工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度測(cè)試表-wenkub
2023-04-27 03:06:07 本頁(yè)面
【正文】 度）？（13）項(xiàng)目是否獨(dú)立在銀行開戶，是否存在銀行監(jiān)控帳戶的情況？（14）項(xiàng)目是否存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況？（15）項(xiàng)目是否能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，是否存在控股股東干預(yù)項(xiàng)目資金使用的情況？董事會(huì)及高層管理當(dāng)局對(duì)控制所持的基本態(tài)度和立場(chǎng) 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)(1)董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施控制，通過哪些措施實(shí)施控制的？(2)監(jiān)事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施監(jiān)督，通過哪些措施實(shí)施監(jiān)督的？(3)重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。(4)內(nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告活動(dòng)的審核、監(jiān)督是否有效。(8)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融資方面出現(xiàn)失控情況時(shí)，管理當(dāng)局能否迅速作出反應(yīng)，反應(yīng)能否達(dá)到應(yīng)有效果。(4) 各級(jí)、各部門的權(quán)、責(zé)劃分是否恰當(dāng)，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(8)工程計(jì)量、工程計(jì)價(jià)、工程款支付等各項(xiàng)職能和責(zé)任，互相分離的程度如何。E．風(fēng)險(xiǎn)控制管理：公司是否針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制？F．例外管理：管理當(dāng)局如何認(rèn)定哪些情況屬于“例外或非?！笔马?xiàng)，如何對(duì)這些事項(xiàng)作出反應(yīng)。E．項(xiàng)目是否有專人定期收集、對(duì)比和分析概算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)，計(jì)劃進(jìn)行和實(shí)際進(jìn)度，安全質(zhì)量等信息進(jìn)行加工整理提交給項(xiàng)目經(jīng)理。(2)公司是否有會(huì)計(jì)核算手冊(cè)和成本核算規(guī)程。(6)固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門核對(duì)相符。(10)是否有財(cái)務(wù)收支審批制度。（5）成本部是否對(duì)工程所有的全部費(fèi)用進(jìn)行分析。，以保證臨近年末時(shí)所發(fā)生的銷售和收款業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間？，以確保真實(shí)的銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)不被遺漏，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)完整、正確地進(jìn)行處理，做出報(bào)告？，以保證所收取的貨款在存入銀行之前的安全？（例如在支票上加上限制性背書）？。？B. 管理和獨(dú)立控制 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)?：－重大的單筆購(gòu)貨及付款業(yè)務(wù)？－支票登記薄？－應(yīng)付款清單？？？？，是否預(yù)先編號(hào)并對(duì)編號(hào)的連續(xù)性加以控制：－購(gòu)貨訂單？－收貨單？－付款支票？，是否對(duì)遺失的發(fā)票及時(shí)調(diào)查原因？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)？，是否設(shè)置記錄并對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，以避免重復(fù)支付或遺漏支付？？－是否對(duì)意外情況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過授權(quán)的，是適當(dāng)?shù)摹? 進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第四部分 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度調(diào)查表 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？ －公司為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是否使用了一般的標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營(yíng)租賃或是融資租賃）？。？？？、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊? 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)？？固定資產(chǎn)采購(gòu)是否簽訂合同并經(jīng)核準(zhǔn)？，是否經(jīng)過管理當(dāng)局核準(zhǔn)？ －修理費(fèi)與保養(yǎng)成本 －租賃費(fèi)、折舊率和折舊方法？（含折舊）余額與總帳余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核、批準(zhǔn)？？？若存在，是否按規(guī)定足額計(jì)提？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，是否實(shí)施充分的安全保管制度？，是否統(tǒng)一確定其編號(hào)？？？可以通過以下幾點(diǎn)來判斷： －是否進(jìn)行定期維修？ －投保金額是否充足？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，特別應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： －固定資產(chǎn)購(gòu)置，處置業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細(xì)帳的處理職能相分離？ －固定資產(chǎn)總帳，明細(xì)帳的記錄職能是否互相分離。？？－計(jì)算結(jié)果是否由有關(guān)管理人員復(fù)核并批準(zhǔn)？？，以保證臨近年末時(shí)發(fā)生的生產(chǎn)成本、銷售成本業(yè)務(wù)能歸入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間？，以確保真實(shí)的生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)未被遺漏并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)完整地、準(zhǔn)確地進(jìn)行處理，編制報(bào)告？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，是否均指定一名倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)其進(jìn)行實(shí)物控制？（該保管員對(duì)存貨數(shù)量負(fù)責(zé)），能否防止存貨失竊（例如，使用圍墻、上鎖）？？ 是否不適用評(píng) 述索引號(hào)，特別應(yīng)注意以下問題：－生產(chǎn)和存貨計(jì)劃的編制、生產(chǎn)制造和存貨保管職能與存貨記錄、成本計(jì)算和帳務(wù)記錄各職能分離開來？－存貨明細(xì)帳與總帳的處理職能是否分離開來？－監(jiān)督存貨實(shí)物盤點(diǎn)的職能和批準(zhǔn)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整帳面職能是否與存貨保管、運(yùn)輸、采購(gòu)及驗(yàn)收的職能分離開來？，能否保證一人不兼管下列各該組不相容職能中的所有職能：－數(shù)據(jù)輸入和復(fù)核？－數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的對(duì)照和調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督職能？（例如對(duì)處理系統(tǒng)的使用加以限制）是否由使用部門之外的人員負(fù)責(zé)？以下部分以敘述或圖表（如流程圖）的形式簡(jiǎn)要說明你對(duì)上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的理解：（不夠時(shí)可增加附頁(yè)）內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為存貨和生產(chǎn)成本的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,
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