稅務(wù)會(huì)計(jì)核算題-資料下載頁(yè)
2025-03-25 06:41本頁(yè)面
【正文】 ，假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元。（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)處理。項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異存貨8 000 0008 300 000300000固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)6 000 0006 000 000減：累計(jì)折舊1 2000 000600 000減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備00固定資產(chǎn)賬面價(jià)值4 800 0005 400 000600000無(wú)形資產(chǎn)3 000 00003000000其他應(yīng)付款1 000 0001 000 000總計(jì)3000000900000借：所得稅費(fèi)用 3125000遞延所得稅資產(chǎn) 225000貸：遞延所得稅負(fù)債 750000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2600000：（1）某煤礦3月份外銷(xiāo)自產(chǎn)原煤10萬(wàn)噸，外銷(xiāo)以自產(chǎn)原煤加工的選煤20萬(wàn)噸（核定選煤綜合回收率75％）；。 （2）某油田1月銷(xiāo)售天然氣10萬(wàn)元（資源稅稅率8%），其中4萬(wàn)元用于本油田職工生活，其余外銷(xiāo)。 （3）某鹽場(chǎng)8月份購(gòu)進(jìn)液體鹽8萬(wàn)噸（資源稅3元/噸），支付價(jià)款200萬(wàn)元；經(jīng)加工，制成精制鹽6萬(wàn)噸（資源稅20元/噸），售價(jià)650萬(wàn)元。該企業(yè)按旬預(yù)繳資源稅，上月實(shí)際繳納資源稅54萬(wàn)元，下月初結(jié)清稅款。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算應(yīng)繳資源稅，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（1）應(yīng)繳資源稅=（10+20/）*=33（萬(wàn)元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 33 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 33（2）應(yīng)繳資源稅=10*8%=（萬(wàn)元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 （3）可抵扣的資源稅=8*3=24（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納的資源稅=6*20=120（萬(wàn)元）借：原材料 176應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 24應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34貸：銀行存款 234借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 120 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 120（4）本月應(yīng)交資源稅=33++12024=（萬(wàn)元）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅 貸：銀行存款 ，共獲得貨幣收入7 500萬(wàn)元，獲得購(gòu)買(mǎi)方原準(zhǔn)備蓋樓的鋼材2 100噸（每噸2 500元）。公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額1 450萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)土地、建房及配套設(shè)施等共支出2 110萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)480萬(wàn)元（其中：利息支出295萬(wàn)元，未超過(guò)承認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)），轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金共付47萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算企業(yè)應(yīng)交土地增值稅，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。收入額＝7500＋2100＝8025（萬(wàn)元） 扣除項(xiàng)目金額＝（1450＋2110）（1＋20％）＋295＋178＋47＝4792（萬(wàn)元） 其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出比例＝（480－295）／（1450＋2110）＝185／3560＝％ 超過(guò)5％的限額，按5％計(jì)算如下： ?。?450＋2110）5％＝178（萬(wàn)元） 增值額＝8025－4792＝3233（萬(wàn)元） 適用級(jí)次＝3233247。4792＝（％） 應(yīng)納稅額＝323340％－47925％＝（萬(wàn)元）收人實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：銀行存款 75 000 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75 000 000借：原材料 5250000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5250000應(yīng)交土地增值稅時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 10 536 000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交土地增值稅 10 536 00019. 某商業(yè)企業(yè)占用土地10 000平方米，其中企業(yè)辦的學(xué)校自用地為3 000平方米，當(dāng)?shù)卣硕ǖ耐恋厥褂枚惗愵~為2元/平方米；要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳土地使用稅，并作會(huì)計(jì)分錄。 應(yīng)納稅額=（100003000）2=14000元 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 14000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 14000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 14000 貸：銀行存款 1400020. 某企業(yè)1月份與N公司簽訂購(gòu)貨合同一份，總價(jià)值16萬(wàn)元；與B企業(yè)簽訂一份設(shè)備購(gòu)置合同，價(jià)值11萬(wàn)元。當(dāng)月轉(zhuǎn)讓股票，轉(zhuǎn)讓額450萬(wàn)元；將購(gòu)置的車(chē)輛投保，保險(xiǎn)費(fèi)金額25 000元；要求：計(jì)算應(yīng)繳印花稅，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。應(yīng)繳印花稅=（160000+110000）*‰+4500000*‰+25000*1‰=2356（元）借：管理費(fèi)用——印花稅 2356 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅 2356★考核知識(shí)點(diǎn)：印花稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理，參見(jiàn)P240245。參見(jiàn)P240P245：（編制會(huì)計(jì)分錄標(biāo)準(zhǔn)答案及P240245頁(yè)相關(guān)內(nèi)容抄錄）（1）印花稅的計(jì)稅依據(jù)為各種應(yīng)稅憑證所記載的計(jì)稅金額；（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算1）按比例稅率計(jì)算：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額適用稅率 2）按定額稅率計(jì)算：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證件數(shù)適用單位稅額 WORD格式整理
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