【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 按照公司預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行成本控制。貨運(yùn)部費(fèi)用的范圍有 :租賃費(fèi)、維修費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、地面運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)等。 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各地費(fèi)用有最后處置權(quán)。 各貨運(yùn)部的費(fèi)用報(bào) 銷仍采用備用金核銷制。駐外財(cái)務(wù)經(jīng)理每月底向公司市場(chǎng)部申請(qǐng)下月的費(fèi)用額度，財(cái)務(wù)部根據(jù)貨運(yùn)部的申請(qǐng)統(tǒng)一在月初給各外站貨運(yùn)部撥付備用金。申請(qǐng)時(shí)需寫明款項(xiàng)明細(xì)，由貨運(yùn)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同簽字并加蓋貨運(yùn)部章，然后傳真到市場(chǎng)部 （ 075529982313） 報(bào)公司批準(zhǔn)。備用金需經(jīng)市場(chǎng)部經(jīng)理、費(fèi)用主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可辦理。申請(qǐng)備用金審批流程如下： 市場(chǎng)部外站管理室 市場(chǎng)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部票證結(jié)算室 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 分管銷售總經(jīng)理 外站貨運(yùn)部經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理共同簽字申請(qǐng) 貨運(yùn)部財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng) 貨運(yùn)部經(jīng)理審核 市場(chǎng)部經(jīng)理審批 主管會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 深圳市深航貨運(yùn)有限公司 外站財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 各貨運(yùn)部按照公司規(guī)定加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審核并進(jìn)行帳務(wù)處理（附件為單據(jù)復(fù)印件），按照公司下發(fā)的外站費(fèi)用報(bào)銷辦法執(zhí)行，各駐外財(cái)務(wù)人員每月 3 日前 將各項(xiàng)原始單據(jù)整 理好并填制費(fèi)用報(bào)銷單帶回公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。如因特殊原因不能帶回應(yīng)先列表匯總，詳細(xì)列明各費(fèi)用項(xiàng)目及金額傳真至貨運(yùn)公司財(cái)務(wù)，以便貨運(yùn)公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行帳務(wù)處理。 對(duì)于財(cái)務(wù)部未予核銷的原始單據(jù)，將退回各貨運(yùn)部，由各地原報(bào)銷人員交回款項(xiàng)。 貨運(yùn)公司財(cái)務(wù)部的費(fèi)用主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)每月與各駐外貨運(yùn)部進(jìn)行備用金核對(duì)，以確保帳務(wù)的真實(shí)準(zhǔn)確。 附件： 深航貨運(yùn)有限公司 貨運(yùn)部 年 月份備用金申請(qǐng)單 公司領(lǐng)導(dǎo)： 員工工資 元； 辦公費(fèi) 元； 租賃費(fèi) 元； 通訊費(fèi) 元； 交通費(fèi) 元； 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi) 元； 差旅費(fèi) 元； 車輛燃油費(fèi) 元； 地面運(yùn)輸費(fèi) 元； 維修費(fèi) 元； 其他費(fèi)用 元； 上述各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)人民幣 元。 截止上月 貨運(yùn)部銀行賬面余額 元， 需申請(qǐng)備用金 元。 貨運(yùn)部財(cái)務(wù)經(jīng)理： 貨運(yùn)部 經(jīng)理： 市場(chǎng)部經(jīng)理審批： 財(cái)務(wù)部審批： 主辦會(huì)計(jì)： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 公司領(lǐng)導(dǎo)審批： 200 年 月 日 深圳市深航貨運(yùn)有限公司 外站財(cái)務(wù)管理手冊(cè) （六）證照的辦理及年審 證照的種類：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證等。 證照的辦理及年審 (1）咨詢：上述證照的辦理，各地規(guī)定不同，貨運(yùn)部財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)向有關(guān)部門咨詢。 (2）辦理：辦理證照時(shí)須提供以下資料，貨運(yùn)部負(fù)責(zé) 人的身份證復(fù)印件、負(fù)責(zé)人的任免書、暫住證、行業(yè)許可證、房產(chǎn)證明、總公司章程、總公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。 (3） 年審：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證等每年都需年審，時(shí)間為每年的 14月。 (4) 變更：如果證照上的重要內(nèi)容有變動(dòng)，要及時(shí)請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)，辦理變更手續(xù)。 (5) 換證：對(duì)于即將到期的證照，要及時(shí)辦理?yè)Q證手續(xù)。 四、駐外貨運(yùn)部業(yè)務(wù)相關(guān)帳務(wù)處理 （一）銷售結(jié)算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程 貨運(yùn)部結(jié)算收到貨款，將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，根據(jù)銷售日?qǐng)?bào)和銀行進(jìn)賬單等，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 —— xx銀行 貸：國(guó)內(nèi)票證結(jié)算 —— xx貨款 貨運(yùn)部向公司財(cái)務(wù)部匯入票證結(jié)算貨款時(shí)，根據(jù)銷售日?qǐng)?bào)、匯總表和銀行電匯單據(jù)等，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部單位往來(lái) —— 貨款 貸：銀行存款 —— xx銀行 貨運(yùn)部月末將已結(jié)算票證轉(zhuǎn)入公司時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：國(guó)內(nèi)票證結(jié)算 —— xx貨款 貸：內(nèi)部單位往來(lái) —— 貨款 （二）費(fèi)用報(bào)銷賬務(wù)處理流程 貨運(yùn)部收到公司財(cái)務(wù)部撥入備用金時(shí)，根據(jù)銀行收款憑證編制會(huì)計(jì)分錄： 深圳市深航貨運(yùn)有限公司 外站財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 借：銀行存款 —— xx銀行 貸：內(nèi)部單位往來(lái) —— 備用金 貨運(yùn)部從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，根據(jù)支票存根編制會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 —— xx銀行 貨運(yùn)部發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，根據(jù)費(fèi)用單據(jù)復(fù)印件做為會(huì)計(jì)憑證附件，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)支費(fèi)用 —— xx費(fèi)用 貸 :現(xiàn)金 /銀行存款 —— xx銀行 貨運(yùn)部月末將本月費(fèi)用原始單據(jù)根據(jù)費(fèi)用類別，粘貼整齊，填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)匯總表，并由貨運(yùn)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后用航班傳遞給財(cái)務(wù)部費(fèi)用主管會(huì)計(jì)處 （ 0755277719993675） 。 貨運(yùn)部費(fèi)用核銷時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部單位往來(lái) —— 備用金 貸：預(yù)支費(fèi)用 —— xx費(fèi)用 (三 ) 代理人票證押金業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程 收代理人押金時(shí)，根據(jù)公司專用收款收據(jù)會(huì)計(jì)聯(lián)復(fù)印 件和銀行收款單據(jù)等，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 /銀行存款 —— xx 銀行 貸：其他應(yīng)付款 —— 押金 —— xx單位 將押金匯回財(cái)務(wù)部，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部單位往來(lái) —— 押金 —— xx單位 貸：銀行存款 —— xx銀行 收財(cái)務(wù)部退回代理人押金款，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 —— xx銀行 深圳市深航貨運(yùn)有限公司 外站財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 貸：內(nèi)部單位往來(lái) —— 押金 —— xx單位 代理人停止從事我公司代理業(yè)務(wù)，代理人需要書面提出退代理押金申請(qǐng)，填寫《退代理人押金審批表》，待公司審批后退還代理人押金款，根據(jù)代理人開具的收款收據(jù)及銀行付款憑據(jù)等，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其 他應(yīng)付款 —— 押金 —— xx單位 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— xx 銀行 （四） 利息收入及銀行手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理流程 收到利息時(shí)，根據(jù)銀行利息單，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 —— xx銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 利息收入 —— xx銀行 月末將利息匯回本部時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部單位往來(lái) —— 備用金 貸：銀行存款 —— xx銀行 結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 利息收入 —— xx銀行 貸：內(nèi)部單位往來(lái) —— 備用金 若是費(fèi)用戶利息收入不匯回本部的，則月底結(jié)轉(zhuǎn)損益直接調(diào)增外站備用金帳戶余額，編制會(huì)計(jì)分錄： 借： 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 —— 利息收入 —— xx銀行 貸：內(nèi)部單位往來(lái) —— 備用金 每季度，銀行自動(dòng)從貨運(yùn)部帳戶上扣除相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)。編制會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)支費(fèi)用 —— 銀行手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 深圳市深航貨運(yùn)有限公司 外站財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 貨運(yùn)部財(cái)務(wù)經(jīng)理從備用金中取出相應(yīng)的款項(xiàng)存入收入帳戶，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部往來(lái) —— 備用金 貸：預(yù)支費(fèi)用 —— 銀行手續(xù)費(fèi) 五 附則 本制度、流程由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 本制度、流程自 20xx年 5月 15日起施行。 深航貨運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)部 二 00六年五月十五日 未派駐財(cái)務(wù)人員但有駐外市場(chǎng)人員地區(qū)財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 一、無(wú)外派財(cái)務(wù)地區(qū)駐外市場(chǎng)人員主要結(jié)算工作職責(zé)： 負(fù)責(zé)貨運(yùn)部的銷售結(jié)算工作，包括代理銷售協(xié)議的審查、運(yùn)價(jià)政策的制訂及監(jiān)督執(zhí)行、銷售日?qǐng)?bào)、財(cái)務(wù)聯(lián)及承機(jī)聯(lián)的傳遞等。 執(zhí)行并監(jiān)督市場(chǎng)部年初對(duì)當(dāng)?shù)氐馁M(fèi)用預(yù)算，控制各項(xiàng)成本支出。負(fù)責(zé) 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)及時(shí)、完整傳遞回總部。 空白票證的領(lǐng)用發(fā)放和銷售貨款的回籠由所在地客運(yùn)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員代管，貨 運(yùn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)助工作開展。 其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。 二、無(wú)外派財(cái)務(wù)地區(qū)主要結(jié)算工作流程 （一）駐外市場(chǎng)人員票證管理工作相關(guān)流程 票證管理方面工作諸如 空白票證的申領(lǐng)、保管、發(fā)放交所在地客運(yùn)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員代管；貨運(yùn) 深圳市深航貨運(yùn)有限公司 外站財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 外派市場(chǎng)人員主要負(fù)責(zé)接收單證和已用貨單承機(jī)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)的返回等。 申請(qǐng)票證。所在地客運(yùn)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員根據(jù)市場(chǎng)情況向貨運(yùn)公司財(cái)務(wù)部提出空白票證需量的書面申請(qǐng)，主要是以傳真的形式 提前 2 天 向貨運(yùn)公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)空白票證的需求量。公司財(cái)務(wù)部票證管理員和外站主管會(huì)計(jì)分別根據(jù)各外站回款、回票情況對(duì)票證需求 量進(jìn)行審核。審批通過(guò)后，票證管理員辦理好相關(guān)的交接手續(xù)后在周一至周五通過(guò)航班及時(shí)帶往各外站。 接票證 注意事項(xiàng) a. 接到接票通知后，及時(shí)落實(shí)航班時(shí)刻、機(jī)位。 b. 接回票證后，及時(shí)交有關(guān)人員處理。 送票證 注意事項(xiàng)： a. 送票前落實(shí)航班時(shí)刻、 機(jī)位。 b. 一式四聯(lián)的交接單均要加蓋貨運(yùn)部章。 c. 上機(jī)將票證交安全員時(shí)，必須由安全員在交接單上簽字，并取回外站聯(lián)保存。 d. 送機(jī)后及時(shí)通知深航貨運(yùn)公司運(yùn)行部調(diào)度室（ 075527519880/27519800）接票證。 財(cái)務(wù)聯(lián)及承運(yùn)人聯(lián)的回傳的相關(guān)規(guī)定： 駐外貨運(yùn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)每月按時(shí)、足量帶回財(cái)務(wù)聯(lián)和承機(jī)聯(lián)，并將此項(xiàng)工作列入考核范圍。根據(jù)各貨運(yùn)部航班量及票證使用量，對(duì)現(xiàn)有無(wú)外派財(cái)務(wù)人員的駐外貨運(yùn)部返票期限進(jìn)行分類： 一類貨運(yùn)部： 南寧、沈陽(yáng)。每周二將已使用票證財(cái)務(wù)聯(lián)、承運(yùn)聯(lián)回傳，每月 4 次，在次月 3 日前要將當(dāng)月已使用票證財(cái)務(wù)聯(lián)、承運(yùn)人聯(lián)全部返回。 二類貨運(yùn)部： 青島、杭州、哈爾濱、南京、鄭州、香港、吉隆坡。在當(dāng)月的 1518 日將上半月