稅務會計核算題(參考版)
2025-03-28 06:41本頁面
【正文】 應繳印花稅=（160000+110000）*‰+4500000*‰+25000*1‰=2356（元）借：管理費用——印花稅 2356 貸：應交稅費——應交印花稅 2356★考核知識點：印花稅的計算及會計處理，參見P240245。 應納稅額=（100003000）2=14000元 借：營業(yè)費用 14000 貸：應交稅費應交土地使用稅 14000 借：應交稅費應交土地使用稅 14000 貸：銀行存款 1400020. 某企業(yè)1月份與N公司簽訂購貨合同一份，總價值16萬元；與B企業(yè)簽訂一份設備購置合同，價值11萬元。收入額＝7500＋2100＝8025（萬元） 扣除項目金額＝（1450＋2110）（1＋20％）＋295＋178＋47＝4792（萬元） 其他開發(fā)費用實際支出比例＝（480－295）／（1450＋2110）＝185／3560＝％ 超過5％的限額，按5％計算如下： ?。?450＋2110）5％＝178（萬元） 增值額＝8025－4792＝3233（萬元） 適用級次＝3233247。公司為取得土地使用權所支付的金額1 450萬元，開發(fā)土地、建房及配套設施等共支出2 110萬元，開發(fā)費用共計480萬元（其中：利息支出295萬元，未超過承認標準），轉讓房地產有關的稅金共付47萬元。要求：根據上述資料，計算應繳資源稅，并做出相應的會計處理。 （3）某鹽場8月份購進液體鹽8萬噸（資源稅3元/噸），支付價款200萬元；經加工，制成精制鹽6萬噸（資源稅20元/噸），售價650萬元。項目賬面價值計稅基礎差異應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異存貨8 000 0008 300 000300000固定資產：固定資產原價6 000 0006 000 000減：累計折舊1 2000 000600 000減：固定資產減值準備00固定資產賬面價值4 800 0005 400 000600000無形資產3 000 00003000000其他應付款1 000 0001 000 000總計3000000900000借：所得稅費用 3125000遞延所得稅資產 225000貸：遞延所得稅負債 750000 應交稅費——應交所得稅 2600000：（1）某煤礦3月份外銷自產原煤10萬噸，外銷以自產原煤加工的選煤20萬噸（核定選煤綜合回收率75％）；。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。其中，符合資本化條件后發(fā)生的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定可使用狀態(tài)。其中300萬元資本化計入無形資產成本。（2）向關聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈200萬元。2011年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：（1）2011年1月2日開始計提折舊的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。要求：根據上述資料，做相關會計處理。該設備預計使用期限為4年，財務會計采用直線法計提折舊（不考慮殘值），稅務會計采用年數(shù)總和法計提折舊（不考慮殘值）。要求：確認遞延所得稅負債并做會計處理。不考慮中期報告的影響。要求：根據相關憑證，編寫會計分錄。要求：根據上述資料，編寫會計分錄。 要求：根據上述資料，計算企業(yè)應交營業(yè)稅，代扣營業(yè)稅，并進行相應的會計處理。 要求：根據上述資料，計算企業(yè)應交營業(yè)稅，并編制相應的會計分錄。 （3）利息收入12萬元。（1）借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅 （2）借：主營業(yè)務收入 21 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 借：應交稅費——應交消費稅 貸：營業(yè)稅金及附加 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交消費稅 （3）借：長期股權投資 貸：主營業(yè)務收入 144 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費——應交消費稅 借：主營業(yè)務成本 108 貸：庫存商品 108（4）借：固定資產 貸：庫存商品 15應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費——應交消費稅 （5）借：原材料 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 銀行存款 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交消費稅 借：主營業(yè)務成本 36 貸：庫存商品 36（營業(yè)稅稅率5%）6月份有關收入如下： （1）人身險業(yè)務保費收入8萬元。 該廠生產的乘用車燃氣排放符合減征消費稅標準。 （4）23日，將自產
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