稅務(wù)會(huì)計(jì)核算題(編輯修改稿)
2025-04-21 06:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 20 貸：應(yīng)付票據(jù) 30880（2）借：原材料 55615 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9385 貸：銀行存款 65000（3）借：制造費(fèi)用 18000 應(yīng)付工資 2340 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3060 貸：銀行存款 23400（4）借：原材料 256410 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）43590 貸：實(shí)收資本 300000（5）借：委托加工物資 19959 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）633 貸：原材料 16000 銀行存款 4592（6）借：應(yīng)收賬款 253720 貸：主營業(yè)務(wù)收入 216000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）36720 銀行存款 10006. 某商業(yè)企業(yè)由國外進(jìn)口A商品一批，完稅價(jià)格400 000美元，采取匯付結(jié)算方式，關(guān)稅稅率為20%，增值稅率為17%，另外支付國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)2 400元（其中：運(yùn)費(fèi)2 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額140元）。該企業(yè)開出人民幣轉(zhuǎn)賬支票3 200 000元，從銀行購入400 000美元，轉(zhuǎn)入美元存款戶。當(dāng)日外匯牌價(jià)1:。要求：根據(jù)以上資料，做賬務(wù)處理。（這道題目有點(diǎn)問題，開出人民幣是320萬，但是外匯牌價(jià)是1:6）借：銀行存款——美元 2400000 貸：銀行存款——人民幣 2400000借：庫存商品 2400000 貸：銀行存款——美元 2400000借：庫存商品 482260 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）489740 貸：銀行存款 9720007. 紅葉卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉55 000元,A廠收取加工費(fèi)20 000元,增值稅3 400元。要求：計(jì)算A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅,并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅=（55000+20000）/（130%）*30%=（元）借：委托加工物資 55000 貸：原材料 55000借：委托加工物資 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額） 3400 貸：銀行存款 23400借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 借：原材料 75000 貸：委托加工物資 750008. 某企業(yè)銷售A產(chǎn)品100件，成本價(jià)350元/件，售價(jià)500元/件，每件收取包裝物押金9 360元、包裝物成本價(jià)為70元/件。該產(chǎn)品是征收消費(fèi)稅產(chǎn)品，稅率為10%。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編寫會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 67860 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500 其他應(yīng)付款 9360借：營業(yè)稅金及附加 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5000 貸：銀行存款 5000借：其他應(yīng)付款 9360 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360借：其他業(yè)務(wù)成本 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 800借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 800 貸：銀行存款 8009. 某汽車制造廠10月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）6日，每輛出廠價(jià)16萬元、價(jià)外收費(fèi)1萬元，每輛出廠價(jià)11萬元、開出專用發(fā)票，以銀行本票收訖。 （2）18日，價(jià)款21萬元，據(jù)“證明單”開出紅字專用發(fā)票，退回已納消費(fèi)稅，沖減增值稅。 （3）20日，以自產(chǎn)乘用車（）18輛向市出租汽車公司投資。雙方協(xié)議，每輛汽車價(jià)款8萬元、賬面成本6萬元。 （4）23日，將自產(chǎn)的小客車2輛自用，該類小客車（）無對(duì)外銷售價(jià)格。 （5）28日，以自產(chǎn)乘用車（）3輛換回企業(yè)所需原材料，每輛乘用車生產(chǎn)成本12萬元，支付相關(guān)費(fèi)用2200元，不涉及補(bǔ)價(jià)。 該廠生產(chǎn)的乘用車燃?xì)馀欧欧蠝p征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)。要求：根據(jù)以上資料，作出有關(guān)消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。（1）借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 （2）借：主營業(yè)務(wù)收入 21 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：營業(yè)稅金及附加 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 （3）借：長期股權(quán)投資 貸：主營業(yè)務(wù)收入 144 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 108 貸：庫存商品 108（4）借：固定資產(chǎn) 貸：庫存商品 15應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額
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