企業(yè)所得稅法管理講義21(編輯修改稿)
2025-05-05 11:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)額?！ ?，余額為營業(yè)額。改由其他旅游企業(yè)接團的，比照境外旅游辦法確定營業(yè)額。 ?！ ⒃阡N售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件，應(yīng)征收營業(yè)稅?！ “恕⒓{稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)計稅營業(yè)額的核定： 第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計算（掌握） 營業(yè)稅為價內(nèi)稅，其稅款的計算較之前面的增值稅、消費稅要簡單，計算公式為： 應(yīng)納稅額=營業(yè)額稅率 例題3：下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的有（ ） ，應(yīng)以該歌星的純收入計繳營業(yè)稅 ，應(yīng)以取得出場費計繳營業(yè)稅?！ ⒕S修基金等計繳營業(yè)稅 【答案】BCD 【例題4】2001年考題分析 某經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，2000年8月份取得以下收入： （1）依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元。 解析：收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅 ?。?）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元?！ ?解析：代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅＝10005％＝50（元） ?。?）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元?！ ?解析：福利彩票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅＝5005％＝25（元） （4）協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元。 解析：照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅＝280005％＝1400（元） ?。?）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元?！ ?解析：國外咨詢收入60000元免征營業(yè)稅 （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費12000元，資料費8000元?！ ?解析：培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（120000+8000）3％＝3840（元） 要求： （1）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！ 。?）計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。 【答案】 ?。?）上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝50+25+1400+3840＝5315（元） ?。?）代扣代繳營業(yè)稅額＝210003%=630（元） 第
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