部門之外的人員負責？以文字敘述或圖表（如流程圖）方式，將你對客戶會計系統(tǒng)所取得的了解簡要記錄于下（不夠時可另附頁）。內(nèi)控弱點:改進方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認為購置與付款循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第四部分 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度調(diào)查表 是否不適用評 述索引號？ －公司為了編制財務(wù)報表，是否使用了一般的標準來區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營租賃或是融資租賃）？。？。？（即資本化的金額下限）。？？？、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計提折舊? 是否不適用評 述索引號？？固定資產(chǎn)采購是否簽訂合同并經(jīng)核準？，是否經(jīng)過管理當局核準？ －修理費與保養(yǎng)成本 －租賃費、折舊率和折舊方法？（含折舊）余額與總帳余額核對相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核、批準？？？若存在，是否按規(guī)定足額計提？ 是否不適用評 述索引號，是否實施充分的安全保管制度？，是否統(tǒng)一確定其編號？？？可以通過以下幾點來判斷： －是否進行定期維修？ －投保金額是否充足？ 是否不適用評 述索引號，特別應注意以下幾點： －固定資產(chǎn)購置，處置業(yè)務(wù)的批準職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細帳的處理職能相分離？ －固定資產(chǎn)總帳，明細帳的記錄職能是否互相分離。 －固定資產(chǎn)的保管職能是否與固定資產(chǎn)明細帳、總帳處理職能相分離 －批準固定資產(chǎn)修理與維修項目的職能是否與固定資產(chǎn)明細帳記錄職能相分離？ －監(jiān)督固定資產(chǎn)實地盤點過程的職能是否與批準有關(guān)調(diào)整事項（即將帳面記錄按實盤情況調(diào)整）的職能相分離？內(nèi)控弱點:改進方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認為固定資產(chǎn)控制循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調(diào)查人員：
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