企業(yè)所得稅法管理講義21(編輯修改稿)
2025-05-05 11:25 本頁面
【文章內容簡介】 業(yè)額?！ ?，余額為營業(yè)額。改由其他旅游企業(yè)接團的，比照境外旅游辦法確定營業(yè)額。 ?！ ?、在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件，應征收營業(yè)稅?！ “?、納稅人提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產計稅營業(yè)額的核定： 第四節(jié) 應納稅額的計算（掌握） 營業(yè)稅為價內稅，其稅款的計算較之前面的增值稅、消費稅要簡單，計算公式為： 應納稅額=營業(yè)額稅率 例題3：下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的有（ ） ，應以該歌星的純收入計繳營業(yè)稅 ，應以取得出場費計繳營業(yè)稅?！ ?、維修基金等計繳營業(yè)稅 【答案】BCD 【例題4】2001年考題分析 某經國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，2000年8月份取得以下收入： （1）依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元?！ ?解析：收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅 ?。?）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元?！ ?解析：代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅＝10005％＝50（元） ?。?）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元?！ ?解析：福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅＝5005％＝25（元） ?。?）協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元?！ ?解析：照相館收入應納營業(yè)稅＝280005％＝1400（元） ?。?）委派兩人到國外提供咨詢服務，收取咨詢費折合人民幣60000元。 解析：國外咨詢收入60000元免征營業(yè)稅 ?。?）舉辦一期培訓班，收取培訓費12000元，資料費8000元?！ ?解析：培訓班收入應納營業(yè)稅＝（120000+8000）3％＝3840（元） 要求： ?。?）計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅?！ 。?）計算該協(xié)會應代扣代繳的營業(yè)稅?！ 敬鸢浮? ?。?）上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅＝50+25+1400+3840＝5315（元） （2）代扣代繳營業(yè)稅額＝210003%=630（元） 第
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