【正文】 會計報告編制情況： 會計報表 說明事項（或差錯憑證及更正情況、帳務(wù)情況） 集團公司 機關(guān)會計報表 各經(jīng)營單位會計報表 集團公司 會計報表 工作總結(jié)、意見或建議： 報告人： 報告日期： 附表 11 工作交接單 交接日期： 移 交 人： 職 務(wù)： 接 交 人： 職 務(wù)： 監(jiān) 交 人： 職 務(wù)： 一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制會計憑證 是□ 否□ 二、帳目登記完畢，最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章 是□ 否□ 三、帳實、帳帳、帳證完全相符 是□ 否□ 四、移交內(nèi)容完整無缺 是□ 否□ 五、移交清冊： 序號 移交內(nèi)容 備注 六、未了事項說明： 七、其他需要說明的問題和意見： 移交人： 接交人： 監(jiān)交人： 附表 12 支票（票據(jù)）登 記簿 票據(jù)名稱： 日期 內(nèi)容摘要 起迄票號 經(jīng)手人 備注 登記人： 附表 13 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 項目 金額 項目 金額 銀行對賬單余額 加： ?? 減： ?? 銀行存款日記賬余額 加： ?? 減： ?? 調(diào)整后銀行帳銀行存款余額 調(diào)整后企業(yè)帳銀行存款余額 注：調(diào)整項目必須說明日期、憑證號和內(nèi)容。 差錯憑證及更正情況匯總： 帳實、帳帳、帳證相符情況匯總： 報表審核意見： 工作總結(jié)、意見或建議： 報告人： 報告日期： 附表 9 預(yù)算崗位工作月報 年 月 項目 預(yù)算 實際 差異分析及措施建議 工作意見及建議： 報告人： 報告日期： 附表 10 會計報告崗位工作月報 年 月 本月共發(fā)現(xiàn)結(jié)賬后差錯憑證 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。本月打 印憑證和機內(nèi)憑證不一致的有 張。 分管業(yè)務(wù)賬實、賬證、賬賬相符情況： 分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況： 分管業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制情況： 工作總結(jié)、意見或建議： 報告人： 報告日期： 附表 7 審核通知單 年 月 日 ： 本次審核由你制單的 （單位）憑證，共發(fā)現(xiàn)差錯憑證 張，請根據(jù)差錯情況及審核建議更正，或與審核聯(lián)系。 本月差錯憑證共 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。 附表目錄 附表 1 文件、資料傳閱單 附表 2 崗位月度工作計劃及完成情況表 附表 3 月度工作計劃 附表 4 工作聯(lián)系單 附表 5 財會重大事項報告單 附表 6 會計核算崗位工作月報 附表 7 審核通知單 附表 8 審核崗位工作月報 附表 9 預(yù)算崗位工作月報 附表 10 會計報告崗位工作月報 1附表 11 工作交接單 1附表 12 支票（票據(jù)）登記簿 1附表 13 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 1附表 14 貨幣資金旬報 1附表 15 月度資金計劃（職能部門） 1附表 16 月度資金計劃（經(jīng)營單位） 附表 1 文件、資料傳閱單 年 月 傳 閱 說 明 傳 閱 人 意 見 及 簽 字 附表 2 崗位月度工作計劃及完成情況表 年 月 崗位名稱或姓名： 類別 序號 工作內(nèi)容及要求 完成情況 部 內(nèi) 計 劃 自 行 安 排 工作總結(jié)或建議： 考核意見： 附表 3 月度工作計劃 年 月 序號 工作內(nèi)容及要求 完成人 員 注：完成人員若有多人，第一人為該項工作的負責人。 第二十一條 本制度適用于集團公司財務(wù)部，集團公司內(nèi)財會組織參照執(zhí)行。會計人員依照本制度辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。 對違反財經(jīng)紀律、職業(yè)道德差的會計人員，實行下崗、培訓、試用制度，違紀情節(jié)嚴重按財政部有關(guān)規(guī)定取消會計職稱、撤換工作。為了達到會計管理獎優(yōu)罰劣、共同提高的目的，財務(wù)部定期按照崗位責任，依據(jù)工作報告等運用憑證差錯率（會計人員憑證填制錯誤，由審核崗控制）、審核差錯率（審核人員未發(fā)現(xiàn)憑證填制錯誤，由報表崗控制）、報表差錯率（報表崗編制報表數(shù)字錯誤，由會計核算中心主任控制）、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作廢，由資金結(jié)算中心主任控制）、賬實證相符率（會計人員分管業(yè)務(wù)存在賬實、賬證、賬賬不相符情況，由總稽核控制）、財務(wù)控制力（會計人員未發(fā)現(xiàn)分 管業(yè)務(wù)存在財務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控制）、服務(wù)投訴率（會計人員服務(wù)意識差被投訴，由部主任控制）等量化指標進行考核，考核結(jié)果與獎金等掛鉤。結(jié)合實際情況，部分崗位逐步推行限時服務(wù)。 確保服務(wù)崗位工作時間不缺崗，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。 改善工作態(tài)度，堅持文明用語，杜絕服務(wù)忌語。 樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營造良好 的工作氛圍，提升服務(wù)層次。 會計人員應(yīng)根據(jù)會計核算資料，按照企業(yè)績效、財務(wù)評價指標體系，結(jié)合公司經(jīng)營活動實際情況，客觀、公正的對公司的經(jīng)營效果進行評價或?qū)ｎ}分析，當好公司的經(jīng)營參謀。 第十七條 所有會計職能的完成都是通過服務(wù)進行的，會計人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識，明確會計工作是服務(wù)于公司經(jīng)營活動、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個人，會計人員應(yīng) 提供規(guī)范化錄入預(yù)算 機關(guān)職能部門 預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位 公司經(jīng)營單位 資金管理委員會 會計核算軟件 機關(guān)職能部門 資金結(jié)算中心 公司經(jīng)營單位 金融機構(gòu)等 資金管理委員會 部內(nèi)負責人 會計核算崗位 的服務(wù)以塑造公司、財務(wù)部以及會計人員自身的新形象。 公司各經(jīng)營單位也應(yīng)于每季末 10 日前報送“資 金使用計劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團公司、經(jīng)營單位年初預(yù)算和經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)實施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復后可以于下一季度實施，未填報的一萬元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。 資金計劃業(yè)務(wù) 資金實行日常計劃管理是為了具體貫徹集團公司全面預(yù)算管理，同時也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進一步深化。 會計核算應(yīng)嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本核算，同時應(yīng)根據(jù)集團公司資金管理委員會批復的年度預(yù)算、承包經(jīng)營指標和財務(wù)制度控制各項費用支出。 銀行出納負責內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息 ；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）； 全面預(yù)算業(yè)務(wù) 集團公司實行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團公司相關(guān)規(guī)定。 “內(nèi)部單位收付款單”編號辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn) XXXX”或“結(jié)算轉(zhuǎn) XXXX”編號；電算化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為：結(jié)算現(xiàn)，代碼為 JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為 JSZ。 ㈡、財務(wù)管理業(yè)務(wù) 資金結(jié)算業(yè)務(wù) 資金結(jié)算中心會計核算實行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下： 內(nèi)部存款單位會計人員或者財務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會計核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀 行收付款業(yè)務(wù)。按月編制會計報表分析報告，提供可能會影響報表真實性、誤導使用者的信息并于次月十日（報表完成后）向會計核算中心主任報送。 報表帳務(wù)崗位要嚴格按照《財務(wù)報告編制辦法》編制會計報表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會計核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報會計核算中心主任同意。 會計電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時采用可擦寫光盤每周備份一次，年末采用一次性光盤對當年數(shù)據(jù)保存雙份。 計算機打印的會計賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方式。 在會計核算業(yè)務(wù)中，不得利用會計核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對差錯憑證進行更改，對憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功 能對憑證無痕跡更正，須經(jīng)會計核算中心主任書面批準，總稽核崗位執(zhí)行。總稽核對會計憑證的審核時間不得超過兩天，其中次月首日上 午 12 時前必須將上月全部憑證審核完畢，計算機帳務(wù)的審核工作每日一次，于當日下午下班前 10 分鐘內(nèi)或次日上午上班后 10 分鐘內(nèi)完成，同時記賬；計算機帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午 12 時前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財務(wù)決算工作同步進行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)余額。現(xiàn)金出納、銀行出納同時應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報送財務(wù)部主任 、總會計師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。同時，依照實際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)。 現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出 納收付款時應(yīng)在會計核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字。填制會計憑證時，摘要必須簡練、準確、完整的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下： 各崗位必須妥善保管會計核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會計核算軟件。 第十六條 會計系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格： ㈠、會計核算業(yè)務(wù) 集團公司會計憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類?！柏敃卮笫马棃蟾鎲巍奔瓤梢杂糜谪攧?wù)部向公司管理層報告，也可用于派出財務(wù)主管向財務(wù)部報告。 臨時性工作，財務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。 月底各崗位補充填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的當月工作完成情況部分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任對計劃完成情況予以評價，匯總后形成財務(wù)部當月的月度工作任務(wù)計劃完成情況，上報集團公司。 各崗位依據(jù)審定后 的“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃部分開展月度工作。 第十五條 任務(wù)導向的會計系統(tǒng)： 財務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標管理機制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計劃、實施、檢查、考核的控制鏈路。 第二章 控制制度 第十三條 財務(wù)部在崗位責任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導向管理機制，通過加強財會組織自身建設(shè)，發(fā)揮會計人員的主動性，提高會計核算質(zhì)量和財 務(wù)管理效率。 財務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實行崗位有計劃輪換的基礎(chǔ)上依個人能力