【正文】 內(nèi)部控制測(cè)試表第一部分 控制環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表(一) 項(xiàng)目治理調(diào)查記錄項(xiàng)目治理結(jié)構(gòu) 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1) 項(xiàng)目是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)？（2）項(xiàng)目的立項(xiàng)是否已經(jīng)完成？該項(xiàng)目是否和其它單位存在利益關(guān)系爭(zhēng)議？（3）項(xiàng)目所屬的承建方和咨詢單位是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方？（4）項(xiàng)目的資金是來(lái)源是否主要通過(guò)貸款，該項(xiàng)目是否存在資本運(yùn)作的情況？（5）項(xiàng)目的資金除銀行貸款外，是否主要來(lái)源于幾個(gè)大股東，是否存在吸收社會(huì)資金現(xiàn)象？（6）項(xiàng)目是否是BT項(xiàng)目，如果是BT項(xiàng)目，承建方是否和投資方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（7）項(xiàng)目的人員是否獨(dú)立？（8）項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？（9）項(xiàng)目執(zhí)行人是否不由主要股東或控股股東法定代表人兼任？（10）是否不存在項(xiàng)目執(zhí)行人違規(guī)占用（包括無(wú)償占用和有償使用）項(xiàng)目的資金、資產(chǎn)及其他資源的情況？（11）項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、工程技術(shù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)濟(jì)師等高級(jí)管理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬？是否在股東單位兼職？（12）項(xiàng)目是否設(shè)立了獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，是否建立了獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度（包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度）？（13）項(xiàng)目是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶，是否存在銀行監(jiān)控帳戶的情況？（14）項(xiàng)目是否存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況？（15）項(xiàng)目是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否存在控股股東干預(yù)項(xiàng)目資金使用的情況？董事會(huì)及高層管理當(dāng)局對(duì)控制所持的基本態(tài)度和立場(chǎng) 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施控制，通過(guò)哪些措施實(shí)施控制的？(2)監(jiān)事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施監(jiān)督，通過(guò)哪些措施實(shí)施監(jiān)督的？(3)重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。(4)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，該部門(mén)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)的審核、監(jiān)督是否有效。(5)管理當(dāng)局在多大的程度上，多大的范圍內(nèi)，要求財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)提供可靠的信息并據(jù)以進(jìn)行商業(yè)決策。(6)管理當(dāng)局在多大的程度上參與計(jì)劃和預(yù)算的編制過(guò)程，并給予指導(dǎo)及對(duì)所編制的計(jì)劃或者預(yù)算進(jìn)行審核。(7)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議能否被及時(shí)采納。(8)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融資方面出現(xiàn)失控情況時(shí)，管理當(dāng)局能否迅速作出反應(yīng)，反應(yīng)能否達(dá)到應(yīng)有效果。（9）公司為了達(dá)到預(yù)測(cè)要求，在以往經(jīng)營(yíng)結(jié)果的基礎(chǔ)上為達(dá)到某一盈利水平，是否受到外部或內(nèi)部的壓力？管理層由此表現(xiàn)出的誠(chéng)信如何？（10）公司的會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)??？、職責(zé)的劃分方法 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)項(xiàng)目管理當(dāng)局和其母公司責(zé)任及其在決策中所起的作用。(2)項(xiàng)目管理當(dāng)局所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定；組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況。(3)工程部、預(yù)算部和財(cái)務(wù)部門(mén)是否健全，是否有與部門(mén)劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(4) 各級(jí)、各部門(mén)的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否有與部門(mén)劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(5)內(nèi)審部門(mén)是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策、規(guī)程遵循、執(zhí)行情況的責(zé)任。(6)是否有證據(jù)表明預(yù)算主管等重要財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的工作負(fù)擔(dān)過(guò)重。(7)管理當(dāng)局各成員的行動(dòng)是否協(xié)調(diào)一致；員工士氣是否高昂；員工流動(dòng)是否頻繁。(8)工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、工程款支付等各項(xiàng)職能和責(zé)任，互相分離的程度如何。(9)如果某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個(gè)人或同一部門(mén)的情況，管理當(dāng)局是否知曉這一情況。 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)（1）目標(biāo)管理控制A．預(yù)算管理：項(xiàng)目是否項(xiàng)目概算執(zhí)行、限額設(shè)計(jì)、項(xiàng)目資金平衡等環(huán)節(jié)的管理？B．進(jìn)度管理：項(xiàng)目是否制定了詳細(xì)的工程進(jìn)度計(jì)劃，并在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上設(shè)立時(shí)間點(diǎn)？C．質(zhì)量管理：項(xiàng)目是否制定了質(zhì)量規(guī)劃，并在實(shí)施中對(duì)質(zhì)量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。D．成本管理：項(xiàng)目是否建立以監(jiān)督項(xiàng)目狀態(tài)實(shí)時(shí)更顯項(xiàng)目預(yù)算，管理成本；是否對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的成本績(jī)效基準(zhǔn)及其變更進(jìn)行管理。E．風(fēng)險(xiǎn)控制管理：公司是否針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制？F．例外管理：管理當(dāng)局如何認(rèn)定哪些情況屬于“例外或非?！笔马?xiàng)，如何對(duì)這些事項(xiàng)作出反應(yīng)。（2）信息系統(tǒng)A．項(xiàng)目公司是否識(shí)別所有受項(xiàng)目影響的人員或組織，并記錄其利益、參與情況和對(duì)項(xiàng)目成功的影響？B．項(xiàng)目是否對(duì)信息溝通進(jìn)行規(guī)劃？對(duì)干系人的信息和溝通需求做出應(yīng)對(duì)安排，如誰(shuí)需要何種信息，何時(shí)需要，如果向他們傳遞，以及由誰(shuí)傳遞。C．是否建立其按計(jì)劃向項(xiàng)目干系人提供相關(guān)信息的方式方法。D．項(xiàng)目公司是否建立其管理干系人期望的方法？如通過(guò)與干系人談判以及對(duì)干系人實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的意愿施加影響，來(lái)積極管理干系人的期望。E．項(xiàng)目是否有專(zhuān)人定期收集、對(duì)比和分析概算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)，計(jì)劃進(jìn)行和實(shí)際進(jìn)度，安全質(zhì)量等信息進(jìn)行加工整理提交給項(xiàng)目經(jīng)理。(3)人力資源A．項(xiàng)目是否制定了項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖？組織結(jié)構(gòu)圖中包含項(xiàng)目角色與職責(zé)記錄，以及帶人員招募和遣散時(shí)間表的人員配備管理計(jì)劃。B．項(xiàng)目組建的團(tuán)隊(duì)人員是否能滿足項(xiàng)目的需求？如項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中是否有項(xiàng)目目標(biāo)管理人員，項(xiàng)目成本控制人員，項(xiàng)目質(zhì)量控制人員，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員等等。 (二)預(yù)算系統(tǒng)控制調(diào)查提綱財(cái)會(huì)和成本控制主管的職責(zé)和權(quán)限 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)是否設(shè)置財(cái)務(wù)主管、成本控制主管；財(cái)務(wù)主管、成本控制主管各自承擔(dān)什么職責(zé)，是否能參加項(xiàng)目重大決策，擁有哪些方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能的深度和熟練程度如何？(2)概算、財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是遵循分權(quán)的原則，由各項(xiàng)目公司分別處理，集中或分散程度如何？財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和成本控制機(jī)構(gòu)的崗位責(zé)任制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是和成本控制機(jī)構(gòu)否獨(dú)立，機(jī)構(gòu)是否健全，人員是否充足？(2)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開(kāi)的內(nèi)部控制原則？(如出納人員不兼管收入、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付款帳簿的登記工作)