工程項目內(nèi)部控制制度測試表-wenkub.com
2025-04-09 03:06 本頁面
【正文】 進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期： 第十部分 了解其他重要內(nèi)部控制其他重要內(nèi)部控制內(nèi)控制度調(diào)查表一、 關(guān)聯(lián)交易 是否不適用評 述索引號《公司章程》及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了關(guān)聯(lián)交易的公允決策程序？—對發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易是否需獨立董事認(rèn)可？—對發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)董事及關(guān)聯(lián)股東是否在作出決議時回避？《股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定對關(guān)聯(lián)人進(jìn)行定義，確定公司關(guān)聯(lián)人的名單，并建立及時更新制度？ ？ ？二、 對外擔(dān)保 是否不適用評 述索引號《公司章程》及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了對外擔(dān)保的決策制度？—是否明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度？？ ？ ？ 三、 委托理財 是否不適用評 述索引號？—是否明確委托理財?shù)膶徟鷻?quán)限？？ ？ 內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為其他重要內(nèi)部控制循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。？B. 管理和獨立控制 是否不適用評 述索引號？？，是否與總帳與明細(xì)帳記錄核對并對差異進(jìn)行調(diào)節(jié)？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核和批準(zhǔn)？，是否進(jìn)行審查并予以定期監(jiān)控？？內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為融資循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。，能否保證一人不兼管下列各該組不相容職能中的所有職能：－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督功能？（如流程圖）簡要描述你所了解到的關(guān)于上述會計系統(tǒng)的情況（不夠可另附頁）。：－固定成本和變動成本？－直接成本和間接成本？？、計算和分配是否運用了正規(guī)的公式和方法？－制造費用的認(rèn)定、計算和分配是否由適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T復(fù)核、批準(zhǔn)，以確保生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性、完整性，并防止重復(fù)輸入。？（即資本化的金額下限）。內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為購置與付款循環(huán)的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。 進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第三部分 采購和付款采購和付款循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表A. 業(yè)務(wù)狀況 是否不適用評 述索引號？？－在采購時，是否采用競爭性投標(biāo)方式確定供貨商？，供貨商即將貨物發(fā)到（這時對企業(yè)而言系暫收貨物），則是否為暫收貨物設(shè)置記錄，并盡可能將暫收貨物與其他存貨分離開來？？？，付款業(yè)務(wù)是否均注明所支付的是哪一筆特定的發(fā)票款？（不是按月結(jié)帳或者預(yù)付款方式?）－企業(yè)在多大程度上采用電子貨幣轉(zhuǎn)撥作為付款方式？？，公司是否利用可得的折扣？。（4）是否對工程設(shè)變變更進(jìn)行管理。(9)取得原始憑證是否都經(jīng)復(fù)核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤。(5)現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？出納人員調(diào)動是否更換鑰匙和密碼。 (二)預(yù)算系統(tǒng)控制調(diào)查提綱財會和成本控制主管的職責(zé)和權(quán)限 是否不適用評 述索引號(1)是否設(shè)置財務(wù)主管、成本控制主管；財務(wù)主管、成本控制主管各自承擔(dān)什么職責(zé)，是否能參加項目重大決策，擁有哪些方面的專業(yè)知識和技能，掌握專業(yè)知識、技能的深度和熟練程度如何？(2)概算、財務(wù)方面的事項，是集中于總部或母公司處理，還是遵循分權(quán)的原則，由各項目公司分別處理，集中或分散程度如何？財會機(jī)構(gòu)和成本控制機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任制 是否不適用評 述索引號(1)財會機(jī)構(gòu)是和成本控制機(jī)構(gòu)否獨立，機(jī)構(gòu)是否健全，人員是否充足？(2)財會機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開的內(nèi)部控制原則？(如出納人員不兼管收入、費用、應(yīng)收應(yīng)付款帳簿的登記工作)(3)成本控制機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)，是否存在即管量又管價和現(xiàn)場簽證的情況？(4)財會部門分管財務(wù)計劃、財務(wù)分析、融資的人員是多少，是否定期和成本控制部進(jìn)行溝通，安排資金計劃表？會計核算和管理： 是否不適用評 述索引號(1)公司是否有完整的財務(wù)、會計制度。D．項目公司是否建立其管理干系人期望的方法？如通過與干系人談判以及對干系人實現(xiàn)項目目標(biāo)的意愿施加影響，來積極管理干系人的期望。D．成本管理：項目是否建立以監(jiān)督項目狀態(tài)實時更顯項目預(yù)算，管理成本；是否對經(jīng)批準(zhǔn)的成本績效基準(zhǔn)及其變更進(jìn)行管理。(7)管理當(dāng)局各成員的行動是否協(xié)調(diào)一致；員工士氣是否高昂；員工流動是否頻繁。(3)工程部、預(yù)算部和財務(wù)部門是否健全，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(7)管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視程度，外部、內(nèi)部審計人員所提出的建議能否被及時采納。（7）項目的人員是否獨立？（8）項目的機(jī)構(gòu)是否獨立？（9）項目執(zhí)行人是否不由主要股東或控股股東法定代表人兼任？（10）是否不存在項目執(zhí)行人違規(guī)占用（包括無償占用和有償使用）項目的資金、資產(chǎn)及其他資源的情況？（11）項目經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、工程技術(shù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)濟(jì)師等高級管理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬？是否在股東單位兼職？（12）項目是否設(shè)立了獨立的財務(wù)會計部門，是否建立了獨立的會計核算體系和財務(wù)管理制度（包括對子公司、分公司的財務(wù)管理制
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