工程項目內(nèi)部控制制度測試表-wenkub
2023-04-27 03:06:07 本頁面
【正文】 度）？（13）項目是否獨立在銀行開戶，是否存在銀行監(jiān)控帳戶的情況？（14）項目是否存在將資金存入控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶的情況？（15）項目是否能夠獨立作出財務(wù)決策，是否存在控股股東干預(yù)項目資金使用的情況？董事會及高層管理當局對控制所持的基本態(tài)度和立場 是否不適用評 述索引號(1)董事會是否獨立，能否有效地對經(jīng)營和管理實施控制，通過哪些措施實施控制的？(2)監(jiān)事會是否獨立，能否有效地對經(jīng)營和管理實施監(jiān)督，通過哪些措施實施監(jiān)督的？(3)重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會批準。(4)內(nèi)部審計部門是否對董事會負責，該部門對公司的財務(wù)報告活動的審核、監(jiān)督是否有效。(8)在業(yè)務(wù)經(jīng)營及融資方面出現(xiàn)失控情況時，管理當局能否迅速作出反應(yīng)，反應(yīng)能否達到應(yīng)有效果。(4) 各級、各部門的權(quán)、責劃分是否恰當，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責任分擔情況。(8)工程計量、工程計價、工程款支付等各項職能和責任，互相分離的程度如何。E．風險控制管理：公司是否針對各個風險控制點，建立風險管理系統(tǒng)，通過風險預(yù)警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制？F．例外管理：管理當局如何認定哪些情況屬于“例外或非常”事項，如何對這些事項作出反應(yīng)。E．項目是否有專人定期收集、對比和分析概算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)，計劃進行和實際進度，安全質(zhì)量等信息進行加工整理提交給項目經(jīng)理。(2)公司是否有會計核算手冊和成本核算規(guī)程。(6)固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)實物管理部門核對相符。(10)是否有財務(wù)收支審批制度。（5）成本部是否對工程所有的全部費用進行分析。，以保證臨近年末時所發(fā)生的銷售和收款業(yè)務(wù)能歸入適當?shù)臅嬈陂g？，以確保真實的銷售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)不被遺漏，并在適當?shù)臅嬈趦?nèi)完整、正確地進行處理，做出報告？，以保證所收取的貨款在存入銀行之前的安全？（例如在支票上加上限制性背書）？。？B. 管理和獨立控制 是否不適用評 述索引號?：－重大的單筆購貨及付款業(yè)務(wù)？－支票登記??？－應(yīng)付款清單？？？？，是否預(yù)先編號并對編號的連續(xù)性加以控制：－購貨訂單？－收貨單？－付款支票？，是否對遺失的發(fā)票及時調(diào)查原因？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準？，是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核和批準？，是否設(shè)置記錄并對其進行復核，以避免重復支付或遺漏支付？？－是否對意外情況進行復核和調(diào)查，以確保對電算化信息系統(tǒng)的使用是經(jīng)過授權(quán)的，是適當?shù)摹? 進一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：第四部分 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度調(diào)查表 是否不適用評 述索引號？ －公司為了編制財務(wù)報表，是否使用了一般的標準來區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營租賃或是融資租賃）？。？？？、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計提折舊? 是否不適用評 述索引號？？固定資產(chǎn)采購是否簽訂合同并經(jīng)核準？，是否經(jīng)過管理當局核準？ －修理費與保養(yǎng)成本 －租賃費、折舊率和折舊方法？（含折舊）余額與總帳余額核對相符，如發(fā)現(xiàn)差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過審核、批準？？？若存在，是否按規(guī)定足額計提？ 是否不適用評 述索引號，是否實施充分的安全保管制度？，是否統(tǒng)一確定其編號？？？可以通過以下幾點來判斷： －是否進行定期維修？ －投保金額是否充足？ 是否不適用評 述索引號，特別應(yīng)注意以下幾點： －固定資產(chǎn)購置，處置業(yè)務(wù)的批準職能，是否與固定資產(chǎn)清單及固定資產(chǎn)明細帳的處理職能相分離？ －固定資產(chǎn)總帳，明細帳的記錄職能是否互相分離。？？－計算結(jié)果是否由有關(guān)管理人員復核并批準？？，以保證臨近年末時發(fā)生的生產(chǎn)成本、銷售成本業(yè)務(wù)能歸入適當?shù)臅嬈陂g？，以確保真實的生產(chǎn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)未被遺漏并在適當?shù)臅嬈趦?nèi)完整地、準確地進行處理，編制報告？ 是否不適用評 述索引號，是否均指定一名倉庫保管員對其進行實物控制？（該保管員對存貨數(shù)量負責），能否防止存貨失竊（例如，使用圍墻、上鎖）？？ 是否不適用評 述索引號，特別應(yīng)注意以下問題：－生產(chǎn)和存貨計劃的編制、生產(chǎn)制造和存貨保管職能與存貨記錄、成本計算和帳務(wù)記錄各職能分離開來？－存貨明細帳與總帳的處理職能是否分離開來？－監(jiān)督存貨實物盤點的職能和批準根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整帳面職能是否與存貨保管、運輸、采購及驗收的職能分離開來？，能否保證一人不兼管下列各該組不相容職能中的所有職能：－數(shù)據(jù)輸入和復核？－數(shù)據(jù)輸入，以及輸入與輸出結(jié)果的對照和調(diào)節(jié)？－數(shù)據(jù)輸入和監(jiān)督職能？（例如對處理系統(tǒng)的使用加以限制）是否由使用部門之外的人員負責？以下部分以敘述或圖表（如流程圖）的形式簡要說明你對上述會計系統(tǒng)的理解：（不夠時可增加附頁）內(nèi)控弱點:改進方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認為存貨和生產(chǎn)成本的可信賴程度為:高（ ）、中（ ）、低（ ）。內(nèi)控弱點:改進方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1