【文章內(nèi)容簡介】 的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境，注冊會計師獲取的相關內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)（　）。，發(fā)現(xiàn)ABC公司人工控制的內(nèi)容主要包括下列幾個方面。其中，A注冊會計師最可能認為不適當由人工控制的方面是（?。?。，需要對現(xiàn)有的自動化控制進行調(diào)整、防范或預見的錯誤、異?；蚺及l(fā)的交易10.（　）是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。 二、多項選擇題（?。?，以及對財務報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢，了解被審計單位的性質(zhì)不僅有助于注冊會計師理解預期在財務報表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財務報表的列報與披露，而適用于一般業(yè)務流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設定的收貨確認和付款條件進行付款。除了系統(tǒng)中的相關信息以外，該企業(yè)沒有其他有關訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師也不應當考慮依賴的相關控制的有效性（ ）。，正確的有（?。?。、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督，如果注冊會計師在實施分析程序時需要使用，則這些控制也是與注冊會計師的審計相關的，在了解與采購相關的內(nèi)部控制時，注冊會計師詢問了相關人員，得知2008年的業(yè)務流程與2007年相比變化不大，注冊會計師將今年的變化修改了記錄流程的工作底稿，不正確的有（　）。，這是因為注冊會計師審計的目標是對財務報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見，盡管要求注冊會計師在財務報表審計中考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，但是目的并非對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，所以注冊會計師對控制的了解一定不能夠代替對控制運行有效性的測試，應當首先考慮控制的運行。如果控制運行不當，不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督，主要包括的內(nèi)容有（ ）。，被審計單位的控制活動主要包括（　）。，可以從外部獲得的信息包括（?。?。，應該考慮（?。┓矫?。，這取決于企業(yè)的（　）。，可以獲得的信息來源主要包括（?。?。 （?。?。，并考慮各類交易、賬戶余額、列報。風險是否重大是指風險造成后果的嚴重程度（?。?，則屬于重大錯報風險，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系、賬戶余額、列報的認定相關的有（?。?。，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是（?。?，并得到執(zhí)行，但得到了執(zhí)行，但沒有得到執(zhí)行，在評價ABC有限責任公司內(nèi)部控制時，認為其中適合采用信息技術的包括（?。?。、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù) 三、簡答題，在對被審計單位控制環(huán)境的了解過程中，對治理層的參與程度上進行了解和評估，請您將注冊會計師需要考慮的主要因素和治理層對控制環(huán)境的影響要素分別對應填入下表中。 項目 影響的要素或需要考慮的因素 治理層對控制環(huán)境影響的要素 　 注冊會計師對治理層的參與程度進行了解和評估時，考慮的主要因素 　 ，產(chǎn)品主要銷售給各建筑公司，訂單均供應建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件之分，近年來，產(chǎn)銷平衡，但公司庫存有逐年增加的情況。注冊會計師張華接受事務所委派，對該公司進行審計，審計過程中發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員李某辦理采購，李某不僅超量購買，且單價偏高，采購經(jīng)理是李某的近親，因此，仍簽字核準李某申請的采購。試問，大華公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷？ 第14章練習一、單項選擇題 ，注冊會計師通常擬實施進一步審計程序的總體方案是（　）。A．綜合性方案B．實質(zhì)性方案C．風險評估程序 D．控制測試方案 ，注冊會計師李明在風險評估階段發(fā)現(xiàn)東方有限責任公司在2008年l2月份發(fā)生了多筆重大的銷售業(yè)務，并且還有若干筆大額銷售業(yè)務在2008年底尚未完成。對此，注冊會計師首先應當（　），并在期末或期末以后檢查此類交易。A. 向東方有限責任公司的客戶發(fā)出詢證函B. 檢查財務報表編制過程中所作的會計調(diào)整C. 將財務報表與會計記錄相核對D. 考慮截止認定可能存在的重大錯報風險 、剩余期間的補充證據(jù)的描述中不正確的是（?。. 如果注冊會計師在期中對有關控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù) B. 剩余期間越長，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少C. 評估的重大錯報風險對財務報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多D. 對自動化運行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統(tǒng)一般控制的運行有效性，以獲取控制在剩余期間運行有效性的審計證據(jù) ，下列有關局限性的說法不恰當?shù)氖牵ā。?。，可能有助于注冊會計師在審計工作初期識別重大事項，并在管理層的協(xié)助下及時解決這些事項，或針對這些事項制定有效的實質(zhì)性方案或綜合性方案、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但從期中到期末這段剩余期間還往往會發(fā)生重大的交易或事項(包括期中以前發(fā)生的交易、事項的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事項)，從而對所審計期間的財務報表認定產(chǎn)生重大影響，注冊會計師在期中實施了進一步審計程序所獲取的審計證據(jù)已經(jīng)發(fā)生了變化，注冊會計師不需要針對剩余期間獲取審計證據(jù) ，針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的的是（　）。，也可以獲取關于該交易的金額、發(fā)生時間等細節(jié)證據(jù)，以獲取關于控制運行有效性的審計證據(jù)，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證 ，下列提法中不恰當?shù)氖牵ā。?。A．對于控制測試，注冊會計師在期中實施此類程序具有更積極的作用 B．注冊會計師觀察某一時點的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運行的審計證據(jù)C．注冊會計師即使已獲取控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，仍需將控制運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末D．注冊會計師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計證據(jù) （?。?。A．注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度 B．在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度C．對獲取審計證據(jù)相關性和可靠性的要求 D．對同一認定執(zhí)行其他控制所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性 ，本期相關內(nèi)部控制發(fā)生顯著變動，注冊會計師在進行控制測試時，應（　）。A. 重點測試內(nèi)部控制的變動對相關財務報表項目的影響B(tài). 分別對變動前后的內(nèi)部控制進行測試C. 對內(nèi)部控制的變動原因進行詳細了解，如果準備信賴變動前的內(nèi)部控制，也應進行部分測試D. 重點測試變動以后的內(nèi)部控制 。這種程序通常適合于審計（?。．連續(xù)三年中各年營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例B．連續(xù)三年中各年預付賬款與當年年末應收賬款的比例 C．被審計期間實際發(fā)生的壞賬損失占當年年末應收票據(jù)的比例D．相鄰兩個會計期間營業(yè)外支出中包含的無形資產(chǎn)的損失情況 、李平執(zhí)行，并出具了保留意見審計報告。在執(zhí)行東方公司2008年度財務報表審計業(yè)務時，張方、李平正在考慮利用上期審計過程中實施實質(zhì)性程序所獲取的證據(jù)。在以下與此相關的觀點中，你認為正確的是（?。?。 ，則可以認為以前獲取的審計證據(jù)對本期是有效的，注冊會計師可以直接利用，注冊會計師應當在本期實施審計程序，以確定這些證據(jù)是否具有持續(xù)相關性二、多項選擇題 ，注冊會計師王華準備通過提高審計程序的不可預見性的方法，下列方法中可以提高審計程序不可預見性的有（　）。A．測試金額低于以前設定的重要性水平的應收賬款賬戶B．對銷售額很重要的應收賬款實施函證C．以前沒有對被審計單位的應付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向供應商函證確認余額D．針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試 ，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時應當考慮的有（ ）。A. 主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)B. 在期末而非期中實施更多的審計程序C. 追加審計程序D. 修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù) ，恰當選用實質(zhì)性方案或綜合性方案，下列有關具體方案的選擇中不正確的有（ ）。A. 無論選擇何種方案，注冊會計師都應當對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設計和實施實質(zhì)性程序B. 如果風險評估程序未能識別出與認定相關的任何控制，注冊會計師可能認為實施綜合性方案就是適當?shù)?C. 小型被審計單位可能不存在能夠被注冊會計師識別的控制活動，注冊會計師實施的進一步審計程序可能主要是實質(zhì)性程序D. 如僅通過實質(zhì)性程序無法應對重大錯報風險，注冊會計師可以直接實施實質(zhì)性方案并得出審