【正文】 內(nèi)部控制測試表第一部分 控制環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表(一) 項目治理調(diào)查記錄項目治理結(jié)構(gòu) 是否不適用評 述索引號(1) 項目是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機構(gòu)？（2）項目的立項是否已經(jīng)完成？該項目是否和其它單位存在利益關(guān)系爭議？（3）項目所屬的承建方和咨詢單位是否獨立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方？（4）項目的資金是來源是否主要通過貸款，該項目是否存在資本運作的情況？（5）項目的資金除銀行貸款外，是否主要來源于幾個大股東，是否存在吸收社會資金現(xiàn)象？（6）項目是否是BT項目，如果是BT項目，承建方是否和投資方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（7）項目的人員是否獨立？（8）項目的機構(gòu)是否獨立？（9）項目執(zhí)行人是否不由主要股東或控股股東法定代表人兼任？（10）是否不存在項目執(zhí)行人違規(guī)占用（包括無償占用和有償使用）項目的資金、資產(chǎn)及其他資源的情況？（11）項目經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、工程技術(shù)負責(zé)人、經(jīng)濟師等高級管理人員是否在本單位領(lǐng)取薪酬？是否在股東單位兼職？（12）項目是否設(shè)立了獨立的財務(wù)會計部門，是否建立了獨立的會計核算體系和財務(wù)管理制度（包括對子公司、分公司的財務(wù)管理制度）？（13）項目是否獨立在銀行開戶，是否存在銀行監(jiān)控帳戶的情況？（14）項目是否存在將資金存入控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況？（15）項目是否能夠獨立作出財務(wù)決策，是否存在控股股東干預(yù)項目資金使用的情況？董事會及高層管理當(dāng)局對控制所持的基本態(tài)度和立場 是否不適用評 述索引號(1)董事會是否獨立，能否有效地對經(jīng)營和管理實施控制，通過哪些措施實施控制的？(2)監(jiān)事會是否獨立，能否有效地對經(jīng)營和管理實施監(jiān)督，通過哪些措施實施監(jiān)督的？(3)重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會批準。(4)內(nèi)部審計部門是否對董事會負責(zé)，該部門對公司的財務(wù)報告活動的審核、監(jiān)督是否有效。(5)管理當(dāng)局在多大的程度上，多大的范圍內(nèi)，要求財務(wù)部門及其他部門提供可靠的信息并據(jù)以進行商業(yè)決策。(6)管理當(dāng)局在多大的程度上參與計劃和預(yù)算的編制過程，并給予指導(dǎo)及對所編制的計劃或者預(yù)算進行審核。(7)管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的重視程度，外部、內(nèi)部審計人員所提出的建議能否被及時采納。(8)在業(yè)務(wù)經(jīng)營及融資方面出現(xiàn)失控情況時，管理當(dāng)局能否迅速作出反應(yīng)，反應(yīng)能否達到應(yīng)有效果。（9）公司為了達到預(yù)測要求，在以往經(jīng)營結(jié)果的基礎(chǔ)上為達到某一盈利水平，是否受到外部或內(nèi)部的壓力？管理層由此表現(xiàn)出的誠信如何？（10）公司的會計政策是否穩(wěn)??？、職責(zé)的劃分方法 是否不適用評 述索引號(1)項目管理當(dāng)局和其母公司責(zé)任及其在決策中所起的作用。(2)項目管理當(dāng)局所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定；組織內(nèi)各級人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況。(3)工程部、預(yù)算部和財務(wù)部門是否健全，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(4) 各級、各部門的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(5)內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策、規(guī)程遵循、執(zhí)行情況的責(zé)任。(6)是否有證據(jù)表明預(yù)算主管等重要財務(wù)預(yù)算管理人員的工作負擔(dān)過重。(7)管理當(dāng)局各成員的行動是否協(xié)調(diào)一致；員工士氣是否高昂；員工流動是否頻繁。(8)工程計量、工程計價、工程款支付等各項職能和責(zé)任，互相分離的程度如何。(9)如果某一領(lǐng)域存在不相容職能集中于同一個人或同一部門的情況，管理當(dāng)局是否知曉這一情況。 是否不適用評 述索引號（1）目標管理控制A．預(yù)算管理：項目是否項目概算執(zhí)行、限額設(shè)計、項目資金平衡等環(huán)節(jié)的管理？B．進度管理：項目是否制定了詳細的工程進度計劃，并在關(guān)鍵節(jié)點上設(shè)立時間點？C．質(zhì)量管理：項目是否制定了質(zhì)量規(guī)劃，并在實施中對質(zhì)量進行實時監(jiān)控。D．成本管理：項目是否建立以監(jiān)督項目狀態(tài)實時更顯項目預(yù)算，管理成本；是否對經(jīng)批準的成本績效基準及其變更進行管理。E．風(fēng)險控制管理：公司是否針對各個風(fēng)險控制點，建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制？F．例外管理：管理當(dāng)局如何認定哪些情況屬于“例外或非?！笔马?，如何對這些事項作出反應(yīng)。（2）信息系統(tǒng)A．項目公司是否識別所有受項目影響的人員或組織，并記錄其利益、參與情況和對項目成功的影響？B．項目是否對信息溝通進行規(guī)劃？對干系人的信息和溝通需求做出應(yīng)對安排，如誰需要何種信息，何時需要，如果向他們傳遞，以及由誰傳遞。C．是否建立其按計劃向項目干系人提供相關(guān)信息的方式方法。D．項目公司是否建立其管理干系人期望的方法？如通過與干系人談判以及對干系人實現(xiàn)項目目標的意愿施加影響，來積極管理干系人的期望。E．項目是否有專人定期收集、對比和分析概算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)，計劃進行和實際進度，安全質(zhì)量等信息進行加工整理提交給項目經(jīng)理。(3)人力資源A．項目是否制定了項目組織機構(gòu)圖？組織結(jié)構(gòu)圖中包含項目角色與職責(zé)記錄，以及帶人員招募和遣散時間表的人員配備管理計劃。B．項目組建的團隊人員是否能滿足項目的需求？如項目團隊中是否有項目目標管理人員，項目成本控制人員，項目質(zhì)量控制人員，項目風(fēng)險管理人員，項目財務(wù)人員等等。 (二)預(yù)算系統(tǒng)控制調(diào)查提綱財會和成本控制主管的職責(zé)和權(quán)限 是否不適用評 述索引號(1)是否設(shè)置財務(wù)主管、成本控制主管；財務(wù)主管、成本控制主管各自承擔(dān)什么職責(zé)，是否能參加項目重大決策，擁有哪些方面的專業(yè)知識和技能，掌握專業(yè)知識、技能的深度和熟練程度如何？(2)概算、財務(wù)方面的事項，是集中于總部或母公司處理，還是遵循分權(quán)的原則，由各項目公司分別處理，集中或分散程度如何？財會機構(gòu)和成本控制機構(gòu)的崗位責(zé)任制 是否不適用評 述索引號(1)財會機構(gòu)是和成本控制機構(gòu)否獨立，機構(gòu)是否健全，人員是否充足？(2)財會機構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開的內(nèi)部控制原則？(如出納人員不兼管收入、費用、應(yīng)收應(yīng)付款帳簿的登記工作)